1、注册税务师税法二模拟试卷 13（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列说法不正确的是( )。（A）所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种（B）财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种（C）截至 1997 年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成（D）行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种2 对个人所得税的叙述错误的一项是( )。（A）综合所得税制其征税所得为个人全年各项所得的总额，减除法定宽免额和扣除之后的净所得，依据统
2、一的超额累进税率征收（B）分类所得税的特点是对不同来源、不同性质的个人所得项目，规定了相同的税率，采用源泉控制征收方法。通常对投资所得的征税较轻，而对劳动所得的征税较重（C）混合所得税是目前世界上采用最广泛的所得税，它融合了综合所得税和分类所得税的长处（D）个人所得税作为扣除项目的必要费用可分为两大类：一类是个人为取得收入所必须支付的有关费用；第二类是生计费3 下列说法中错误的是( )。（A）所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系（B）财产净值税是对财产的产权人或使用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税（C）行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收（D）赠与税征税目的主
3、要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人4 按征收方式不同，不属于遗产税类型的是( )。（A）总遗产税（B）分遗产税（C）个人遗产税（D）混合遗产税制5 税率在各国不尽相同，有的采用比例税率，一般不超过( )。（A）0.01（B） 0.02（C） 0.03（D）0.056 在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是( )。 国有企业 集体企业私营企业 联营企业 股份制企业有生产、经营所得和其他所得的其他组织承租经营（A）（B） （C） （D）7 不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件( )。（A）在银行开设有结算账户（B）建立独立账簿，编制
4、财务会计报表（C）独立计算盈亏（D）独立承担风险8 关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是( )。（A）兼顾国家、企业、职工个人三者间的利益（B）统一税法，公平税负，促进竞争的原则（C）保证财政收入的稳定增长，要使企业在发展生产、经营方面有一定的财力保证（D）既要考虑到企业的实际情况和负担能力，又要维护税率的统一性，适当简化，避免繁琐9 对小型、微利企业的优惠税率不正确的一项为( )。（A）对年应纳税所得额在 3 万元以下(含 3 万元)的企业，按 18%的税率征收企业所得税（B）对年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元(含 10 万元)的企业，按 27%的税率征税（C）对年应纳税所
5、得额在 3 万元以下的企业，按 8%的税率征收企业所得税（D）对小企业来说，据其应纳税所得额的数量不同，实际上适用于三档全额累进税率10 计算应纳税所得额的原则是( )。（A）企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调控后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税（B）考虑企业的实际情况和负担能力，自行计算应纳税所得额（C）对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外（D）以全年应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇箅清缴11 企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关确认，可以在
6、( ) 的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。（A）大于 1 年且不超过 3 年（B）不超过 2 年（C）不超过 5 年（D）不超过 6 年12 不属于外资企业所得税征税范围的是( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得（B）在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得（C）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（D）在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得13 对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是( )。（A）外商投资企业属于我国的居民公司，对我国政府承担无限纳税义务（B）外国企业属于非居民公司，反对我国政府承担有限的
7、纳税义务（C）我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的（D）我国现阶段对法人居民纳税义务的确定面，宜宽不宜窄14 外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用( )的比例税率。（A）0.33（B） 0.18（C） 0.4（D）0.215 下列对适用税率的规定正确的是( )。（A）外资企业在中国境内生产、经营所得，按照比例税率征收，税率为 28%（B）外资企业应纳税所得额征收 56 的地方所得税（C）预提税按收入全额计算征收，扣除一部分费用，具有估定性质，其税率一般要低于
8、企业所得税税率（D）我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，减按 10%的税率征收企业所得税16 在确定企业亏损额和进行盈亏互抵时，应当注意的几点中下列错误的一项为( )。（A）税法中“ 亏损” 的概念，不是企业财务表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额（B）企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补，可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补（C）第一个纳税年度发生亏损，应当从其下一个纳税年度算起，连续 5 年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期（D）连续 5 年内仍不足弥补的亏损，自第 6 年起就不再弥补17 税法实施细则规定
9、，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的( )。（A）0.05（B） 0.15（C） 0.1（D）0.218 下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是( )。（A）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑（B）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备（C）由于质量和管理不妥等原因的机器、设备（D）中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产19 对无形资产的摊销规定是( )。（A）无形资产包括专利权、专有技术、商标权等工业产权及著作权，场地使用权和其他无形资产（B）各项存货的发
10、出或者领用，其实际成本价计算，可以在先进先出，移动平均，加权平均和后进先出等方法中由企业选用一种（C）作为投资或受让使用的无形资产，在协议合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自形开发的无形资产，摊销年限不得少于 10 年（D）按照再销售无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整20 固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是( )。（A）5 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年21 企业的开办费应从开始生产、经营的次月起分摊摊销，摊销期限不得少于( )年，摊销方法应采用直线法。（A）5（B） 10（C） 15（D）
11、2022 财政部于 1995 年 1 月 27 日颂布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则，决定自( ) 起在全国开征土地增值税。（A）34316（B） 34328（C） 34335（D）3475323 土地增值额是( ) 。（A）纳税人转让房地产的收入（B）纳税人依据税法缴纳的所有税的总和（C）纳税人所缴纳的项目金额（D）纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额24 土地增值税( ) 课税。（A）只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为（B）只对集体所有的土地（C）对由国家征收的土地（D）对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行
12、为均可25 土地增值税对( ) 征税。（A）继承转让的房地产（B）转让非国有土地（C）出让国有土地（D）转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权26 下面属征税范围的是( )。（A）以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地 (房地产)做价入股进行投资、联营条件的（B）投资联营企业作为房地产进行转让的（C）一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用（D）在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中27 下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。（A）1 级：税率 30%，速算扣除数 5%（B） 2 级：税率 40%，速算扣除数 8%（C） 3 级：税率 50
13、%，速算扣除数 10%（D）4 级：税率 60%，速算扣除数 35%28 转让房地产增值额是( )。（A）纳税人转让房地产的收入（B）纳税人按税法规定的项目金额（C）纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额（D）纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额29 下面说法正确的是( )。（A）对取得的实物收入，可按其他收入计算（B）对取得的无形资产收入，要按收入时的市场价格直接折算成货币（C）对取得的收入为外国货币的，应以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额（D）月以分期收款方式取得的外币收入可以外币直接汇兑30 旧房及建筑物的评估价格是
14、( )。（A）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（B）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格。该评估价格须经当地机关认可（C）转让旧建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本（D）转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格，未经当地税务机关认可31 评估旧房地产的价格的计算公式为( )。（A）旧有房地产价格；旧有房地产重新建造的完全价值一建筑物折旧（B）旧有房地产价格：旧有房地产完全价值一建筑物折旧（C）旧有房地产价格二旧有房
15、地产价格一建筑物折旧（D）旧有房地产价格二旧有房地产重新建造的完全价值 建筑物在会计核算中的折旧32 房产税是( ) 。（A）以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税（B）以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税（C）以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税（D）以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税33 下列说法正确的是( )。（A）产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税（B）产权出典的，由房产代管人纳税
16、（C）产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税（D）无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税34 下列计税依据正确的是( )。（A）对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据（B）对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。（C）对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据（D）对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据35 房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种( )。（A）依据房产计税余额计税的，税率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%（B）依据房产计税余额计税的，税率为
17、1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%（C）依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。（D）依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。36 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其缴纳的房产税暂减按 ( )的税率征收。（A）0.04（B） 0.05（C） 0.07（D）0.0337 纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起( ) 到税务机关办理房产税。（A）次月（B）第三个月（C）马上（D）第四个月38 车船使用税是以车船为征税对象，向(
18、)的单位和个人征收的一种税。（A）拥有但不使用（B）拥有（C）使用（D）拥有且使用39 不是车船使用税的特点是( )。（A）兼有财产税和行为税的特点（B）具有单项财产税的特点（C）实行分类、分级定额税率（D）属于财产税中的个别税40 车船税的征收范围为( )。（A）非机动车辆（B）非机动船舶（C）车辆和船舶（D）只是机动车辆、机动船舶二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）企业用实物资产对外投资，应于投资交易发生时确认资产的转让
19、所得或损失（B）国有企业的产权转让净收益，一律计入应纳税所得额（C）纳税人在基本建设方面使用本企业货物的，应作为收入处理（D）企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入42 按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( ) 。（A）修理支出可在发生当期直接扣除（B）修理支出可以预提，也可以待摊（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理（D）不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值43 依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）金融保险企业购买的国债到期兑付所取得的国债利息收入免税（B）金融保
20、险企业买卖的国债未到兑付期而销售所取得的收入，应按规定征税（C）金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，应计入应税收入（D）金融保险企业收回的以物抵债非货币财产，应计入应税收入44 下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是( )。（A）实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除（B）新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期（C）对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策（D）享受税收优惠政策的高等学校包括成人学校45 下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有( )。（A）不需用以及批准封存的机器设备（B）未使用的厂房（C）经营租赁方式租入的厂房（D
21、）融资租赁方式租入的机器设备46 按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（A）收到外单位延期付款利息（B）清产核资资产评估增值（C）教育费附加返还款（D）国债未到期出售的收入47 按照企业所得税的现行规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有( )。（A）有线电视费收入（B）社会各界的捐赠收入（C）从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入（D）购买企业债券的利息收入48 下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（A）科研单位服务于各业的技术性服务收入（B）以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业（C）新办的独立核算的从事会计、审计等咨
22、询业务的企业（D）新办的乡镇企业49 纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）无形资产开发支出（B）违法经营的罚款（C）销售货物给购货方的回扣支出（D）合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费50 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分51 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。（A）总机构设在中国境内的外商投资企业来源于
23、中国境外的所得（B）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得（C）在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得（D）在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得52 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列关于其房地产销售收入的确定时间正确的有( ) 。（A）一次性全额收取房款的，一律以收取房款之日作为销售收入的实现（B）分期付款或预售方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现（C）以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现（D）银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日，为销售收入的实现53 计算外商投资企业
24、应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。（A）支付给总机构的管理费（B）新产品开发支出（C）对外投资的借款费用（D）支付给总机构的特许权使用费54 下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有( )。（A）设在经济特区的外商投资企业（B）在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业（C）设在经济技术开发区的外商投资企业（D）设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业55 关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（A）用减免税期间的利润再投资不能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投
25、入之日起 1 年内56 对常驻代表机构取得的下列收入，应当征收企业所得税的有( )。（A）为其境外客户在中，国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（B）为其境内客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（C）在中国境内为境外其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入57 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( ) 。（A）支付给总机构的特许权使用费（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构的研究开
26、发经费（D）为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费58 社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有( )。（A）接受社会各界的捐赠（B）取得各级政府的资助（C）开展培训、咨询业务取得的服务费（D）按照县级民政、财政部门规定收取的会费59 按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有( )。（A）外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得（B）中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得（C）外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得（D）外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利所得60 计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中可以扣除的有( )。（A）生产经营中的借款利息支出（B）从业人员的养老、医疗
27、保险支出（C）与生产经营有关的无法收回的账款（D）自然灾害或意外事故损失61 对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有( )。（A）在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由非本单位支付所得的个人（B）在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由本单位支付所得的个人（C）在广告设计、制作、发布过程中提供设计劳务由非本单位支付所得的个人（D）在广告设计、制作、发布过程中提供广告词由非本单位支付所得的个人62 按照个人所得税法的规定，单位和个人在向个人支付下列所得时应代扣代缴个人所得税的有( ) 。（A）劳务报酬所得（B）工资、薪金所得（C）财产转让所得（D）对企事业单位的承
28、包经营、承租经营所得63 计算个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。（A）投资者的工资（B）广告和业务宣传费（C）提取的坏账准备金（D）从关联企业购进劳务而支付的费用64 按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形( )之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。（A）出售旧房及建筑物的（B）隐瞒、虚报房地产成交价格的（C）提供扣除项目金额不实的（D）转让未开发土地使用权的65 关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有( )。（A）建造普通标准住宅出售的，免税（B）因城市实施规划拆迁的房地产，免税（C）个人因工作调动
29、而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免税（D）对 1994 年 1 月 1 日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税66 按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有( )。（A）建筑物维修合同（B）建设工程分包合同（C）税务咨询合同（D）企业承包经营合同67 按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据” 征税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合同（C）非专利技术转让（D）专利实施许可合同68 依照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不
30、可分割的各种附属设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据69 按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算（B）机动船净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算（C）非机动船净吨位尾数在半吨以下的不计算（D）机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折计算征税70 对军队、武警部队系统的下列用地应予免税的有( )。（A）军办、武警办招待所的用地（B）专门生产军品的军需工厂的用地（C）无租出借的房产占地（D）专为军人及其家属服务的军人服务社三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有
31、 1 个最符合题意。71 大洋律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例 6:4 分配利润，另聘请丙(兼职律师)、丁律师为从业人员。合伙协议约定，甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的 35%分成，作为日常工资，按月结算，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除。其他资料如下：(1) 2006 年，甲、乙各取得服务收入分成 10 次，合计金额分别为 40000 元、30000 元；2006 年事务所累计实现经营所得 72000 元(有关项目已进行纳税调整
32、)。(2) 丙 10 月份从事务所取得分成收入 12000 元。此外，丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金 3200 元。(3) 丁 11 月份从事务所取得分成收入 24000 元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某 2000 元，向中国法律援助基金会捐赠 7000 元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：71 甲 2006 年应缴纳个人所得税( )元。（A）13634（B） 16460（C） 22370（D）2577072 丙 2006 年 10 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）1675（B） 1785（C） 1856（D）194573 丁 2006 年 11
33、 月应纳个人所得税( )元。（A）1585（B） 1697（C） 1977（D）259374 黄某应纳个人所得税( )元。（A）35（B） 95（C） 240（D）28075 某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入 1000 万元，支付的地价款为 80 万元，开发成本为 320 万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为 45 万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为 5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣
34、除额为 10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需 1000 万元。房子 7 成新，按 2000 万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：75 销售普通标准住宅取得增值额( )。（A）380 万元（B） 400 万元（C） 480 万元（D）600 万元76 销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。（A）免税（B） 121 万元（C） 130 万元（D）166 万元77 转让旧办公楼取得增值额( )。（A）889 万元（B） 890 万元（C） 1189 万元（D）1190 万元78 转让旧办公
35、楼应缴纳的土地增值税( )。（A）472.85 万元（B） 473.5 万元（C） 300.05 万元（D）免税四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某内资企业 2006 年度申报销售(营业)收入 3000 万元，应纳税所得额为 500 万元，已缴纳企业所得税 165 万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：(1) 公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为 11.7 万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；(2) 公司购买国库券，取得利息收入 10 万元记入“投资收益” ；(3)
36、 公司有一笔经营活动中的罚款收入 5 万元，记入了“资本公积” 的贷方；(4) 公司有职工 100 人，全年计提并实发工资 196 万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；(5) 公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款 10 万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”；(6) 公司收到上年的增值税应返还款 5 万元，记入“资本公积” ；(7) 公司当年取得技术转让净收入 2 万元，记入“其他业务收入” ；(8) 发生广告费用 700 万元、业务宣传费用 140 万元、展览费用 90 万元；(9) 管理费用中业务招待费为 30 万元。根据所给资料，依据企
37、业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。（A）100（B） 117.5（C） 4（D）4.780 题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）罚款收入（B）购买国库券利息收入（C）国家财政性补贴收入（D）收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款（E）技术转让净收入81 在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。（A）12（B） 30（C） 10.03（D）11.1482 该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。（A）29.7（B） 52.7（C） 34.7（
38、D）3083 该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为( )万元。（A）2（B） 10（C） 12（D）1784 该企业应补缴 2006 年企业所得税税额为( )万元。（A）13.43（B） 5.16（C） 7.47（D）178.4385 某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于 2002 年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006 年发生业务如下：(1) 开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付 18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款 4100 万元。手续费计入营业费用。(2) 开发一
39、高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入 8000 万元。年内已取得预售款 6000 万元。(3) 开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款 1000 万元。(4) 上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为 7500 万元。(5) 全年发生的营业费用为 1100 万元(其中广告费 100 万元；境外代销别墅手续费900 万元)，管理费用 500 万元(其中交际应酬费 120 万元；总机构管理费 50 万元；总机构特许权使用费 10 万元；职工福利费类支付 120 万元)，财务费用 300 万元。(6) 接受非货币性资产捐赠，市价 15 万元；接受现金捐赠 10 万元；逾期
40、达两年未要求偿还的应付款 5 万元。(7) 通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款 80 万元。(8) 已列支成本、费用的工资总额 1000 万元，并按规定比例计提了工会经费 20万元和职工教育经费 15 万元。(9) 经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为 4400万元和 7600 万元。(10) 地方所得税 3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为 10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)85 2006 年该企业税前允许扣除
41、的税金是( )万元。（A）650（B） 950（C） 1000（D）102086 2006 年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。（A）42（B） 45（C） 67.5（D）72.587 2006 年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。（A）600（B） 650（C） 660（D）105088 2006 年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是( )万元。（A）12105（B） 12130（C） 13030（D）1403089 2006 年度该企业应纳所得税额为( )万元。（A）994.13（B） 1010.63（C） 652.58（D）542.2590 2006 年度该企业税后利润为( )万元。（A）1580.87（B） 1514.37（C） 1922.42（D）1530.87
