1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划所得税的基本框架章节练习试卷及答案与解析1 所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。（A）纳税主体（B）课税客体（C）纳税金额（D）纳税主体和课税客体2 ( )的认定是确定所得税课征范围的关键。（A）国籍归属（B）纳税人身份和所得归属（C）居住地（D）收入性质3 按照国际法确认的原则，管辖权分为( )。国籍管辖权 领域管辖权 普遍性管辖权 保护性管辖权（A）、（B） 、（C） 、（D）、4 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则包括( )。（A）一是属人原则；二是属国原则（B）一是主权原则；二是属地原则（C）一是属人原则；二是属地原则（D
2、）一是自愿原则；二是属地原则5 居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。（A）对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民（B）对居民以及境内居住满五年的个人（C）对本国公民（D）对居民以及境内居住满一年的个人6 根据地域概念确定，以一国主权所及的领土疆域为其行使税收管辖权的范围，而不论纳税人是否为本国公民或居民。按这种原则确立的税收管辖权称为( )。（A）居民属地管辖权（B）收入来源地税收管辖权（C）居民税收管辖权（D）公民税收管辖权7 关于税收管辖权，下列说法错误的是( )。（A）世界各国普遍运用公民税收管辖权，只有少数国家同时还运用居民税收管辖权（B）税收管
3、辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力（C）从多国实践来看，各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权，只是强调的重点不同（D）确立和行使税收管辖权的基本原则有属人主义原则和属地主义原则8 某一地区的所得税法规定：凡有该地区来源所得的个人，应就其该区来源的所得，依法课征综合所得税，据此可以推断该区综合所得税的课税基础采用( )观念。（A）属地主义（B）属人主义（C）属人兼属地主义（D）类别主义9 国际税收关系形成的依据是( )。（A）各国制度（B）跨国纳税人发生跨国经营活动（C）跨国纳税人取得经营收益（D）税收管辖权10 大多数国家采用( )管辖权。（A）
4、公民和居民（B）公民和地域（C）居民和地域（D）居民11 按照国际惯例，纳税人分为居民和非居民。关于居民和非居民的纳税义务，下列说法正确的是( ) 。（A）居民和非居民都只负有有限纳税义务（B）居民负有有限纳税义务，而非居民负有无限纳税义务（C）居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务（D）居民和非居民都负有无限纳税义务12 我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）属人属地并重的原则（D）属地兼属人的原则13 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据( )标准，判定为居民或非居民。（A）居所（B）收入（C）国籍（D
5、）住所和时间14 关于纳税居民身份认定，下列说法错误的是( )。（A）按照国际惯例，纳税人分为居民和非居民。居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务（B）中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民（C）中国根据收入来源地税收管辖权和居民税收管辖权，对居民和非居民所得的归属进行认定（D）居民和非居民来源于境内外的所得，共同组成中国个人所得税的课税范围15 关于中国个人所得税的征税范围，下列说法中不正确的是( )。（A）对中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得，应当与中国境内应纳所得分别计算纳税，并按税法规定分项减除
6、费用，计算应纳税额（B）在中国境内无住所，但居住一年以上、五年以下的个人，应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税（C）居住超过五年的个人，从第六年起，应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税（D）在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过九十日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税16 个人所得税是对个人的( )征税。（A）所得（B）收入（C）消费（D）储蓄17 关于应纳税所得额，下列说法错误的是( )。（A）所得税的税基即应纳税所得额（B）对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得
7、按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额（C）对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额（D）应纳税所得额包括个人所有收入18 个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的( )，允许在计算个人所得税时从个人的应纳税所得额中扣除。（A）基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费（B）基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、住房公积金（C）基本养老保险费、基本医疗保险费、生育保险费、住房公积金（D）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金19 个人所得税的应纳税所得额是( )。（A）纳税人的各种收入总额（B）
8、纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出（C）纳税人应纳个人所得的各种所得总额（D）纳税人调整后的收入20 关于稿酬所得的减征规定，下列说法正确的是( )。（A）稿酬所得超过 2 万元但不到 5 万元的部分，按应纳税额减征 30%（B）稿酬所得按应纳税额减征 30%（C）稿酬所得超过 2 万元的部分，按应纳税额减征 20%（D）稿酬所得按应纳税额减征 1600 元21 关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是( )。（A）劳务报酬达 4000 元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 20000 元以下，则适用税率为 20%（B）劳
9、务报酬达 4000 元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 20000 元至 50000 元之间，则适用税率为 30%，速算扣除2000 元（C）劳务报酬达 4000 元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 50000 元以上，则适用税率为 50%，速算扣除数为 8000 元（D）每次收入不超过 4000 元者，减除费用 800 元22 2006 年 10 月 23 日，陈华购买了圣才公司的股票，每股市价是 5.75 元，共买入1200 股。2007 年 3 月 25 日，他以每股 18 元的价格又买入了圣才公司的股票 3
10、00股。2007 年 8 月 23 日，该公司股票拆股，每股拆为 3 股。2008 年 5 月 18 日，他以每股 9.5 元的价格抛售了 700 股。那么他为抛售股票所得利润须缴纳税款( )元。（A）850.6（B） 947.8（C） 1125.4（D）1739.223 一个投资者的股票交易记录如下：2006 年 8 月 25 日：买入 1000 股，每股 50 元；2007 年 5 月 7 日：买入 1800 股，每股 43 元；2007 年 12 月 15 日：买入 900 股，每股 16 元；2008 年 4 月 16 日：买入 5000 股，每股 12 元。投资者最近以每股 14.7
11、5 元的价格抛售了 3600 股，那么他为这笔交易须缴纳的税款是( ) 元。 (交易费用忽略不计)（A）10620（B） 18585（C） 15200（D）O24 杨锦 2008 年 6 月份的收入如下：工资： 6000 元；公司债券利息收入：10000 元；国家发放津贴： 3000 元；股票利息收入： 5000 元。那么他 2008 年 5 月份的税后收入是( )元。（A）17495（B） 20525（C） 20815（D）2349525 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（A）征税对象（B）税率（C）纳税人（D）纳税环节26 王强 2008 年 5 月税前工资为 550
12、0 元，边际税率为 _，平均税率为 _。( )（A）20% ；13.18%（B） 15%；11.43%（C） 20%；7.36%（D）15% ；836%27 某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为 010000 元的税率为15%， 10130020000 元的税率为 30%，超过 20000 元的税率为 40%，则最高税率档的速算扣除数为( ) 元。（A）1500（B） 3500（C） 4500（D）600028 狭义的扣除项目不包括( )。（A）扣除额（B）宽免额（C）冲抵额（D）抵免29 宽免和费用扣除的内容不包括( )。（A）为取得收入而必须支付的有关费用（B）需要鼓励或照顾的企业、个
13、人的所得（C）各种公益性、救济性的捐赠等（D）商业捐赠30 费用扣除的方法主要有( )。根据应扣除项目的实际发生数进行扣除根据申报数进行扣除依据一定的标准进行扣除扣除的标准不一定（A）、（B） 、（C） 、（D）、31 关于个人所得税中的扣除项目，下列说法正确的是( )。（A）在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，其附加减除费用标准为 2000 元（B）在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，没有减除费用，工资全额须纳税（C）在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入
14、的纳税人，其附加减除费用标准为 3200 元（D）在中国境内无住所但在境内取得工资收入的和在中国境内有住所但在境外取得工资收入的纳税人，其附加减除费用标准为 2800 元32 个人所得税的应税所得，一般包括( )。工资、薪金 股息、利息国债和企业债利息 特许权使用费、资本利得（A）、（B） 、（C） 、（D）、33 ( ) 是征税对象在内容上的具体化，它体现具体的征税范围。（A）征税对象（B）税目（C）税基（D）税率34 ( ) 是征税对象在量上的具体化。（A）征税对象（B）税目（C）税基（D）税率35 下列关于税基大小和征税对象数量之间关系的说法，错误的是( )。（A）在一些情况下，征税对象
15、直接构成税基（B）更多的情况下，税基都是征税对象数量的一部分，而不能是全部（C）在任何情况下，征税对象都直接构成税基（D）税基的大小和征税对象的数量既有联系，又有区别36 关于税基对税率的影响，下列表述错误的是( )。（A）当以实物量为税基时，通常采用定额税率形式（B）在税率一定的情况下，税基的大小决定着税收数额的大小（C）税基仅仅直接影响税额的大小，对税率的具体形式并没有影响（D）以价值量为税基时，采用从价定率的形式37 根据 Haig-simons 的收入定义，下列说法不正确的是 ( )。（A）个人在一定时期内消费权利净增加的货币价值（B）收入等于个人代表潜在消费能力的储蓄减去在一定时期内
16、的实际消费（C）收入是指使消费潜在增加的一切财源（D）个人潜在消费能力的下降都必须从决定收入的过程中被减去38 应纳个人所得税的所得不包括( )。（A）保险赔款（B）特许权使用费所得（C）财产转让所得（D）劳务报酬所得39 应纳个人所得税的所得包括( )。（A）财产租赁所得（B）保险赔款（C）福利费、抚恤金、救济金（D）按国家统一发放的补贴、津贴40 下列选项中，不属于免纳个人所得税的是( )。（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（C）福利费、抚恤金、救济金（D）个人年终奖金41 下列各项中，不属于法律允许的标准扣除或专项支出的是( )。（A）罚款扣除（B）
17、税收抵免（C）捐赠扣除（D）费用扣除42 费用扣除不包括( )。（A）生计费（B）对农村教育的捐赠支出（C）纳税人养家糊口所需的费用（D）差旅费、午餐费、维修费、搬迁费43 关于捐赠扣除，下列说法中不正确的是( )。（A）捐赠对象应为政府认可的部门（B）按捐赠额全额扣除（C）按规定在限额内扣除（D）现行税法规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，必须按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除44 税基确认的具体步骤依次是( )。减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额个
18、人所得税额已在各季度或月份预缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得总额（A）、V（B） 、（C） 、（D）、45 税率的形式不包括( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）累退税率46 关于中国税率，下列说法正确的是( )。（A）中国税率的基本形式是比例税率和边际税率（B）中国税率的基本形式是超额累进税率和边际税率（C）中国税率的基本形式是累进税率和平均税率（D）中国税率的基本形式是比例税率和累进税率47 根据中国个人所得税法的规定，工资、薪金适用 _；个体工商户的生产、经营和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用_。
19、( )（A）5% 45%的五级超额累进税率； 5%35% 的九级超额累进税率（B） 5%35%的九级超额累进税率；5%45%的五级超额累进税率（C） 5%35%的五级超额累进税率；5%45%的九级超额累进税率（D）5% 45%的九级超额累进税率； 5%35% 的五级超额累进税率48 下列关于定额税率的说法正确的是( )。（A）定额税率(或称固定税额)，是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式，一般适用于从量定额的征收（B）定额税率也适用于从价定额的征收（C）为维护公平性，固定税额对不同地区不允许实行差别税额（D）定额税率的施行要求有很高的征收管理水平，但有利于政府及时稳定地获得
20、收入49 下列关于比例税率的说法，错误的是( )（A）比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式（B）一般适用于对所得和财产的课税（C）一般认为，采用比例税率这一形式，可以使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致，并且计算简便，在一定程度上可以避免使用累进税率可能造成的抑制经济发展的消极作用（D）比例税率不能体现按能负担的原则，在调节纳税人的收入水平方面具有一定的局限性50 现实生活中，对商品流转额征收的增值税、消费税、营业税以及关税，使用的是( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）超额累进税率51 不管收入水平的高低，所付税收与收入的比率保持不变的税是
21、( )。（A）比例税（B）固定税（C）累进税（D）累退税52 下列关于累进税率的说法中，错误的是( )。（A）累进税率是将课税对象按照数额大小划分若干等级，对不同等级规定高低不同的税率（B）适用于对所得和财产的课税（C）一般来说，累进税率会随着税基的增大而提高，税基越大，税率会定得越高；税基越小，税率会定得越低（D）累进税率能体现按能负担的原则，采用这种税率形式，有利于缩小社会贫富的差距，也有利于提高经济效率53 累进税率一般适用于( )。（A）对流转额征税（B）对所得额征税（C）对消费额征税（D）对行为征税54 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是( )。（A）比例税率（B）累进税率（
22、C）定额税率（D）边际税率55 累进税率的优点是( )。（A）计算简单（B）不受征税对象价格变动的影响（C）对收入进行弹性调节（D）激励作用较强56 根据累进的方式不同，可以将累进税率分为( )。（A）差额累进税率和超额累进税率（B）全额累进税率和半额累进税率（C）全额累进税率和超额累进税率（D）差额累进税率和半额累进税率57 把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）定额税率58 关于全额累进税率和超额累进税率，下列说法正确的是( )。（A）全额
23、累进税率是把征税对象按数额大小划分成不同的等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额（B）超额累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率逐步提高，全部税基适用相应的最高一级税率（C）全额累进税率计算简便，但累进比较急剧，还可能出现在两个级距的临界部分税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象（D）超额累进税率计算比较复杂，累进程度急剧，因此不被广泛适用59 一般来说，商品税比较适合采用_，所得税宜于采用_。( )（A）累进税率；比例税率（B）比例税率；比例税率（C）比例税率；累进税率（D）累进税率；累进税率60 在分类所得税制度下，为控制税源，所得税的征收常采用
24、( )的形式。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）累退税率61 假定某纳税人的所得额为 3500 元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为 10%，所得额在 1001 元至 3500 元者，税率为 20%。则该纳税人应纳所得税额为( )元。（A）500（B） 600（C） 700（D）80062 所得课税通常采用( )的税率制度。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累退（D）超额累进63 关于定额税率、比例税率和累进税率，下列说法中错误的是( )。（A）定额税率、比例税率和累进税率三种税率形式反映了不同的税收负担政策（B）税率采用定额税率形式，每单位商
25、品应纳税额相等（C）税率采用比例税率的形式，纳税人所纳税额不等，但实际税率也不等，收入越高，税率越高（D）税率采用累进税率的形式，纳税人所纳税额不等，但实际税率也不等，收入越高，税率越高64 ( ) 是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。（A）税收附加（B）加成征税（C）速算扣除数（D）增值税65 下列关于边际税率的说法中，不正确的是( )。（A）边际税率是指应纳税额的增值量与税基增量之比（B）假设收入增加 1 元，应纳税额增加 0.5 元，则边际税率为 50%（C）边际税率反映税基每增加一个单位，适用税率变化的情况（D）实践中，征收所得税采用的超额累进税率与边际税
26、率有很大差别66 收入增加 100 元，应纳税额增加 30 元，则边际税率为( )。（A）30%（B） 33%（C） 50%（D）30h，67 课征所得税的基本方法包括( )。源泉课征法 申报纳税法 源泉纳税法 申报课征法（A）、（B） 、（C） 、（D）、68 关于源泉课征法，以下说法正确的是( )。（A）源泉课征法是指所得税采用从源征收的方法（B）一般说来，综合所得税制可以广泛采用源泉课征法（C）源泉课征法不便于征管，税源容易流失，不能保证税款及时足额入库（D）建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基能综合反映纳税人的纳税能力，因而易实行累进税率69 关于申报纳税法，下列说法错
27、误的是( )。（A）申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税（B）申报纳税法下，应纳税额按年计算，分期预缴，年度终了，再汇算清缴，多退少补（C）一般来说，综合所得税制适宜采用申报纳税法（D）申报纳税法不易造成税额流失70 按照税制的结构，通常可将所得税制划分为( )。分类所得税制 综合所得税制 二元或混合税制 三元税制（A）、（B） 、（C） 、（D）、71 分类所得税制度的优点不包括( )。（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）能对收入分配进行合理调节，相对公平72 关于分类所得税制，下列说法错误的是( )。（A）普遍采用申报纳税法进行征收（B）
28、广泛采用源泉一次征收的方法（C）分类所得税是根据对不同性质的所得应区别对待的原则设计的（D）建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基难以综合反映纳税人的纳税能力，凶而不易实行累进税率，对收入分配进行调节73 ( ) 能体现税收按能力负担的原则。（A）分类所得税（B）综合所得税（C）混合税制（D）二元税制74 关于所得税制的说法，错误的是( )。（A）所谓分类所得税制，就是把归属于同一纳税人的所得按来源不同划分为若干类别，对各类不同性质的所得规定不同的税率，分别计算，征收所得税（B）所谓综合所得税制，就是把归属于同一纳税人的各类所得；不管其所得来源如何，作为一个所得总体，综合计算，征
29、收所得税（C）所谓二元或混合税制，就是将分类所得税和综合所得税合并，对所得税实行分项课征和综合计税相结合的课税制度（D）中国现行个人所得税的征收，采用的是源泉扣缴的课税方法75 关于二元或混合税制，下列说法中正确的是( )。（A）就是把归属于同一纳税人的各类所得，不管其所得来源如何，作为一个所得总体，综合计算，征收所得税（B）就是把归属于同一纳税人的各类所得按来源不同划分为若干类别，对各类不同性质的所得规定不同的税率，分别计算，征收所得税（C）对所得税实行分项课征和综合计税相结合的课税制度（D）坚持了按能负担的原则，却不能坚持对不同性质的所得要区别对待的原则76 关于所得税的特征，下列说法中错
30、误的是( )。（A）所得税能够对消费、储蓄和投资产生直接影响（B）所得税是间接税，其税负能够转嫁（C）所得税富有弹性，有利于促进经济稳定发展（D）所得税计征方法复杂，要求有较高的核算和管理水平77 关于所得税采取累进课征制度，下列说法中不正确的是( )。（A）政府把所得税作为一个有力的工具，通过提高或降低所得税税率，扩大或缩小所得税税基，从而实现对消费、储蓄和投资进行的调节（B）所得税的边际税率支配着人们决定其收入在消费和投资(储蓄)之间、在工作和闲暇之间如何决策（C）有促进社会公平分配的功效，但可能影响到纳税人工作和投资(储蓄)的积极性（D）边际税率越高，纳税人将收入用于消费的代价就越大78
31、 以累进课税为特征的所得税被认为是调节经济发展的“内在稳定器” 。下列说法中错误的是( ) 。（A）当经济高涨时，所得税有利于抑制因经济过热而带来的通货膨胀的影响（B）当经济高涨时，所得税税额会因税基的扩大、实际税率的提高而自动地增加（C）当经济高涨时，所得税有利于刺激经济的复苏（D）当经济衰退时，所得税税额会因税基的缩小、实际税率的降低而自动地减少78 根据以下材料，回答下列题目：假设所得税的免征额为 2000 元，纳税人适用的税率如表 2-1 所示：79 若小王当月的工资收入为，4800 元，在全额累进税制下，其应纳税额为( )元。（A）230（B） 280（C） 470（D）72080
32、若小王当月的工资收入为 4800 元，在超额累进税制下，其应纳税额为( )元。（A）230（B） 280（C） 470（D）720金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划所得税的基本框架章节练习试卷答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 所得税的课税范围是指各国对纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)行使税收管辖权的范围。【知识模块】 所得税的基本框架2 【正确答案】 B【知识模块】 所得税的基本框架3 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架4 【正确答案】 C【试题解析】 税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则
33、有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。【知识模块】 所得税的基本框架5 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架6 【正确答案】 B【试题解析】 按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。其基本含义是，收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。【知识模块】 所得税的基本框架7 【正确答案】 A【试题解析】 A 项中，世界各国普遍运用居民税收管辖权，只有少数国家同时还运用公民税收管辖权。【知识模块】 所得税的基本框架8 【正确答案】 A【知识模块】 所得税的基本框架9 【正确答案】 D【试题解析】 国际税收的实质是一种国家
34、之间的税收分配关系，其产生的条件是纳税人发生跨国经营活动并有跨国经营收益，形成的依据是税收管辖权。【知识模块】 所得税的基本框架10 【正确答案】 C【试题解析】 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。大多数国家采用居民和地域管辖权，只有少数国家(如美国) 采用公民和地域管辖权。【知识模块】 所得税的基本框架11 【正确答案】 C【知识模块】 所得税的基本框架12 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架13 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架14 【正确答案】 D【试题解析】 居民来源于境内、境外的全部所得，非居民来源于境内的所
35、得，共同组成中国个人所得税的课税范围。【知识模块】 所得税的基本框架15 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第六条的规定，在中国境内无住所，但居住一年以上、五年以下的个人，其来源于中国境外的历得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块】 所得税的基本框架16 【正确答案】 A【试题解析】 所得税的课税对象是个人的所得额。【知识模块】 所得税的基本框架17 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架18 【正确答案】 D【知识模块】 所得税的基本框架19 【正确答案】 B【知识模块】 所得税
36、的基本框架20 【正确答案】 B【试题解析】 按照稿酬所得的减征规定，稿酬所得按应纳税额减征 30%，实际税率为 14%。【知识模块】 所得税的基本框架21 【正确答案】 C【试题解析】 如果应纳税所得在 50000 元以上，则适用税率为 40%，且速算扣除数为 7000 元。【知识模块】 所得税的基本框架22 【正确答案】 B【试题解析】 拆股前每股成本价 =(12005.75+30018)/1500=8.2(元) ； 拆股后股票数量=15003=4500( 股)，每股价格=8.2/3=2.73(元)；抛售股票所得利润=(9.5-2.73)700=4739(元)； 需缴纳税款=473920%
37、=947.8(元)。【知识模块】 所得税的基本框架23 【正确答案】 D【试题解析】 购买股票每股成本价 =(100050+180043+90016+500012)/(1000+1800+900+5000)=23.20(元)；抛售股票所得损益=(14.75-23.2)3600=-30420(元) ；抛售股票损失 30420 元，没有收益，无须缴纳个人所得税。【知识模块】 所得税的基本框架24 【正确答案】 B【试题解析】 计算方法：工资需纳税额=(6000-2000)15%-125=475( 元)；债券和股票收入纳税额=(10000+5000)20%=3000(元)；国家发放津贴属于免税所得；
38、2008 年 5 月份税后总收入=6000+10000+3000+5000-475-3000=20525( 元)。【知识模块】 所得税的基本框架25 【正确答案】 B【试题解析】 税率是税额与征税对象之间的比例，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识模块】 所得税的基本框架26 【正确答案】 B【试题解析】 边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比；平均税率是指全部应纳税额占全部税基的比例。税基=5500-2000=3500(元)，边际税率为 15%，应纳税额=350015%
39、-125=400(元)，则平均税率为 400/3500=11.43%。【知识模块】 所得税的基本框架27 【正确答案】 B【试题解析】 速算扣除数为按全额累进税率与超额累进税率计算的应纳税额的差额，此时，最高税率档的速算扣除数=10000(40%-15%)+10000(40%-30%)=3500(元) 。【知识模块】 所得税的基本框架28 【正确答案】 D【试题解析】 狭义的税收扣除指从计税金额中减去一部分以求出应税金额，比如，我国企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。广义的税收扣除还包括：从应计税额中减去一部分，即“税额扣除”、“税额抵扣”、“税收抵免”。因此，D 项抵免属于广义的扣除项目。【知识模块】 所得税的基本框架29 【正确答案】 D【试题解析】 “商业捐赠”不允许宽免和费用扣除。
