1、注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据车船税的立法规定，下列表述不属于车船税立法原则的是( )。（A）筹集地方财政资金，支持交通运输事业发展（B）加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置（C）保证国家财政支出的需要，既有利于统筹合理的安排资金，又有利于保证特定事业的建设（D）调节财富分配，体现社会公平2 根据车船税法的规定，下列属于车船税征税范围的是( )。（A）外商投资企业在华使用的车辆（B）华侨在国外使用的车辆（C）中国公民在境内使用的非机动车（D）中国公民在境外使用的车辆3 货车的计
2、税单位为整备质量每吨每年税额在 16 元120 元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是( )。（A）国家税务总局（B）省级人民政府（C）省级税务局（D）县级人民政府4 某运输公司 2014 年有如下运输工具：运输卡车 10 辆，整备质量 125 吨辆，4 月购入乘用车 12 辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税税额 1000 元辆，运输卡车车船税税额 80 元吨。2014 年度该公司应缴纳车船税( ) 元。（A）18920（B） 19000（C） 21920（D）220005 2014 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨位 2000 吨；其船舶税额为净吨位20
3、1 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。该航运公司 2014 年应缴纳车船税( )元。（A）24000（B） 27000（C） 28000（D）320006 2014 年 9 月某运输公司购入低速货车 3 辆，整备质量为每辆 2 吨，10 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，低速货车的税额为 100 元吨。2014 年该公司应缴纳车船税( )元。（A）120（B） 150（C） 180（D）2007 某旅游公司 2014 年拥有插电式混合动力汽车 40 辆，其他混合动力汽车 3 辆，汽车核定载客人数均为 8 人；游船 30 艘，每艘净吨位 1 吨；公司所在地人民政府规定 8
4、人载客汽车年税额为 600 元辆，机动船 3 元吨。2014 年该旅游公司应缴纳车船税( )元。（A）930（B） 990（C） 1066（D）19308 下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。（A）捕捞渔船免征车船税（B）警用车船免征车船税（C）混合动力车免征车船税（D）国际组织驻华代表机构车辆免征车船税9 某个体工商户从国内购入小轿车 1 辆并取得购置发票上注明的日期是 2014 年 4月 12 日，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480元。该个体工商户 2014 年应缴纳车船税( )元。（A）0（B） 320（C） 360（D）48010 某
5、交通运输企业 2014 年拥有整备质量 105 吨载货汽车 20 辆，中型商用客车10 辆，整备质量 9 吨的挂车 3 辆。该企业所在地货车年税额 20 元吨，客车年税额 500 元辆。该企业当年应缴纳车船税( )元。（A）8700（B） 8460（C） 9550（D）947011 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是( )。（A）纳税人向地方税务机关缴纳车船税（B）车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地（C）车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明（D）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安
6、机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税12 下列车辆中，应缴纳车船税的是( )。（A）纯电动汽车（B）挂车（C）武装警察专用的车辆（D）外国驻华使领馆人员使用的车辆13 某船舶公司 2014 年拥有机动货船 3 艘，拖船 1 艘。3 艘机动货船的净吨位都是3000 吨，拖船发动机动率 10000 千瓦。已知机动船净吨位 200110000 吨之间税额为 5 元吨。该公司当年应缴纳车船税( )元。（A）61750（B） 50320（C） 58800（D）5992014 某货运公司 2014 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，净吨位均为 20 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年
7、纳税额每吨 30 元，小轿车年纳税额每辆120 元。该公司 2014 年应缴车船使用税( )元。（A）18620（B） 1824：0（C） 21240（D）1924015 2014 年某渔业公司拥有捕捞渔船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；其他渔业船舶 5 艘，每艘净吨位 400 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 400 吨；2014 年 8 月 10 日购置机动船 2 艘，每艘净吨位 600 吨；购置养殖渔船 l 艘，净吨位 2000 吨，发票上所载日期为 9 月 15 日。所在省车船税计税标准为净吨位 200 吨以下(含 200 吨)的，每吨 3 元，201 吨以上 2000 吨以下的，
8、每吨 4 元。2014 年该渔业公司应缴纳车船税( )元。（A）11600（B） 9600（C） 10400（D）904016 2014 年某交通运输企业拥有整备质量 4 吨载货汽 20 辆，4 吨挂车 10 辆，25吨货车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 20 元吨。2014 年该企业应缴纳车船税( )元。（A）2300（B） 2700（C） 3060（D）336017 下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )。（A）机场内部场所使用的车辆（B）小汽车（C）非机动车（D）拖船18 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是( )。（A）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（B）纳税人自
9、行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳（C）节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税（D）临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税19 某船运公司 2014 年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；已知净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨3 元；净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。则 2014 年该船运公司应纳的车船税为( )元。（A）27880（B） 25410（C） 26380（D）2538020 某船舶公司 2014 拥有净吨位 3
10、20 吨的船舶 5 艘，净吨位 1201 吨的船舶 3 艘，12 米长的游艇 2 艘。已知车船税税额，净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；游艇长度超过 10 米但不超过 18 米的，每米 900 元。计算当年该公司应缴纳的车船税( )元。（A）46000（B） 48000（C） 42412（D）4541221 大连市某企业，2014 年购进一艘机动船舶，发票上注明购买日期是 2014 年 5月 26 日，次月 1 日在当地海事管理机构进行了登记，船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为 2000 吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知：船舶净吨位201 吨至 2000 吨的，每
11、吨 4 元。海事管理机构 2014 年应代征的车船税为( )元。（A）8000（B） 533333（C） 466666（D）368888二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。22 2012 年 1 月 1 日起开始实施的车船税法有别于原车船税暂行条例的内容有( )。（A）税种性质由财产与行为税改为财产税（B）适当提高了税额标准（C）征税环节从保有和使用环节改为保有环节（D）减免税范围相对缩小（E）加强了税源控管力度23 下列车船中，应根据“整备质量” 作为计税单位的有 ( )。（A）电车
12、（B）摩托车（C）三轮汽车（D）挂车（E）载客汽车24 下列车船，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税的有( )。（A）城市内行驶的公共车辆（B）使用新能源的车辆（C）机场内部行驶的车辆（D）农村居民拥有的车辆（E）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶25 下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。（A）纯电动汽车（B）挂车（C）燃料电池汽车（D）非机动驳船（E）捕捞渔船26 下列车船免征车船税的有( )。（A）纯电动汽车（B）插电式混合动力汽车（C）燃料电池汽车（D）非机动驳船（E）残疾人专用摩托车27 根据车船税法的规定，下列表述正确的有( )。（A）拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的
13、 50计算车船税（B）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税（C）电车免征车船税（D）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税（E）在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围28 下列车船中，可享受车船税减免政策的有( )。（A）货运车船（B）农用汽车（C）警用车船（D）捕捞渔船（E）军队专用车船29 关于车船税的说法，正确的有( )。（A）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（B）车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定（C）车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（D）车船税纳税义务发
14、生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（E）对于不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人不需要缴纳车船税30 根据车船税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税（B）拖船的计税标准按千瓦计算（C）养殖渔船免征车船税（D）液化石油气罐车免税（E）拖船按照机动船舶 50计算31 下列车船中，应以“ 辆 ”作为车船税计税依据的有 ( )。（A）电车（B）摩托车（C）微型客车（D）半挂牵引车（E）三轮农用运输汽车32 车船税暂行条例和车船税法的先后出台，对于统一税制、公平税负、拓展税基，增加地方财政收入，加
15、强地方税征管都具有重要的意义，主要表现在( )。（A）由财产与行为税改为行为税（B）适当降低了税额的标准（C）统一了各类企业的车船税制（D）调整了减免税范围（E）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度33 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有( )。（A）车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地（B）车船税按年申报，分月计算，一次缴纳（C）负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人（D）已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（E）省、自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体适用税
16、额34 下列有关车船税的表述中，正确的有( )。（A）未办理登记手续的车船不缴纳车船税（B）车船税的计税单位包括辆、整备质量、净吨位、艇身长度（C）经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税（D）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（E）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地35 省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括( )。（A）乘用车依排气量从小到大递增税额（B）客车按照核定载客人数 20 人以下 9 人以上和 20 人(含)以上两档划分，递增税额（C）综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况（D）车船税额一经确认不能
17、调整（E）车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定36 根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）警用车辆（C）外国驻华使领馆有关人员使用的车辆（D）机场、港口内部行驶或者作业的车辆（E）节约能源、使用新能源的车船37 根据车船税法的规定，下列说法正确的有( )。（A）对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税（B）在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款（C）省、自治区
18、、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额（D）整备质量不超过 1 吨的车辆，不缴纳车船税（E）扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定38 根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有( )。（A）机动船舶（B）游艇（C）非机动驳船（D）货车（E）挂车注册税务师税法二（车船税）模拟试卷 10 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，不属于车船税立法的原则。车船税立法的原则主要包括：筹集地方财政资金，支持交通运输事业发展；加强对车船使用的管理，
19、促进车船的合理配置；调节财富分配，体现社会公平。【知识模块】 车船税2 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法规定的车辆、船舶。车辆、船舶是指：依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。【知识模块】 车船税3 【正确答案】 B【试题解析】 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。【知识模块】 车船税4 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳车船税=1251080+121000912=19000( 元)。【知识模块】 车船税5 【正确答案】 A
20、【试题解析】 应纳车船税=320004=24000( 元) 。【知识模块】 车船税6 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳车船税=32100123=150(元)。【知识模块】 车船税7 【正确答案】 B【试题解析】 插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税。应缴纳车船税=360050+1303=990(元)。【知识模块】 车船税8 【正确答案】 C【试题解析】 插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。【知识模块】 车船税9 【正确答案】 C【试题解析】 从国内购置的机动车，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税
21、义务发生时间。应缴纳车船税=480912=360( 元)。【知识模块】 车船税10 【正确答案】 D【试题解析】 挂车年税额按照货车税额的 50计算缴纳车船税。应纳车船税=1052020+50010+392050=9470(元)。【知识模块】 车船税11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。【知识模块】 车船税12 【正确答案】 B【试题解析】 纯电动汽车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。【知识模块】 车船税13 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=300035+10
22、000067550=61750( 元)。【知识模块】 车船税14 【正确答案】 B【试题解析】 挂车按照货车税额的 50计算缴纳车船税。该公司 2014 年应缴车船使用税=252030+10203050+2120=18240(元)。【知识模块】 车船税15 【正确答案】 A【试题解析】 捕捞渔船、养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额的 50计算。应纳车船税=54004+2400450 +26005124=11600( 元)。【知识模块】 车船税16 【正确答案】 A【试题解析】 挂车按货车税额的 50计算缴纳车船税。应纳车船税：42020+4102050 +2 5620=2300(元)。【知识模
23、块】 车船税17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。选项 C，非机动车不属于车船税的征税范围。【知识模块】 车船税18 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项 C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项 D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。【知识模块】 车船税19 【正确答案】 B【试题解析】 净吨位为 400 吨的机动船应
24、纳车船税=400154=24000(元)净吨位为 28 吨的小型机动船应纳车船税=28153=1260(元)净吨位为 10 吨的非机动驳船应纳车船税=1010350=150( 元)应纳车船税=24000+1260+150=25410(元) 。【知识模块】 车船税20 【正确答案】 C【试题解析】 拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位 067 吨计算征收车船税，应缴纳车船税=32045+120134+129002=42412(元)。【知识模块】 车船税21 【正确答案】 B【试题解析】 应纳税额=年应纳税额应纳税月份数12 应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1=12-5+1=8(个月
25、)2014 年应代征的车船税=20004812=533333(元)。【知识模块】 车船税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。22 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 自 2012 年 1 月 1 日起施行车船税法，车船税暂行条例和车船税法的先后出台，对于统一税制、公平税负、拓宽税基，增加地方财政收入，加强地方征管都具有重要的意义。主要表现在：1统一了各类企业的车船税制；2由财产与行为税改为财产税；3适当提高了税额的标准；4调整了减免税范围；5与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的
26、力度。【知识模块】 车船税23 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A、B 和 E 计税单位为“辆”。【知识模块】 车船税24 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A、B、D 属于法定减免的情况。【知识模块】 车船税25 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 挂车按照货车税额的 50计算缴纳车船税；非机动驳船按船舶税额的 50计算车船税。【知识模块】 车船税26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，非机动驳船减按船舶的 50计算缴纳车船税；选项 E，没有免征车船税的优惠。【知识模块】 车船税27 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C，电车不免征车船税。【知识模
27、块】 车船税28 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A 和选项 B 没有免征车船税的规定。【知识模块】 车船税29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税。【知识模块】 车船税30 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B，拖船计税标准可按每千瓦折合净吨位 067 吨计算；选项D，液化石油气罐车没有免征车船税的规定。【知识模块】 车船税31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 半挂牵引车和三轮农用运输汽车按整备质量每吨作为计税依据。【知识模块】 车船税32 【正确答案】 C,D,E【
28、试题解析】 选项 A，由财产与行为税改为财产税；选项 B，适当的提高了税额的标准。【知识模块】 车船税33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 省、自治区、直辖市人民政府根据车船税税目税额表确定车辆具体适用税额。【知识模块】 车船税34 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 选项 A，对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。选项 C，经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。【知识模块】 车船税35 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 省、自治区、直辖市人民政府要根据本地区情况变化适时调整。【知识模块】 车
29、船税36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，机场、港口内部行驶或者作业的车辆，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税，属于特定减免；选项 E，对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。【知识模块】 车船税37 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项 D，整备质量不超过 1 吨的车辆，据实计算缴纳车船税。【知识模块】 车船税38 【正确答案】 A,C【试题解析】 游艇以艇身长度每米作为车船税计税单位，挂车和货车以整备质量每吨作为车船税计税单位。【知识模块】 车船税
