1、全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷 3及答案与解析一、单项选择题1 不属于货币资金业务会计制度设计要求的是（A）合法性（B）效率性（C）适应性（D）及时性2 企业关键的财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过_的时间内进行轮换（A）4 年（B） 3 年（C） 2 年（D）5 年3 下列做法中符合企业印鉴管理要求的是（A）支付款项所需的全部印章应由一人保管（B）银行备案印鉴，单位“财务专用章”与财务主管印鉴章应由两人分管（C）为方便起见，部分财务专用章可以由保管人员带出工作单位（D）票据和印鉴必须由一人保管4 库存现金业务的自制原始凭证有（A）收款单（B）收料单（C）
2、发票（D）银行收款通知5 企业向银行送存现金时，应当填写并送存银行的凭证是（A）收款单（B）送款单（C）进账单（D）存款单6 货币资金支出原始凭证设计的范畴不包括（A）支票结算登记簿的设计（B）医药费报销单的设计（C）代垫费用结算清单的设计（D）定额备用金制和报销单的设计7 发生下列哪项业务时，企业不需要填制“送款单”（A）向银行送存银行本票（B）向银行送存现金和支票（C）银行收存本单位汇款（D）向银行送存银行汇票8 按照现金管理办法的规定，现金支付的范围不包括（A）抚恤金（B）职工工资（C）支付给某电台的广告费五万元（D）差旅费9 按照货币资金支出控制程序的设计要求，“付款凭证” 正确的流向
3、应为（A）出纳部门银行业务部门银行（B）会计部门业务部门出纳部门会计部门（C）业务部门会计部门出纳部门会计部门（D）出纳部门会计部门业务部门出纳部门二、多项选择题10 下列项目属于货币资金的是（A）企业库存的现金（B）尚未报销的备用金（C）企业的各种存款（D）信用证保证金存款（E）外埠存款11 货币资金业务会计制度设计的具体目标是（A）保证货币资金的安全性和完整性（B）保证货币资金的合规和合法性（C）保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性（D）保证货币资金业务结算的及时性和正确性（E）保证货币资金核算的可比性12 出纳人员不得兼任的工作有（A）会计档案保管（B）债权债务账目的登记（C）固定
4、资产明细账的登记（D）银行对账单的获取（E）编制银行存款余额调节表13 企业应当加强对货币资金相关票据的管理，明确各种票据的环节的职责权限和处理程序（A）购买（B）领用（C）注销（D）保管（E）背书转让14 介业发牛的下列业务，可能会引起货币资金增减变动的有（A）对外销售产品（B）预付款项收回（C）计提坏账准备（D）发放工资奖金（E）归还预收账款15 出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程是反映企业因收取等存出纳部门直接收取现金的业务处理过程（A）定金（B）赔款（C）押金（D）租金（E）罚金三、名词解释16 货币资金四、简答题17 简述货币资金业务的特点及其会计控制制度设计的具体目标。18 简
5、述货币资金业务会计制度设计的要求。19 简述库存现金会计控制制度的设计要点。20 简述货币资金监督检查的重点内容。21 请简述代垫费用结算清单的一般内容。22 请简述备用金管理制度的设计。23 简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。24 支票付款签发业务流程的控制要点有哪些?25 简述支票付款签发的业务流程。五、综合设计题26 职责分工控制制度的设计是企业货币资金内部会计控制制度设计的重要内容，请举三例货币资金业务的不相容岗位。27 华通物流的总经理办公室采购了一批办公用品。价值 5000 元，经会计部门经理审核后签发支票支付。根据上述信息请回答(1)阐述货币资金业务内部会计控制制度的设计中
6、，哪些是不相容的岗位。(2)设计支票付款签发业务处理流程。全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷 3答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计2 【正确答案】 D【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计3 【正确答案】 B【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计4 【正确答案】 A【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计5 【正确答案】 B【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计6 【正确答案】 C【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计7 【正确答案】 C【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计8 【正确答案】 C【知识模块】 货
7、币资金业务会计制度的设计9 【正确答案】 C【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计二、多项选择题10 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计12 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计13 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计14 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计15 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计三、名词解释16 【正确答案】 货币资金：货币资金是以
8、货币形态存在的资金。货币资金作为流通手段，是企业流动资金中最活跃的部分，也是企业资产的重要组成部分。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计四、简答题17 【正确答案】 货币资金业务的特点：(1)业务发生频繁。(2)业务涉及范围广。货币资金业务会计制度设计的具体目标：(1)保证货币资金的安全性和完整性；(2)保证货币资金的合规和合法性；(3)保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；(4)保证货币资金业务结算的及时性和正确性。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计18 【正确答案】 货币资金业务会计制度设计的要求：(1)合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。(2)规范性。根据 会计基础
9、工作规范的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的一切漏洞。(3)效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。(4)及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，要能及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企业管理层对经营及其投资的决策。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计19 【正确答案】 库存现金会计控制制度的设计要点：(1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；(2)根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的
10、实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额；(3)企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金。如因特殊原因需要坐支现金的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额；(4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；(5)取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计20 【正确答案】 货币资金监督检查的重点内容包括：(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。莺点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越
11、权审批行为。(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计21 【正确答案】 (1)本企业的名称、银行账号及发票编号；(2)购货单位名称及应付代垫费用的名称和金额；(3)运输单位名称、托运日期和提货单编号；(4)如果把代垫费用的原始凭证一并附上，应注明凭证的张数，如果不附原始凭证应在“备注 ”栏内予以说明。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计22 【正确答案】 在规模较大的企业，其下属各车间部门的日常支出频繁且数额大，
12、所以一般可采用定额备用金制。会计部门根据各车间部门常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库仔现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单” ，连同支出原始凭证送会计部门核销。会计部门审核无误后编制支出凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计23 【正确答案】 (1)开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。(2)库存现金日记账和叫细账分别由出纳员和会计员登记和保管。(3)定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。【知识模块
13、】 货币资金业务会计制度的设计24 【正确答案】 (1)支付前由业务部门核会计部门主管审核。(2)签发的支票作备查记录。(3)签发支票的印鉴由会计主管保管。(4)银行存款日记账与相关账簿进行账账核对。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计25 【正确答案】 (1)业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；(2)会计部门经审核后交出纳部门支付；(3)出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录；(4)出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计五、综合设计题26 【正确答案】 (1)库存现金实物的收付及保管只能由
14、经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。(2)规模较大的企业。出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员瞀记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。(3)负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作，负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。(4)保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。(5)负责调整银行存款账的人员同负责银行仔款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。(
15、6)库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离等。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计27 【正确答案】 (1)货币资金支付的审批与执行是不相容岗位，货币资金的保管与盘点清查是不相容岗位，货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。具体而言：库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总账的编制和登记必须由其他人员担任。负责
16、应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离等。(2)支票付款签发的业务流程：业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核通过后，送会计部门。会计部门审核通过后交出纳部门支付。出纳员签发支票并在支票登记簿上做好相应的记录。出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他相关账簿。【知识模块】 货币资金业务会计制度的设计
