1、全国自考（财政学）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题1 物品或服务为某一或某些社会成员消费时，客观上便排除了其他社会成员同时享用，这称为（A）效用的排他性（B）消费的竞争性（C）消费的不可分割性（D）受益的排他性2 在财政概念的探讨和争鸣中，“国家分配说” 认为财政是以 _为主体的分配活动或分配关系。（A）国家（B）组织（C）个人（D）人群集合3 人们对市场经济的认识有了根本转变，从过去的“自由放任的市场经济是尽善尽美的”转变为认识到其在实现宏观经济目标方面难如人愿，是以_为契机。（A）一战后的世界经济萧条（B） 20 世纪 30 年代经济危机的爆发（C） 20 世纪 70 年代滞胀的发
2、生（D）20 世纪初经济周期的反复4 经济发达国家和实行市场经济体制的国家，政府较少直接参与社会生产活动，政府财政更多地执行_职能。（A）收入分配（B） “市场守夜人”（C）资源配置（D）熨平经济周期5 在社会总需求中占主要地位的是（A）私人消费需求（B）私人投资需求（C）政府购买性需求（D）政府投资性需求6 一般来说，国家财政的特殊地位决定了财政支出的（A）经济效益应该优先于社会效益（B）经济效益应该服从于社会效益（C）社会效益应该服从于经济效益（D）社会效益与经济效益同等重要7 在税收的三性中，税收的_是税收本质的体现。（A）无偿性（B）统一性（C）强制性（D）固定性8 区分不同税种的主要
3、标志是_。（A）征税主体（B）纳税人（C）课税对象（D）税率9 政府收费有一项基本特征与税收有着本质区别，同时也是区分政府收费和税收两种财政收入形式的重要依据之一，该基本特征是_。（A）固定性（B）规范性（C）不确定性（D）有偿性10 通常被认为是测度纳税人支付能力的最好尺度是_。（A）财产（B）物产（C）收入（D）消费支出11 以下劳务应征增值税的是_。（A）加工和修理、修配劳务（B）销售不动产（C）交通运输业（D）建筑业12 个人所得税的非居民纳税人承担_。（A）全面纳税义务（B）无限纳税义务（C）有限纳税义务（D）半有限纳税义务13 公债价格同其利息率成_变动关系。（A）反方向（B）同方
4、向（C）正方向（D）反比例14 一般来说，一国举借外债的动因是_。（A）通货膨胀严重（B）国外资金较为充裕（C）偿债能力较大（D）国内资金不足15 目前，我国各级_具体负责政府预算草案的编制工作。（A）政府（B）财政部门（C）审计部门（D）金融部门16 我国预算法实施条例规定，各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达到本级政府预算支出总额的（A）3（B） 4（C） 5（D）6%17 以下属于紧缩性财政政策的是（A）减少政府支出（B）增加政府支出（C）减少政府税收（D）减税免税18 狭义的财政监督客体是指（A）各级政府财税部门（B）政府非财税部门（C）有关法律（D）国
5、家立法机关19 目前，我国的外债期限结构不尽合理，今后应该提高_在整个外债结构中所占的比重。（A）短期外债（B）浮动利率外债（C）中长期外债（D）固定利率外债20 政府收取的使用费与该种物品或服务的平均成本之间的差额，是（A）政府财政给予的补贴（B）有利于促进税务效率的部分（C）负担能力强的个人负担的部分（D）政府另外一种规费二、多项选择题21 财政学研究的基本方法有（A）实证分析（B）规范分析（C）动态分析（D）静态分析（E）定性分析22 以下属于预防性支出的是（A）国防支出（B）警察支出（C）法庭支出（D）政府行政部门支出（E）文教支出23 在政府的收入中，公债的特点有（A）非规范性（B）
6、自愿性（C）有偿性（D）灵活性（E）不确定性24 在政府的收入中，有偿收入主要用于（A）满足国家行政管理经费支（B）满足国家国防经费支出（C）满足社会科学文教卫生经费支出（D）弥补财政赤字（E）弥补国家经济建设支出25 关税减免包括（A）一般减免（B）普通减免（C）法定减免（D）特定减免（E）临时减免26 根据我国海关法，为了应对激烈的市场竞争，维护国家和本国商品的正当权益，可以采用特别关税，具体包括（A）协定关税（B）反倾销税（C）反补贴税（D）保障性关税（E）报复性关税27 目前，我国大多数外债集中在_债务上。（A）欧元（B）美元（C）日圆（D）港币（E）英镑28 跨年制预算年度具体包括的
7、种类有（A）4 月制（B） 1 月制（C） 7 月制（D）10 月制（E）6 月制29 逐步完善我国目前的政府间转移支付制度的措施有（A）明确政府间转移支付制度的目标（B）选择适当的政府间转移支付形式（C）合理控制政府间转移支付的数量规模（D）采用科学方法确定政府间转移支付额（E）建立政府间横向转移支付制度30 根据我国的分税制改革，目前以下属于地方税的是（A）关税（B）城镇土地使用税（C）耕地占用税（D）土地增值税（E）房产税三、名词解释题31 财政支出32 公债依存度33 国际税收协定34 零基预算四、计算题35 某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2003 年取得销售收入为 1
8、17 000 元(含税收入) ，当年可抵扣的进项税额为 3 000 元，计算该企业当年应纳增值税额。36 一国某年外债还本付息额为 20 亿美元，外汇收入为 300 亿美元，计算该国这一年外债偿还率。五、简答题37 对国际避税的防范措施有哪些主要方面?38 相机决定公债发行期限种类的策略有什么含义?39 菲利普斯曲线有何政策含义?六、论述题40 社会公共需要具有哪些特征?41 税收转嫁有哪些形式?全国自考（财政学）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B2 【正确答案】 A3 【正确答案】 B4 【正确答案】 A5 【正确答案】 A6 【正确答案】 B7 【正确答案】 A8
9、【正确答案】 C9 【正确答案】 D10 【正确答案】 C11 【正确答案】 A12 【正确答案】 C13 【正确答案】 A14 【正确答案】 D15 【正确答案】 B16 【正确答案】 B17 【正确答案】 A18 【正确答案】 A19 【正确答案】 C20 【正确答案】 A二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,D,E22 【正确答案】 A,B,C,D23 【正确答案】 B,C,D24 【正确答案】 D,E25 【正确答案】 C,D,E26 【正确答案】 B,C,D,E27 【正确答案】 B,C28 【正确答案】 A,C,D29 【正确答案】 A,B,C,D,E30 【正确答案】 B
10、,C,D,E三、名词解释题31 【正确答案】 财政支出也称为政府支出或公共支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。财政支出是政府行为的成本，其数额反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度，也反映着政府财政在社会经济生活中的地位。32 【正确答案】 公债依存度是指当年政府债务收入与财政支出的比例关系，用公式表示就是：公债依存度=(当年公债发行额当年财政支出额)100。公债依存度从流量上反映了一个国家的财政支出中有多少是依靠发行公债筹集资金来实现的。33 【正确答案】 所谓国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判所签订的书面
11、协议。国际税收协定是缔约国之间进行国际税收合作的法律文件，也是调节它们之间税收分配关系的规范。34 【正确答案】 零基预算指的是财政收支计划指标的确定，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的财政收支状况。零基预算事实上还未成为确定的编制预算的一般方法，通常只适用于某些具体的收支项目。四、计算题35 【正确答案】 不含税收入=117 000(1+17 )=100 000 元销项税额=100 00017 =17 000 元进项税额=3 000 元应纳税额=17 000-3 000=14 000 元36 【正确答案】 偿还率=(当年外债还本付息额/当年外汇收入 ) 100=(20/3
12、00) 100 =667 五、简答题37 【正确答案】 对国际避税的防范措施主要有以下几个方面：(1)完善各国税法和国际税收协定。在大多数情况下，国际避税行为都是针对各国税法和国际税收协定中存在的差别、漏洞、特例和缺陷来进行的，这就对各国税法和国际税收协定的严谨性和全面性提出了更高的要求。面对国际避税行为所带来的税收利益的丧失，世界各国都在研究如何进一步完善本国的税法和国际税收协定。这已成为防范国际避税行为的首要措施。(2)签订针对国际避税行为的国际税收协定。各国政府之间针对纳税主体的转移和变相转移、收入和费用的转移等国际避税行为，签订了许多与之有关的国际税收协定，以此来共同防范国际避税行为。
13、(3)制定转让定价税制。转让定价是国际避税中的常用手段，由此它也成为各国税收当局防范的重点，转让定价税制就是针对转让定价而专门制定。所谓转让定价机制，就是一国政府或税收当局对跨国纳税人的转让定价行为进行防范或控制的专门规定，它并不是真正意义上的税制，而是一国税收制度体系的一个特殊组成部分。38 【正确答案】 公债的期限不同，其流动性程度有很大区别：短期公债的变现能力强，流动性最高，长期公债的变现能力弱，流动性最低，中期公债则居中。公债发行的期限种类的不同设计会对经济发生扩张性或紧缩性的影响。当政府需要启动经济，对经济施加刺激的时候，可以扩大短期公债的发行量，提高其在全部公债中的比重，以此增强社
14、会中的流动性，从而提高经济活动的水平。反之，当政府需要紧缩经济，对经济实施抑制的时候，就可以采取相反的方法，即扩大长期公债的发行量，提高其在全部公债中的比重，以此减弱社会中的流动性，从而降低经济活动的水平。39 【正确答案】 菲利普斯曲线是由经济学家菲利普斯根据英国 18611957 年的失业率和货币工资变动率的经验统计资料，所提出的用以表示失业率和货币工资率之间交替关系的曲线，后被经济学家们用来说明失业率和通货膨胀率之间的交替置换关系。经济学家以菲利普斯曲线来解释充分就业和物价稳定这两个财政政策目标之间的矛盾性，认为政府只能在二者之间做出一定的抉择。六、论述题40 【正确答案】 社会公共需要
15、，是社会作为一个整体(或集合)的需要。它建立在整个社会的基础上，是以整个社会为单位提出的需要。其突出特征在于：(1)整体性，即它是由所有社会成员作为一个整体共同提出，或者说大家都需要，而不是由哪一个或哪一些社会成员单位单独或分别提出：(2)集中性，即它要由整个社会集中执行和组织，而不能由哪一个或哪一些社会成员通过分散的活动来加以满足；(3)强制性，即它只能依托政治权力、动用强制性的手段，而不能依托个人意愿、通过市场交换的行为加以实现。易于看出，社会公共需要实质就是不能通过市场得以满足或通过市场解决得不能令人满意的需要41 【正确答案】 按照经济交易过程中税收转嫁途径的不同，可以把税收转嫁归纳为
16、如下五种形式：(1)前转。也称为 “顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供的商品或生产要素的价格的方法，向前转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的一种形式。一般认为，前转是税收转嫁的最典型和最普遍的形式，多发生在商品课税上。(2)后转。后转又称为 “逆转”或“向后转嫁”，即纳税人将其所纳税款以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转嫁给生产要素的提供者负担的一种形式。税收转嫁表现为后转，一般是由于市场供求关系不允许纳税人以提高商品销售价格的办法，向前转嫁税收负担。(3)消转，也称为 “税收的转化”，即纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过
17、改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。(4)散转。在现实经济生活中，税收无论是向前转嫁还是向后转嫁，转嫁的程度都要取决于许多经济因素和经济条件。有时可以把税款全部转嫁出去，有时则只能把一部分税款转嫁出去。有时税收的转嫁表现为纯粹的前转或后转，但更多的则是同一笔税款，一部分通过前转转嫁出去，另一部分则通过后转转嫁出去；或者一部分转嫁出去，而另一部分则由纳税人自行消化(消转)，这些情况被称为“散转” 或者“混转”。(5)税收资本化，也称为“ 资本还原”，即生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从认购人价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。
