1、全国自考财务管理学（营运资本决策）模拟试卷 2 及答案与解析一、简答题1 简述加速应收账款收回的措施。2 简述应收账款的功能。3 简述信用政策的内容。4 简述 5C 评估法的含义。5 简述应收账款中账龄分析法的含义及作用。6 简述存货成本所包括的内容。二、填空题7 某公司 202 年的现金平均占用额为 1000 万元，经分析，其中不合理占用额为200 万元，203 年销售收入预计较上年增长 10，则 203 年最佳现金持有量为_。8 因素分析模型的前提条件是_。9 公司建立严格的内部控制制度需要做到_、_、_、_、_。10 公司控制付款的具体措施包括_、_、_。11 公司采取赊销、分期收款等销
2、售方式的优缺点包括_、_、_、_。12 在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是_。13 应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时所增加的费用。主要包括_、_、_、_、_、_等。14 信用条件被违反时，公司采取的收账策略是_。15 应收账款的日常管理包括_、_、_、_。16 间接调查的资料主要来自如下几个方面：(1)_。(2)_。(3)_。(4)其他。如财税部门、_、工商管理部门、公司的上级主管部门、证券交易部门等。另外，书籍、报刊等也可提供有关顾客的信用情况。17 公司存货管理决策的主要问题包括_、_、_、_。18 某公司购进
3、一批材料，货款总计 20000 元，信用条件为“115，n30” ，该公司在第 30 天付款，则放弃现金折扣的机会成本是_。19 将短期借款分为生产周转借款、商品周转借款、临时借款、结算借款的依据是_。20 短期借款是公司为解决短期资本需求而向银行申请借入、期限在_的款项。21 短期借款按借款利息支付方法不同，可分为_、_、_。22 短期借款的信用条件包括_、_、_。全国自考财务管理学（营运资本决策）模拟试卷 2 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 (1)增加现销，减少赊销。(2)建立科学有效的收账政策，避免欠款逾期或出现坏账。(3)采用安全快速的结算方式，加速客户汇款的速度。(4)收到支票
4、后尽快处理，指定专人办理大额款项。【知识模块】 营运资本决策2 【正确答案】 (1)增加销售。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一个重要方法。对于同等的产品价格、类似的产品质量、一样的售后服务。实行赊销产品的销售额一般会大于实行现销产品的销售额。(2)减少存货。公司持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出，相反，公司持有应收账款，则无须上述支出。因此，当公司产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，以节约支出。【知识模块】 营运资本决策3 【正确答案】 信用政策即应收账款的管理政策，是公司财务政策的一个重要组成部分。公司要管好、用好应收
5、账款，必须事先制定合理的信用政策。信用政策主要包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。【知识模块】 营运资本决策4 【正确答案】 常用的信用定性分析法是 5C 评估法。5C 评估法是指重点分析影响信用的五个方面来评价顾客信用状况的一种方法。这五个方面是：品德(CharA,Cter)、能力 (CapA,City)、资本(Capital) 、抵押 (Collateral)和条件(Condition)。因为这五个方面英文单词的第一个字母都是“C”，所以将其称为 5C 评估法。【知识模块】 营运资本决策5 【正确答案】 账龄分析法是通过编制应收账款的账龄分析表来完成的。账龄分析表是一张能够显示应收账款
6、账龄长短并按时间长短排序的报告。通过账龄分析可以发现：(1)公司有多少应收账款尚在信用期内；(2)有多少应收账款已超过了信用期；(3)不同账龄的应收账款各占多少比例；(4) 有多少应收账款可能因拖欠时间太长而发生坏账损失。【知识模块】 营运资本决策6 【正确答案】 存货成本包括取得成本、储存成本和缺货成本。取得成本分为购置成本和订货成本。储存成本分为固定成本和变动成本。缺货成本包括：(1)材料供应中断造成的停工待料损失；(2)产成品存货或商品存货短缺造成的延迟发货的损失、丧失销售机会的损失以及商誉的损失；(3)采取补救措施而发生的成本。【知识模块】 营运资本决策二、填空题7 【正确答案】 88
7、0 万元【知识模块】 营运资本决策8 【正确答案】 现金需求量与销售量呈同比例增长【知识模块】 营运资本决策9 【正确答案】 明确内部牵制制度、明确现金支出的批准界限、现金收支应做到日清月结，定期核对有关账目、做好收支凭证的管理、制定现金预算，合理安排现金收支【知识模块】 营运资本决策10 【正确答案】 合理估计现金浮游量、延期付款、汇票付款【知识模块】 营运资本决策11 【正确答案】 扩大销售、增加利润、造成资本成本增加、造成坏账损失增加【知识模块】 营运资本决策12 【正确答案】 坏账成本【知识模块】 营运资本决策13 【正确答案】 调查顾客信用情况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费
8、用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本【知识模块】 营运资本决策14 【正确答案】 收账政策【知识模块】 营运资本决策15 【正确答案】 信用调查、信用评估、应收账款的监控、应收账款的催收【知识模块】 营运资本决策16 【正确答案】 财务报表、信用评估机构、银行、消费者协会【知识模块】 营运资本决策17 【正确答案】 决定订货批量、决定订货时间、应当订购多少、应当何时订购【知识模块】 营运资本决策18 【正确答案】 2424【知识模块】 营运资本决策19 【正确答案】 按照目的和用途不同【知识模块】 营运资本决策20 【正确答案】 一年以内【知识模块】 营运资本决策21 【正确答案】 收款法借款、贴现法借款、加息法借款【知识模块】 营运资本决策22 【正确答案】 信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额【知识模块】 营运资本决策
