1、全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、名词解释1 房产税二、简答题2 简述印花税的概念及特征。3 简述印花税的征税范围。4 简述免征车船税的车船。三、论述题5 试述免征房产税的项目。四、填空题6 印花税的“ 三自” 缴纳办法，是指 _、_ 、_。7 王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是_。8 权利、许可证照。权利、许可证照包括政府部门发给的_、_、_、_、_。9 赵某向国家专利局申请发明专利。取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是_。10 依法应当缴纳印花税的凭证是_。11 根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是_。12 _属于缴纳印花
2、税的凭证。13 _是依法应缴纳印花税的凭证。14 _属于房产税征税对象的房屋。15 现行房产税从价计征的税率为_。16 根据现行规定，纳税人经营用房屋缴纳房产税的计税依据是_。17 我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为_。18 根据现行房产税法律制度规定，_、_、_属于征收房地产税的地区。19 以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为_。20 _依法应当缴纳房产税。21 _依法应免征房产税。22 房产税的缴纳是_。23 根据中华人民共和国车船税暂行条例，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_代缴。24 王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在 2008 年 1 月 1 日与
3、李某签订了为期2 年的租赁合同，约定该车由李某使用。该车车船税缴纳_。25 我国现行车船税的税率形式是_。26 依法应当征收车船税的车辆是_。全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 2 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。【知识模块】 其他实体税法二、简答题2 【正确答案】 印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。印花税起初是纳税人将应税凭证送交征税机关，用刻制花纹的印戳在该凭证上印盖标记以示完税而被俗称为“印花” 。后为征收便利，改革了征收方式，
4、以在应税凭证上粘贴国家统一印制的印花税票为完税标志，故称之为印花税。印花税具有下列特点：(1)征收范围广。(2)税负轻。(3)纳税人自行完税。【知识模块】 其他实体税法3 【正确答案】 印花税的具体征税范围如下：(1)购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、贸易等合同。此外，还包括出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证。(2)加工承揽合同。包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。(3)建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装工程承包合同。承包合同又分为总承包合同、分包合同和转包合同。(5
5、)财产租赁合同。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，还包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同。(6)货物运输合同。包括民用航空、铁路运输、海上运输、公路运输和联运合同，以及作为合同使用的单据。(7)仓储保管合同。包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。(8)借款合同。包括银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的合同，以及只填开借据并作为合同使用、取得银行借款的借据。(9)财产保险合同。包括财产、责任、保证、信用保险合同，以及作为合同使用的单据。(10)技术合同。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。(11)产权转让书据
6、。包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。(12)营业账簿。营业账簿是指单位或者个人记载生产经营活动的账簿。营业账簿按其反映内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿。(13)权利、许可证照。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。(14)经财政部确定征税的其他凭证。此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，均按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，即证券(股票)交易
7、印花税。【知识模块】 其他实体税法4 【正确答案】 (1)非机动车船(不包括非机动驳船)。(2)拖拉机。(3)捕捞、养殖渔船。(4)军队、武警专用的车船。(5)警用车船。(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。【知识模块】 其他实体税法三、论述题5 【正确答案】 根据房产税暂行条例及相关政策，下列项目免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房产，不属于免税范围。此处所称“人民团体”是指经
8、国务院授权的政府部门批准设立或登记备案并由国家拨付行政事业费的各种社会团体。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、文化、体育、艺术等实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。为鼓励事业单位经济自立，对由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税 3 年。(3)企业所办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产。(4)非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产。营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日
9、起 3 年内，自用的房产也可以免征房产税。(5)非营利性科研机构自用的房产。(6)符合规定的科学研究机构转为企业和进入企业，可以从转制注册之日起，5 年以内免征科研开发自用房产的房产税。(7)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但宗教寺庙、公园、名胜古迹出租的房产及其附设的营业单位(如影剧院、饮食部、照相馆)所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。(8)个人所有非营业用的房产免征房产税。这里主要指居民居住用房，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。(9)经财政部批准免税的其他房产。这类规定较多，如地下人防设施、临时性房屋、危险房屋、非营利性老年服务机构、非
10、营利性医疗卫生机构、非营利性科研机构、高校后勤实体等的房产免征房产税。除上述可以免纳房产税的情况以外，如纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。【知识模块】 其他实体税法四、填空题6 【正确答案】 贴花并自行销花、自行购花、自行计算【知识模块】 其他实体税法7 【正确答案】 王某【知识模块】 其他实体税法8 【正确答案】 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【知识模块】 其他实体税法9 【正确答案】 赵某【知识模块】 其他实体税法10 【正确答案】 企业财产保险合同【知识模块】 其他实体税法11 【正确答案】 企业法人营业执照【知识
11、模块】 其他实体税法12 【正确答案】 专利权转让协议【知识模块】 其他实体税法13 【正确答案】 房屋产权证【知识模块】 其他实体税法14 【正确答案】 公司管理机关办公用房【知识模块】 其他实体税法15 【正确答案】 1.2%【知识模块】 其他实体税法16 【正确答案】 房产余值【知识模块】 其他实体税法17 【正确答案】 12%【知识模块】 其他实体税法18 【正确答案】 城市、县城、建制镇【知识模块】 其他实体税法19 【正确答案】 12%【知识模块】 其他实体税法20 【正确答案】 个体餐馆用房【知识模块】 其他实体税法21 【正确答案】 寺庙用房【知识模块】 其他实体税法22 【正确答案】 按年计征，分期缴纳【知识模块】 其他实体税法23 【正确答案】 使用人【知识模块】 其他实体税法24 【正确答案】 如果王某未交税的，李某应当代为缴纳【知识模块】 其他实体税法25 【正确答案】 幅度定额税率【知识模块】 其他实体税法26 【正确答案】 邮政专用车【知识模块】 其他实体税法
