1、证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷 70（无答案）一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 根据关于股份有限公司境内上市外资股的规定第八条的规定，以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的，发起人持有的股本总额不少于公司拟发行股本总额的( )（A）20（B） 25（C） 30（D）352 上市公司的资产利润率超过债务融资成本时，债务融资能够提高上市公司的净资产收益率，具有( ) 的作用。（A）调节收入分配（B）提高公司产能效率（C）规避财务风险（D）财务杠杆3 当公司不打算为筹资花费太多成本，但愿意为使
2、用资本支付一定固定代价时，较为合适的融资方式是( )。（A）发行债券（B）发行普通股（C）未分配利润融资（D）发行优先股4 首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格。所谓询价对象，是指符合中国证监会规定条件的机构投资者。下列不符合条件的是 ( ) 。（A）信托投资公司（B）财务公司（C）合格境外机构投资者(QFII)（D）上市公司5 公司债券每张面值( )元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。（A）1（B） 10（C） 100（D）10006 企业发行短期融资券需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销团有 3 家或 3 家以上承销商的，可设( )
3、家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。（A）1（B） 2（C） 3（D）47 设立股份有限公司,应当至少有( )个发起人,其中,必须有过半数的发起人在中国境内有住所。（A）2（B） 5（C） 8（D）108 下列不属于内部融资范围的是( )。（A）折旧转为投资（B）融资租赁（C）储蓄转为投资（D）将未分配利润和折旧等转化为投资9 发行人应列表披露最近( )年及 1 期的流动比率、速动比率、资产负债率等。（A）1（B） 2（C） 3（D）410 发行人应披露交易金额在( )万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。（A）500（B） 1000
4、（C） 1500（D）200011 公开募集证券说明书自最后签署之日起( )个月内有效。（A）1（B） 6（C） 12（D）2412 资产支持证券就是由( )发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额。（A）贷款服务机构（B）资金保管机构（C）特定目的信托受托机构（D）资金结算机构13 企业债券筹集的资金不可用于( )。（A）收购股权（B）调整债务结构（C）股票买卖（D）固定资产投资项目14 深圳证券交易所规定申购单位为_股，每一证券账户申购数量不少于股。( )（A）100 100（B） 100 500（C） 500 1000（D）500 50015 境内证券经营机构拟担任外资股发行的主承销商或
5、者境内事务协调人时，其拥有的具有证券承销经验的专业人员人数应在( )。（A）10 名以上（B） 15 名以上（C） 20 名以上（D）25 名以上16 国有企业改组为股份有限公司时，若进入股份公司的净资产为( )，则折合成的股份界定为国有法人股。（A）0.6（B） 0.51（C） 0.5（D）0.417 第 9 号准则附录规定的申请文件目录是对发行申请文件的( )。（A）一般要求（B）参考要求（C）最高要求（D）最低要求18 公开募集证券说明书自最后签署之日起( )个月内有效。（A）3（B） 6（C） 12（D）1819 发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作( )，提醒投资者给予特别关注。
6、（A）风险提示（B）投资风险提示（C）重大风险提示（D）重大事项提示20 金融机构从事短期融资券的主承销业务，除具备一般条件外，还应取得( )。（A）全国银行间同业拆借市场成员资格 1 年以上（B）证券交易所会员资格 5 年以上（C）证券交易所会员资格 3 年以上（D）全国银行间同业拆借市场成员资格 2 年以上21 信息披露的原则不包括( )。（A）真实性（B）客观性（C）完整性（D）准确性22 以配股的形式发行新股，配股价格的确定是在一定的价格区间内由( )确定。（A）中国证监会（B）主承销商（C）发行人（D）主承销商和发行人协商23 关于善意收购，下列描述正确的是( )。（A）善意收购是指
7、收购者在收购目标公司股权时，虽然该收购行动遭到目标公司的反对，但收购者仍要强行收购，或者收购者事先未与目标公司协商，而突然提出收购要约（B）善意收购是指收购人为了取得上市公司的控股权，向所有的股票持有人发出购买该上市公司股份的收购要约，收购该上市公司的股份（C）善意收购是指同属于一个产业或行业、生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为（D）善意收购又称友好收购，是收购者事先与目标公司经营者商议，征得同意后，目标公司主动向收购者提供必要的资料等，并且目标公司经营者还劝其股东接受公开收购要约，出售股票，从而完成收购行动的公开收购24 执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的( )（
8、A）审计回顾阶段（B）计划阶段（C）实施审计阶段（D）审计完成阶段25 最近( ) 因违法违规被中国证监会从名单中去除或者受到中国证监会行政处罚的个人不能申请注册登记为保荐代表人。（A）6 个月（B） 1 年（C） 36 个月（D）48 个月26 关于股份有限公司分立，下列说法正确的是( )。（A）股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上子公司（B）股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立（C）新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位延续（D）派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设
9、立一个或数个公司，原公司消失。公司分立，其财产做相应的分割并应当编制资产负债表及财产清单27 在包销数额内的新股发行完成后，发行人应当发布股份变动公告。在实施超额配售选择权所涉及的股票发行验资工作完成后的( )个工作日内，发行人应当再次发布股份变动公告。（A）2（B） 3（C） 5（D）728 关于公司解散，下列说法正确的是( )。（A）股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的消失（B）公司解散时，不需要进行必要的清算活动（C）公司解散后，仍具有部分进行业务活动的能力（D）股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的递延29 股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的
10、( )以上通过。（A）2/3（B） 1/3（C） 1/2（D）全票30 对未能按规定披露信息的企业、相关中介机构及负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，情节严重的，交易商协会可建议中国人民银行给予( )。（A）纪律处分（B）民事处罚（C）行政处罚（D）刑事处罚31 国有资产折股时，折股比率不得低于( )%。（A）25（B） 35（C） 55（D）6532 以发起方式设立的股份有限公司的章程须经( )发起人同意。（A）1/2 的（B） 2/3 的（C） 3/4 的（D）全体33 按照国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见，国有企业在改制前，首先应进行( )。（A）产权界
11、定（B）报表审计（C）清产核资（D）资产评估34 以下不缴纳营业税的是( )。（A）受托机构从其受托管理的信贷资产信托项目中取得的贷款利息收入（B）贷款服务机构取得的服务费收入（C）受托机构取得的信托报酬（D）非金融机构投资者买卖信贷资产支持证券取得的差价收入35 审计报告日期是指( )。（A）注册会计师完成外勤审计工作的日期（B）注册会计师完成审计报告的日期（C）注册会计师开始外勤审计工作的日期（D）注册会计师开始审计撰写报告的日期36 转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 ( ) 以上同意。（A）20%（B）半数（C） 2010-2-3（D）2010-3
12、-437 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加 _或者减少_，应当按规定进行报告和公告。( )（A）3% ；3%（B） 3%；5%（C） 5%；3%（D）5% ；5%38 上市公司发行新股的，持续督导的期间自( )起计算。（A）证券上市之日（B）招股说明书或招股意向书刊登后（C）发审会后（D）提交发行申请文件后39 证券公司在承销过程中进行虚假或误导投资者的广告或其他宣传推介活动，以不正当手段诱使他人申购股票的，证券公司除了要承担证券法规定的法律责任外，中国证监会还应给予( )的处罚
13、。（A）没收非法所得、罚款（B） 12 个月内不得参与证券承销（C） 36 个月内不得参与证券承销（D）取消股票承销业务资格40 发行人首次公开发行股票，主承销商应在( )中说明内核情况。（A）发行保荐书（B）招股说明书（C）发行公告（D）法律意见书41 股票承销业务的原始凭证应当至少妥善保存( )年。（A）3（B） 5（C） 7（D）842 保荐人应在( ) 时向询价对象提供投资价值研究报告。（A）询价（B）累计询价（C）首次发行（D）公告招股说明书43 判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持( )原则。（A）宽松（B）从实际出发（C）合理（
14、D）从严44 上市公司股东申请发行可交换公司债券的，应当向( )申请。（A）上市公司（B）中国证监会（C）证券交易所（D）证券业协会45 股份有限公司发行债券其净资产额不低于人民币( )万元。（A）6 000（B） 3 000（C） 4 000（D）5 00046 首次公募股票时，募集说明书所引用的最近一期财务会计资料在财务报告截止日后( )内有效。（A）3 个月（B） 4 个月（C） 6 个月（D）12 个月47 保存工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于( )年。（A）10（B） 8（C） 5（D）348 在境外发行股票并寻求在香港上市的股份有限公司，上市时的
15、股票总市值应不少于( )，而由公众持有的股票市值应不少于( )。（A）2 亿港元，5 000 万港元（B） 1.5 亿港元，5 000 万港元（C） 1.5 亿港，7 500 万港元（D）2 亿港元，1 亿港元49 在报送申请文件前，保荐人(主承销商)应参照股票发行的有关规定，在尽职调查的基础上出具发行保荐书。发行保荐书应当按照( )的要求编制。（A）关于实施(证券发行上芾保荐制度暂行办法有关事项的通知（B） 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 10 号上市公司公开发行证券申请文件（C） 上市公司证券发行管理办法（D）证券法 50 经国务院批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，由(
16、 )负责核准。（A）财政部 （B）国务院（C）集团公司 （D）有关部门51 (2009 年考试真题) 根据公司法，申请股票在证券交易所上市的公司，股本总额不少于人民币( ) 万元。（A）1000（B） 5000（C） 10000（D）2000052 (2010 年考试真题) 保荐人应自持续督导工作结束后( )个工作日内向证券交易所报送“保荐总结报告书 ”。（A）5（B） 10（C） 15（D）2053 我国目前遵循的是( )的原则，不仅要求公司在章程中规定资本总额，而且要求在设立登记前认购或募足完毕。（A）法定资本制（B）授权资本制（C）折中资本制（D）审核资本制54 关于法人财产权的说法，下
17、列表述错误的是( )。（A）规范的公司能够有效地实现出资者所有权与公司法人财产权的分离（B）在企业改组为股份公司后，公司拥有包括各出资者投资的各种财产而形成的法人财产权（C）法人财产权从法律意义上回答了资产归属问题，但是，无法从经济意义上回答资产的经营问题（D）公司法人财产的独立性是公司参与市场竞争的首要条件，是公司作为独立民事主体存在的基础，也是公司作为市场生存和发展主体的必要条件55 拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司( )以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。（A）2%（B） 3%（C）
18、 5%（D）10%56 留存收益是公司缴纳所得税后形成的，其所有权属于( )股东。（A）优先 （B）普通股（C）全体 （D）可转换债券57 ( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。（A）同有风险（B）政策风险（C）控制风险（D）检查风险58 关于境内外披露差异，由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致净资产或净利润存在差异的，( )应披露财务报表差异调节表，并注明境外会计师事务所的名称。（A）发行境内上市外资股的发行人（B）发行境外上市外资股的发行人（C）境内会计师事务所（D）境外会计师事务所59 投资者持有发行人已发行可转换公司债券达到( )后
19、，其所持该发行人已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少 10%时，应依照前款规定进行书而报告和公告。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%60 首次公开发行股票时，发行人应披露近( )内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的企业占用的情况。（A）5 年（B） 3 年（C） 2 年（D）1 年61 公司首次公开发行股票并申请在创业板上市，需满足的条件之一是( )。（A）最近 2 年连续盈利，净利润累计超过 3000 万元，且持续增长（B）最近 3 年连续盈利，净利润累计不少于 1000 万元，且持续增长（C）最近 2 年连续盈利，净利润累计不少于 1000 万元，且持续增长
20、（D）最近 3 年连续盈利，净利润累计超过 3000 万元，且持续增长62 上市公司配股时必须符合的条件之一有：最近 3 个完整会计年度的净资产平均在( )以上。（A）10%（B） 6%（C） 7%（D）11%63 承销费用的收取标准为：包销佣金为包销总金额的( )；代销佣金为实际售出股票总金额的( ) 。（A）0.5% 1.5% ，1.5% 3%（B） 1.5%3%，0.5% 1.5%（C） 1%2%，0.5% 1.5%（D）1.5% 3% ，0.5% 2%64 发行金融债券的承销人应为金融机构，且注册资本不低于( )亿元人民币。（A）1（B） 2（C） 3（D）565 债券发行人有下列(
21、)行为的，将会受到中国人民银行的处罚。（A）未经中国人民银行核准擅自发行金融债券（B）超规模发行金融债券（C）以不正当手段操纵市场价格、误导投资者（D）以上都是66 下列事项中，可以通过股东大会普通决议的是( )。（A）公司年度报告（B）发行公司债券（C）公司章程的修改（D）回购本公司股票67 自 2008 年 7 月 1 日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的( )个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿) 。（A）3（B） 5（C） 8（D）1068 一般认为，股份有限公司的破产标准是( )。（A）净资产标准（B）现金流量标准
22、（C）盈亏平衡标准（D）盈利水平标准69 运用可比公司定价法时采用的比率指标 P/B 代表( )。（A）市盈率（B）市净率（C）负债率（D）利润率70 主板发行股票申请未获得核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起（ ）个月后，发行人可以再次提出股票发行申请。（A）1（B） 3（C） 6（D）12二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。71 我国经济体制改革以后国内发行金融债券的开端为 1985 年由( )发行的金融债券。（A）中国建设银行（B）国家开发银行（C）中国农业银行（D）中
23、国工商银行72 股份有限公司股东的义务主要有( )。（A）遵守法律、行政法规和公司章程（B）除法律、法规规定的情形外，不得退股（C）公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担赔偿责任（D）依其所认购的股份和人股方式缴纳股金73 关于优先股成本，下列说法正确的是( )。（A）公司发行优先股，要支付筹资成本，还要定期支付股利（B）它和债券不同，其股利一般在税后支付，不涉及所得税扣减问题，且没有固定到期日（C）优先股具有表决权（D）它和债券相同，股利一般在税前支付74 承销团申请人应当具备下列哪些条件才能具备国债的承销业务资格?( )（A）在中
24、国境内依法成立的金融机构（B）近 3 年内在经营活动中没有重大违法记录（C）财务稳健，具有较强的风险控制能力（D）信息化管理程度较高75 发行人应披露( ) 作出的重要承诺及其履行情况。（A）持有 5%以上股份的主要股东（B）作为股东的董事（C）作为股东的监事（D）作为股东的高级管理人员76 关于资金保管机构，下列说法正确的有( )。（A）信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构（B）资金保管机构应当为每项信贷资产证券化信托资金单独设账、单独管理，并将所保管的信托资金与其自有资产和管理的其他资产严格分开管理（C）在向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金
25、保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者资金保管合同约定的，应当及时向银监会报告（D）信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构可以担任同一交易的资金保管机构77 公司申请发行境内上市外资股的过程中，法律顾问的主要职责有( )。（A）向公司提供法律咨询（B）协助企业完成股份制改组（C）起草与发行有关的重大合同（D）监督其他中介机构的工作78 下列关于预路演的说法正确的是( )。（A）预路演是指由主承销商的销售人员和分析员去拜访一些特定的投资者，通常为大型的专业机构投资者（B）对投资者进行广泛的市场调查，听取投资者对于发行价格的意见及看法，了解市场的整体需求
26、，并据此确定一个价格区间的过程（C）为了保证预路演的效果，必须从地域、行业等多方面考虑抽样的多样性，否则询价结论就会比较主观，不能准确地反映出市场供求关系（D）预路演是指由主承销商的销售人员和分析员去拜访一些特定的投资者，通常为特定的个人投资者79 商业银行发行次级定期债务,须向中国银监会提出申请,提交( )等规定的资料。（A）协议文本（B）可行性分析报告（C）验资报告（D）招募说明书80 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备( )基本条件。（A）具有与评估对象相适应的资质条件（B）资产评估项目核准申请文件（C）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长（D）与企业负责人无经济利益关系81
27、 对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括( )内容。（A）发起人投资行为和资产状况的合法性（B）企业申请进行股份制改组的可行性和合法性（C）股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性（D）原企业重大变更的合法性和有效性82 主承销商对存在( )情形的询价对象不得配售股票。（A）未参与初步询价（B）询价对象与中国证券业协会登记的不一致（C）未在规定时间内报价或者足额划拨申购资金（D）有证据表明在询价过程中违法、违规或者违反诚信原则83 首次公开发行股票的基本原则有( )。（A）“公开、公平、公正” 原则（B）高效原则（C）经济原则（D）利润最大化原则84 盈利能力分析一般应包括( )。（
28、A）最近 3 年及 1 期营业收入的构成及比例（B）最近 3 年及 1 期利润的主要来源、可能影响发行人盈利能力连续性和稳定性的主要因素（C）发行人主要产品的销售价格（D）最近 1 年及 1 期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况85 管理层防卫策略主要包括( )。（A）白衣骑士策略（B）金降落伞策略（C）银降落伞策略（D）推动股东进行反收购86 上市公司发行证券,可以( )。（A）通过询价的方式确定发行价格（B）与主承销商协商确定发行价格（C）根据申购情况由市场确定发行价格（D）采取其他方式确定发行价格87 内地企业在香港创业板发行与上市,公众持股市值与持股量方面的要求是( )。（A
29、）如新申请人具备 36 个月活跃业务记录,由公众人士持有的股份的市值不得少于 3000 万港元（B）如新申请人具备 12 个月活跃业务记录,由公众人士持有的股份的市值不得少于 1.5 亿港元（C）若新申请人上市时市值不超过 40 亿港元,则无论在任何时候,公众人士持有的股份须占发行人已发行股本总额至少 25%（D）若新申请人上市时市值超过 40 亿港元,则公众持股量必须为下述两个百分比中的较高者:由公众持有的证券达到市值 10 亿港元所需的百分比或发行人已发行股本的 20%88 下列属于反收购管理层防卫策略的有( )。（A）事先预防策略（B）金降落伞策略（C）银降落伞策略（D）积极向其股东宣传
30、反收购的思想89 要约收购报告书中的“本次收购对上市公司的影响分析”, 包括( )。（A）收购人及其关联方所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易（B）存在同业竞争或者持续关联交易的,收购人是否已作出相应的安排,确保收购人及其关联方与上市公司之间避免同业竞争以及保持上市公司的独立性（C）未来 12 个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划（D）前 24 个月内收购人及其关联方与上市公司之间的重大交易90 上市公司或投资者应向商务部报送的文件有( )。（A）战略投资方案（B）投资者持续持股的承诺函（C）定向发行合同或股份
31、转让协议（D）经注册会计师审计的该投资者最近 3 年的资产负债表91 目前国内可转换公司债券的发行所采取的主要类型是( )。（A）全部网上定价发行（B）网下定价发行与网上向机构投资者配售相结合（C）部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网上定价发行（D）部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分采用网上定价发行和网下向机构投资者配售相结合的方式92 证券公司必须持续符合的风险控制指标标准有( )（A）净资本与各项风险准备之和的比例不得低于 10%（B）净资本与净资产的比例不得低于 40%（C）净资产与负债的比例不得低于 20%（D）净资本与负债的比例不得低于 8%93 下列符合独立董事的任职条
32、件的有( )。（A）具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律法规（B）具有 5 年以上经济或其他履行职责的工作经验（C）间接持有公司 5的股份（D）是为上市公司提供咨询服务的公司经理94 公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有( )。（A）拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务（B）竞争方将有关业务转让给无关联的第三方（C）通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司（D）竞争方就解决同业竞争以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺95 若发行人有充分依据证明第 1 号准则要求披露的( )信息，发行人可向
33、中国证监会申请豁免披露。（A）商业秘密（B）涉及国家机密的（C）因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定的（D）因披露可能导致严重损害公司利益的96 发行人的财务独立是指以下( )内容。（A）能够独立作出财务决策（B）建立独立的财务核算体系（C）具有规范的财务会计制度和分公司、子公司的财务管理制度（D）发行人不得与控股股东及其控制的其他企业共用银行账户（E）发行人不得与实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户97 投资银行业务内部控制的具体内容包括( )。（A）建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度（B）建立科学的发行人质量评价体系（C）强化风险责任制（D）建立严密的内核工作规则与程
34、序98 依据首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法的要求，在创业板发行应当符合以下的基本条件( )。（A）发行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司（B）最近两年连续盈利，且每年净利润不少于 1000 万元（C）发行后股本总额不少于 3000 万元（D）最近 1 期末净资产不少于 2000 万元，且不存在未弥补亏损99 关于占有单位无形资产重估价值的评定，下列说法正确的有( )。（A）外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力（B）自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力（C）自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本（D）自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力100 下列关于股份有限公司资本的表述不正确的是( )。（A）资本确定原则是指股份有限公司的净资产必须具有确定性（B）资本维持原则强调公司应当保持与其章程规定一致的资本，是静态的维护（C）资本不变原则强调的是非经修改公司章程，不得变动公司资本，是动态的维护（D）限制股份的不适当发行与交易属于资本维持原则的保障制度101 会计师事务所对首次公开发行股票的公司进行专项复核后，出具的专项复核报告至少应包括( ) 。（A）复核时间、范围及目的（B）相关责任（C）履行的复核程序
