1、全国自考（财政学）模拟试卷 9 及答案与解析一、单项选择题1 社会公共需要实质就是不能通过_得以满足或者通过其解决得不能令人满意的需要。（A）金融（B）财政（C）市场（D）竞争2 在以市场为资源配置主体的社会主义市场经济体制下，只有在_的领域，政府部门的介人才是必要的。（A）成本超过收益（B）市场失灵（C）市场成本过高（D）收益过少3 以财政手段提供公共物品或服务，其生产方式（A）并不一定要由政府部门直接生产（B）必须要由政府部门直接生产（C）必须由政府委托生产（D）不能由私人企业生产4 按照财政支出的_来分类，可以将财政支出划分为预防性支出和创造性支出。（A）受益范围（B）控制能力（C）性质
2、（D）目的性5 具有共同消费或联合受益的特点，所提供给各个社会成员的效益不能分别测算的财政性支出是（A）创造性支出（B）控制性支出（C）一般利益支出（D）特殊利益支出6 在财政支出的机会成本分析法中，整个社会资源的最佳配置条件为（A）公共物品支出的边际成本=私人物品支出的边际成本（B）公共物品支出的边际效益小于私人物品支出的边际效益（C）公共物品支出的边际效益大于私人物品支出的边际效益（D）公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益7 在国家财政收入中，有偿收入主要是指（A）国有资产收益（B）税收收入（C）债务收入（D）政府收费8 价内税的计税价格是（A）附加价格（B）浮动价格（C）不含税
3、价格（D）含税价格9 公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系是（A）公债依存度（B）居民应债率（C）公债负担率（D）公债偿债率10 税收资本化也称为（A）资本还原（B）税收的转化（C）向后转嫁（D）混转11 增值税的计税依据是商品和服务销售过程中每个环节的（A）营业额（B）销售额（C）所得额（D）增值额12 我国土地增值税税率规定为（A）五级超额累进税率（B）五级超率累进税率（C）四级超额累进税率（D）四级超率累进税率13 当政府需要紧缩经济，对经济实施抑制的时候，可以扩大_的发行量。（A）定期公债（B）短期公债（C）中期公债（D）长期公债14 新中国恢复发行国债是在_年。（A）1985（B）
4、1981（C） 1991（D）195415 美国国会正式规定总统每年要向国会提出预算报告是在（A）1921 年预算审计法案（B） 1689 年权利法案（C） 1921 年权利法案（D）1889 年预算审计法案16 在边际消费倾向不变的情况下，政府支出乘数大于政府税收乘数，其差额是（A）2( 绝对值)（B） 05(绝对值)（C） 0（D）1( 绝对值)17 物价稳定，就是要控制（A）经济周期（B）周期性失业（C）货币贬值（D）通货膨胀18 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（A）政府间财权的划分（B）政府层次的划分（C）政府间事权的划分（D）政府间管理权的划分19 _是财政分权管理体制的典型
5、代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。（A）转移支付（B）分税制（C）分割税率（D）税种分割20 旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况的原则是（A）税收本身的效率原则（B）税收公平原则（C）税收成本原则（D）税收的经济效率原则二、多项选择题21 在财政学的研究中，实证分析主要用于对_的分析。（A）财政制度的安排（B）财政政策是否有效（C）财政收支活动（D）财政管理体制（E）财政机构的设置22 以下属于一般利益支出的是（A）企业补助支（B）国防支出（C）警察支（D）行政管理支出（E）教育支出23 财政支出效益分析方法中，一般有（A）财政支出的机会成本分析法（B）财政
6、支出的成本一效益分析法（C）最低费用选择法（D）最大收入选择法（E）支出约束选择法24 税收的基本要素是（A）课税形式（B）课税金额（C）纳税人（D）课税对象（E）税率25 我国目前消费税基本规范中，实行从量定额的征税方法的消费品是（A）白酒（B）黄酒（C）啤酒（D）汽油（E）柴油26 土地增值税暂行条例准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（A）取得土地使用权所支付的金额（B）房地产开发成本（C）房地产开发费用（D）旧房及建筑物评估价格（E）与转让房地产有关的税金27 公债的偿还方式包括（A）分期逐步偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）到期一次偿还法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法2
7、8 我国各级财政预算的经常性支出包括（A）外交支（B）科教文卫支出（C）行政管理费（D）国防费（E）公检司法支出29 对行政事业单位的财务监督主要包括（A）定员定额管理监督（B）收入监督（C）支出监督（D）专项资金监督（E）强化会计监督30 政府部门收取的规费通常包括（A）成本规费（B）行政规费（C）司法规费（D）平均规费（E）通行规费三、名词解释题31 外部效应32 财政支出水平33 公债的流通市场34 平衡预算乘数定理四、计算题35 某中国居民 2004 年月工资为 3 000 元，111 月已按规定交纳了个人所得税，12 月另有几笔收入：一是转让专利技术取得收入 50 000 元；二是持
8、有股票获得股息收入 6 000 元；三是购买彩票中奖 1 000 元；四是取得稿酬收入 30 000 元。请计算该居民 12 月份应缴纳的个人所得税。36 五、简答题37 用成本效益分析法评价财政支出效益有哪些局限性?38 政府税收乘数有何含义?39 财政监督的主体有何含义?六、论述题40 财政支出非均衡增长模型有何含义?41 应如何理解财政监督的含义?全国自考（财政学）模拟试卷 9 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C2 【正确答案】 B3 【正确答案】 A4 【正确答案】 D5 【正确答案】 C6 【正确答案】 D7 【正确答案】 C8 【正确答案】 D9 【正确答案】 B10 【
9、正确答案】 A11 【正确答案】 D12 【正确答案】 D13 【正确答案】 D14 【正确答案】 B15 【正确答案】 A16 【正确答案】 D17 【正确答案】 D18 【正确答案】 C19 【正确答案】 B20 【正确答案】 D二、多项选择题21 【正确答案】 A,C,D,E22 【正确答案】 B,C,D23 【正确答案】 A,B,C24 【正确答案】 C,D,E25 【正确答案】 B,C,D,E26 【正确答案】 A,B,C,D,E27 【正确答案】 A,B,C,D,E28 【正确答案】 A,B,C,D,E29 【正确答案】 A,B,C,D,E30 【正确答案】 B,C三、名词解释题3
10、1 【正确答案】 外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。它通常是指这样一种经济现象：某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。32 【正确答案】 财政支出水平是指财政支出额占国内生产总值的比重，用公式可以表示为：财政支出水平=财政支出额国内生产总值100。财政支出水平反映了这样的经济含义，即在整个经济总量中有多少资源是由政府财政支配的。33 【正确答案】 公债的流通市场也称为公债二级市场，是指转让已经发行公债的市场。它的职能是为已发行公债提供一个再次出售的机会，使公债持有者在需要资金的时候能够卖出公债收回资金，并向新的投资者提供选
11、择的机会，由此形成一种流动性。34 【正确答案】 政府支出和税收同时等量增加，对国民收入仍有扩张作用，其扩张的规模就是政府支出或税收的增加量；政府支出和税收同时等量减少，对国民收入仍有收缩作用，其收缩的规模就是政府支出或税收的减少量。在财政经济理论中，这一结论被称作“ 平衡预算乘数定理 ”。四、计算题35 【正确答案】 工资收入应纳税：5005+1 50010+(3 000-800-2 000)15=205( 元)转让专利技术应纳税：50 00020=10 000(元)股息收入纳税：6 00020=1 200(元)彩票中奖纳税：1 00020%=200( 元)稿酬收入纳税=30000(1-20
12、 )20 (1-30)=3 360(元)共纳税：10 000 十 1 200+200+3 360+205=14 965(元)36 【正确答案】 应纳税所得额=4 500-800=3700( 元)应纳个人所得税=370015-125=430(元)五、简答题37 【正确答案】 成本效益分析法可以作为评价财政支出效益的一种重要方法，但这种方法的适用范围是有限的。以货币为尺度并不能对所有政府活动领域的效益进行衡量，如国防、太空研究等方面的效益要用货币这个尺度来表示是很困难的；而教育、住宅建设和公路建设，虽然被认为可以提供巨大的货币效益，但迄今为止也没有可靠的测量方法。它们的效益扩散得很广泛，而且有一部
13、分是属于非经济性质的。因此，成本一效益分析仅适用于有限的某些情况，一般只适用于那些效益主要是经济性质的、有形的，而且可以用货币测量的财政支出项目。38 【正确答案】 政府税收乘数是国民收入的变动量与引起这种变化的政府税收的变动量之间的比率。在边际消费倾向不变的情况下，政府税收乘数恰恰比政府支出乘数小 1(绝对值) 。政府税收对国民收入是一种收缩性的力量。增加政府税收可以抑制总需求，减少国民收入；相反，减少政府税收可以刺激总需求，增加国民收入。国民收入减少或增加的规模取决于政府税收乘数的大小。39 【正确答案】 政府财政的根本目的在于满足社会公共需要，所以从本质上说，财政监督是社会公众对政府财政
14、活动的监督，即财政监督的主体应该是社会公众。但具体的监督职能毕竟要赋予一一些有形的机构和组织，所以财政监督的主体是指国家立法机关、司法机关、政府相关机构和各类社会组织。结合我国现实国情，行使财政监督的各类主体主要包括各级人民代表大会及其常务委员会，各级法院和检察院，各级政府的财政、税务和审计部门以及社会团体、中介机构和社会舆论。六、论述题40 【正确答案】 美国经济学家鲍莫尔从政府部门平均劳动生产率偏低的现象人手，对财政支出增长原因进行了解释，建立了“非均衡增长模型” ，将国民经济区分为两个部门：生产率不断提高的部门(即有技术进步的部门)和生产率提高缓慢的部门。鲍莫尔假定两个部门的工资水平相等
15、，且工资水平随着劳动生产率的提高而相应上调，据此，对两个部门的有关数据进行了测算，并获得了下列结论：(1)生产率较低且提高缓慢的部门，其产品的单位成本不断上扬，而生产率较高且提高迅速的部门，其产品的单位成本或者维持不变，或者不断下降。(2)如果消费者对生产率较低且提高缓慢部门的产品的需求富有弹性，该部门的产品产量将越来越少，甚至可能完全停产。(3)如果要维持生产率较低部门的产品产量在整个国民经济中的比重，必须将生产要素不断投入到该部门，政府部门只能增加支出。根据以上推论，鲍莫尔得出了作为生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，负担越来越重，从而导致财政支出不断增长的结论。41 【正确答案】 所
16、谓财政监督，是指各类财政监督主体依据相关法律、法规的规定，对财政运行全过程的合法性和有效性实施的全方位的监察和督导。它是财政部门转变工作职能的客观需要，也是政府财政在市场经济条件下健康、有序运行的有力保障。理解财政监督的含义，必须把握以下三点。(1)财政监督是依法进行的监督。财政监督的根本目的是维护各类财政活动和财经秩序的健康、有序，这也对其自身提出了更高的规范性要求。作为一种具有制约、纠正效能的财政管理活动，财政监督的实施必须严格依据国家有关法律、法规和部门规章，遵循一定的原则，按照一定的程序来进行。(2)财政监督是对财政运行全过程的监督。各级政府财政部门的收支活动自然是财政监督的应有之义。此外，各类预算拨款的社会团体、企事业单位，因与财政收支活动紧密相关，也应属于财政监督的范围之内。可以说，财政收支的所有触及之处均应纳入到财政监督的视野中来。因此，财政监督必然是一种对财政运行全过程实施的监督。(3)财政监督是全方位的监督。市场经济条件下，公共财政的一个基本特征就是其公开性。政府从纳税人手中筹集财政收入，用于满足社会公共需要，这种“取之于民，用之于民” 的财政收支过程以及与其相关的财务活动都应置于社会公众的有效监督之下。在这样一种监督机制之下，立法机关、司法机关、政府相关机构和各类社会组织必然参与进来，由此形成全方位的财政监督。
