1、注册税务师税收相关法律-试题 2 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.甲房地产公司(以下简称甲公司)有未售出房屋一套，遂打电话向张某、李某、王某发出售房要约，并声明该要约的有效期为 25 天。要约发出后第 5 天，甲公司与张某签订买卖合同并交付了房屋，张某支付了全部房款，但未办理产权登记。第 10 天，甲公司又与李某签订了买卖合同并办理了产权变更登记。第 20天甲公司又与不知情的王某签订了买卖合同。下列说法中不正确的是_。 A.甲公司与张某之间的买卖合同未生效 B.甲公司与王某之间的买卖合同因欺诈而可撤销 C.李某取得
2、房屋的所有权 D.若甲公司与王某之间的买卖合同被撤销，则甲公司应向王某承担缔约过失责任（分数：2.00）A.B.C.D.2.因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是_。 A.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产 B.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物 C.乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制 D.乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前
3、必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于 3 个月（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据合同法相关规定，关于技术开发合同的说法错误的是_。 A.技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同 B.技术开发合同应当采用书面形式 C.合作开发的当事人一方不同意申请专利的，视为放弃其共有的专利申请权，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请 D.委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人（分数：2.00）A.B.C.D.4.消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费 10 万元，则下列说法正确的是_。
4、 A.陈佳可以以该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任 B.陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任 C.如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任 D.如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列关于普通合伙企业中经营管理人员的说法正确的是_。 A.合伙企业的管理人员必须是合伙人 B.除合伙协议约定以外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员 C.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格 D.非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任（分数：2.00）A.B
5、C.D.6.汪某与李某拟设立一注册资本为 50 万元的有限责任公司，其中汪某出资 30 万元，李某出资 20 万元。在他们拟订的公司章程中，下列条款不合法的是_。 A.公司不设董事会，公司的法人代表由公司经理担任 B.公司不设监事会，公司的监事由股东汪某担任 C.公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后，由股东平均分配 D.公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司（分数：2.00）A.B.C.D.7.甲、乙、丙三人申请设立有限责任公司，约定甲出资 40 万；乙出资 10 万，全部为知识产权；丙拟出资50 万，其中 20 万为固定资产，30 万为货币。下列说法正确的是_。 A.甲的出资至少要有
6、 20 万为货币 B.甲乙丙三人首次出资额至少为 30 万，其中货币出资不得少于 20 万 C.如果公司成立后，发现丙出资的固定资产价值只有 10 万，则丙应当补足差额，甲乙承担连带责任 D.若甲准备将自己的部分股权转让给丁，乙丙都愿意购买甲的股权，同等条件下，乙丙应当按照1:5 的比例行使优先购买权（分数：2.00）A.B.C.D.8.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是_。 A.李某可以书面请求甲公
7、司监事会起诉张某 B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某 C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司 D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司（分数：2.00）A.B.C.D.9.破产债权，是在破产申请受理前成立的，对破产企业发生的，经依法申报确认并通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。下列债权中，不属于破产债权的是_。 A.附期限的债权 B.破产申请受理后管理人为管理破产财产而进行的必要民事活动所产生的费用 C.破产申请受理前成立的有财产担保的债权 D.债务人的保证人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报的债权（分数：2.00）A.B.C.D.10
8、甲公司严重资不抵债，因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的是_。 A.甲公司购买的一批在途货物，但尚未支付货款 B.甲公司从乙公司租用的一台设备 C.属于甲公司但已抵押给银行的一处厂房 D.甲公司根据代管协议合法占有的委托人丙公司的两处房产（分数：2.00）A.B.C.D.11.甲因家中贫困，于是夜间到商店行窃，在拿万能钥匙开启保险柜的时候，突然听到外面有警笛声响，甲以为被人发现，匆忙逃走，后来才知道是警车路过。甲的行为认定为_。 A.犯罪既遂 B.犯罪未遂 C.犯罪预备 D.犯罪中止（分数：2.00）A.B.C.D.12.根据刑法的规定，关于缓刑，下列选项说法错误的是_
9、 A.对于犯罪集团的首要分子不适用缓刑 B.对于危害国家安全的犯罪分子，不适用缓刑 C.虽然故意杀人罪的法定最低刑为 3 年有期徒刑，但只要符合缓刑条件，仍然可以适用缓刑 D.人民法院可以根据犯罪情况，对犯罪分子宣告缓刑的同时，宣告禁止令（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据刑法的规定，下列关于死刑适用的说法中正确的是_。 A.审判的时候已满 75 周岁的人，一律不适用死刑 B.对被判处死刑缓期执行的累犯，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑 C.判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2 年期满以后，减为 20年有期徒刑 D.高级人民法院审理判处死
10、刑缓期执行没有限制减刑的上诉案件，认为原判事实清楚、证据充分，但应当限制减刑的，可以直接改判（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列不属于徇私舞弊不移交刑事案件“情节严重”的情形的是_。 A.不移交刑事案件属于依法应当判处无期徒刑以上刑罚的 B.行政执法部门主管领导阻止移交的 C.不移交刑事案件涉及 2 人次以上的 D.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据治安管理处罚法的规定，被处罚人对治安管理处罚决定不服的，_。 A.必须先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼 B.既可以向复议机关申请
11、行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼 C.只能向行政复议机关申请行政复议，行政复议决定是终局决定 D.既可以向复议机关申请行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼，如果选择了行政复议，就不能再向人民法院提起行政诉讼（分数：2.00）A.B.C.D.16.家住甲市 A 区的刘某因违反治安管理处罚法，被乙市公安分局给予罚款 500 元的行政处罚，刘某不服向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市 B 区。对此案有管辖权的法院是_。 A.甲市 A 区基层人民法院 B.甲市中级人民法院 C.乙市 B 区基层人民法院 D.乙市中级人民法院（分数：2.00）A.B.C.D.17.某市环保局、卫生局与水利局在联合
12、执法过程中，发现某化工厂排污口布局不合理，可能污染周围环境，遂联合作出决定，责令其限期拆除违规设置的排污管道，并罚款 2 万元。化工厂对处罚决定不服，准备起诉。根据行政诉讼法，下列说法正确的是_。 A.应以市环保局为被告，因为处罚决定涉及的是环保局的职责 B.应以环保局、卫生局为被告，水利局为第三人 C.应以市环保局为被告，以卫生局和水利局为第三人 D.应以环保局、卫生局和水利局为共同被告，因是共同行为（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据相关规定，下列关于民事诉讼举证责任、举证期限的表述中，不正确的是_。 A.举证期限由双方当事人协商确定 B.未经质证的证据，不能作为认定案件事实的依据
13、 C.高度危险作业致人损害的侵权诉讼，应由受害人就损害事实承担举证责任 D.饲养动物致人损害的侵权诉讼，由动物饲养人或者管理人就受害人有过错或者第三人有过错承担举证责任（分数：2.00）A.B.C.D.19.2012 年，某市中院对甲公司与乙公司的货物买卖合同纠纷一案作出二审判决。1 年后市人民检察院在检察工作中发现该案确有错误，决定提出抗诉，下列说法正确的是_。 A.市检察院不能提出抗诉，因为已超过 6 个月的抗诉期限 B.市检察院可直接向市中院提出抗诉 C.可以抗诉，但需报请省人民检察院向省高级人民法院提出 D.只有报请最高人民检察院批准才可向市中级人民法院提出抗诉（分数：2.00）A.B
14、C.D.20.根据刑事诉讼法的规定，下列选项中不属于依法不追究刑事责任的情形是_。 A.犯罪嫌疑人秦某犯罪情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的 B.安某犯侵占罪，但被害人万某没有提起告诉 C.冯某 8 年前犯盗窃罪，法定最高刑为 5 年有期徒刑 D.张某犯骗取出口退税罪，在审理期间心脏病突发死亡（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.王某、李某、刘某、武某拟设立一家贸易公司，就设立事宜分工负责，其中刘某负责租赁公司办公所需场所。因公司尚未成立，刘某为方便签订合同，遂以自己名义与韩某签订房屋租赁合同。关于该租金债务及其责任，下列表述正确的
15、有_。 A.无论贸易公司是否成立，韩某均可请求刘某承担清偿责任 B.贸易公司成立后，如其使用该房屋，韩某可请求其承担清偿责任 C.贸易公司成立后，韩某即可请求贸易公司承担清偿责任 D.贸易公司成立后，韩某即可请求刘某和贸易公司承担连带清偿责任 E.贸易公司成立后，韩某即可请求王某、李某、刘某、武某承担连带清偿责任（分数：4.00）A.B.C.D.E.22.根据企业破产法，在特定情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。这些情况包括_。 A.债权人会议通过的和解协议未获得人民法院认可 B.和解协议草案经债权人会议表决未获得通过 C.因债务人的欺诈行为而订立和解协议的 D.在和解协议
16、执行过程中发生不可抗力的 E.人民法院受理破产申请后，债务人和债权人就债权债务的处理自行达成协议的（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.如果债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，_。 A.应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产 B.和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力 C.和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效 D.为和解协议的执行提供的担保无效 E.为和解协议的执行提供的担保继续有效（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.根据刑法的规定，下列关于数罪并罚的说法正确的有_。 A.张某犯盗窃罪被判处有期徒刑 5 年，犯故意伤害罪被判处无期
17、徒刑，数罪并罚，对张某只执行无期徒刑 B.李某犯强奸罪被判处有期徒刑 10 年，执行 2 年后，又发现其在判决宣告以前犯有盗窃罪，应当被判处有期徒刑 3 年，数罪并罚，李某实际执行的刑期最少为 10 年 C.王某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑 7 年，执行 5 年后被假释，于假释的第 2 年又犯出售非法制造的发票罪，对于王某应当撤销假释，按照“先减后并”的原则进行处罚 D.田某犯叛逃罪和为境外刺探国家秘密罪，分别被判处有期徒刑 10 年和 15 年，合并执行 25 年 E.赵某因犯盗窃罪和过失毁坏交通工具罪，分别被判处拘役 6 个月，数罪并罚，合并执行拘役 1年（分数：4.00）A.B.
18、C.D.E.25.根据刑法的规定，下列说法正确的有_。 A.李某犯强奸罪被判处有期徒刑 5 年，刑满释放后的第 4 年，又犯抗税罪，被判处有期徒刑 6 个月，李某构成累犯 B.王某犯逃税罪被判处有期徒刑 4 年，执行 3 年后被假释，于假释期满后的第 5 年又犯故意杀人罪被判处无期徒刑，在执行期间，王某不得被减刑 C.田某犯叛逃罪被判处有期徒刑 2 年，刑满释放后的第 5 年又犯为境外刺探国家秘密罪，被判处有期徒刑 10 年，对田某不能假释 D.赵某因犯盗窃罪被判处拘役 6 个月，刑满释放后的第 4 年又犯诈骗罪，被判处有期徒刑 1 年，对赵某应当数罪并罚 E.张某因犯骗取出口退税罪被判处管制
19、 1 年，刑满释放后的第 3 年又犯非法制造发票罪，且情节严重，因张某构成累犯，对张某应当从重处罚（分数：4.00）A.B.C.D.E.26.根据刑法及相关法律规定，下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有_。 A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，构成逃税罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 B.纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨害公务罪定罪处罚 C.逃避追缴欠税数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上5 倍以下罚金 D.骗取出口退
20、税数额为 20 万元，且在第一次判决宣告前无法追回的，处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处骗取国家出口退税款 5 倍以下罚金 E.购买伪造的增值税专用发票 100 份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪（分数：4.00）A.B.C.D.E.27.根据行政诉讼法，下列选项中，关于管辖权转移的说法中正确的有_。 A.上级人民法院有权审判下级人民法院的第一审行政案件 B.上级人民法院不可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判 C.上级人民法院可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判 D.下级人民法院对其管辖的第一审行政案件以及需要由上级人民法院审判的案件，可以报请上级
21、人民法院决定 E.管辖权转移是指某一人民法院受理行政案件后，发现自己对该案件无管辖权而将其转移给有管辖权的人民法院管辖（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.黄某在与陈某的冲突中被陈某推倒后摔成轻微伤，甲市乙县公安局以此对陈某作出行政拘留 15 日，罚款 500 元的决定。陈某不服申请复议，甲市公安局经调查并补充了王某亲眼看到陈某将黄某推倒，致其摔伤的证言，并依此作出了维持原具体行政行为的决定。陈某向法院提起诉讼。根据行政诉讼法，下列说法正确的有_。 A.陈某应以甲市公安局为被告提起诉讼 B.陈某可以选择向甲市公安局所在地人民法院起诉，也可以向乙县公安局所在地人民法院起诉 C.陈某只能向甲
22、市公安局所在地人民法院起诉 D.陈某应当自知道行政行为之日起 3 个月内向人民法院起诉 E.如果法院作出维持判决，其所依据的证据应排除甲市公安局收集的证据（分数：4.00）A.B.C.D.E.29.蓝光公司因涉嫌股票内幕交易被证券监督管理委员会终止股票交易，对于该决定，下列人员可以蓝光公司名义提起行政诉讼的有_。 A.拥有蓝光公司股票的股民 B.蓝光公司的股东代表大会 C.蓝光公司的主要债权人 D.蓝光公司的董事会 E.蓝光公司的监事会（分数：4.00）A.B.C.D.E.30.根据行政诉讼法的规定，下列情形中应终结诉讼的有_。 A.一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的 B.原告死亡，没有
23、近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的 C.作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的 D.案件涉及法律适用问题，需要送请有权机关作出解释或者确认的 E.原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.在民事诉讼中，下列不能单独作为认定案件事实的证据的有_。 A.当事人陈某的妻子殷某向法院作出的有利于陈某的证言 B.原告张某向法院提交的其采用偷录方法录下的用以证明被告李某欠其 5000 元人民币的录音带，该录音带部分关键词的录音听不清 C.未成年人所作的与其年龄和智力状况相当的证言 D.原告提出的字迹清晰的合同文书复印件，但该合同文书的原件
24、已丢失，且被告不承认其与原告存在有该合同文书复印件所表述的法律关系 E.无正当理由未出庭作证的证人证言（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.根据民事诉讼法的规定，下列情况中需要人民法院终结诉讼的有_。 A.在开庭审理当天原告罗某住所地发生洪水，使其不能参加诉讼 B.在开庭审理法庭调查阶段，原告苏某临时提出回避申请，法院准许的 C.法院审理的原被告的合同纠纷与其他法院正在审理的被告利用合同进行诈骗的刑事案件有关，而该刑事案件还未审结 D.追索赔养费案件中的原告胡某死亡的 E.离婚案件中的被告杜某死亡的（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.根据刑事诉讼法的规定，可以担任辩护人的有_。
25、A.律师 B.犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人 C.犯罪嫌疑人、被告人的监护人 D.犯罪嫌疑人、被告人的亲友 E.任期内的人民陪审员（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.某市公安机关根据商场电子监视系统拍摄的图像资料破获一盗窃团伙，收缴赃款 8 万余元，并缴获金、银首饰及 CD 机、电视剧录像带等赃物。下列说法正确的有_。 A.赃款、CD 机、首饰属于物证 B.电子监视系统拍摄的图像资料属于视听资料 C.电视剧录像带属于视听资料 D.电视剧录像带属于物证 E.电子监视系统拍摄的图像资料属于勘验笔录（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.徐某居住在甲县，因涉嫌盗窃罪被甲县公安机关决定
26、监视居住，下列选项中属于徐某在监视居住期间应当遵守的义务有_。 A.未经甲县公安机关批准不得离开甲县 B.未经甲县检察机关批准不得离开甲县 C.未经甲县公安机关批准不得会见他人(律师除外) D.不得毁灭、伪造证据或者串供 E.不得以任何形式干扰证人作证（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：40.00)张某有 200 万元资金，打算在烟台投资设立一家注册资本为 300 万元左右的餐饮企业。（分数：14.00）(1).张某可以选择的企业类型有_。 A.与他人共同出资设立一家普通合伙企业 B.单独出资设立一家个人独资企业 C.单独出资设立一人有限责任公司 D.
27、与他人共同出资设立一家股份有限责任公司 E.与他人共同投资设立一家有限合伙企业（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).如张某拟设立一家个人独资企业，下列表述正确的有_。 A.个人独资企业具有法人资格 B.如张某死亡，其继承人可以继承其投资人的身份 C.如该企业解散，必须由法院指定的清算人进行清算 D.如该企业解散，财产应当首先清偿所欠税款 E.张某只能自行管理该企业事务（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).如张某与王某、李某、赵某共同出资设立了一家特殊普通合伙企业。在执业过程中，张某因重大过失给合伙企业造成了 17 万元的债务，王某与李某二人因轻微过失给合伙企业造成了 20 万元
28、的债务。对于上述债务的责任承担，下列说法中符合法律规定的有_。 A.张某造成的债务，由张某个人承担无限责任，王某、李某、赵某不承担责任 B.张某造成的债务，由张某个人承担无限责任，王某、李某、赵某以其在合为企业中的财产份额为限承担有限责任 C.王某与李某二人造成的债务，由全体合伙人承担无限连带责任 D.王某与李某二人造成的债务，由王某与李某承担全部责任，张某与赵某不承担责任 E.王某与李某二人造成的债务，由王某与李某二人承担无限连带责任，张某与赵某以其在合为企业中的财产份额为限承担有限责任（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).如张某与他人共同出资设立一有限合伙企业，下列表述正确的有_。
29、 A.有限合伙人可以以劳务出资 B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样 C.有限合伙企业至少应当有 1 个普通合伙人 D.有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人 E.有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务（分数：3.50）A.B.C.D.E.陈某向贺某借款 20 万元，借期 2 年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时才承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。（分数：14.00）(1).关于张某与贺某之间的保证担保，下列说法不正确的有_。 A.张某提供的是一般保证 B.张某提供的是连带保
30、证 C.张某的保证期间是 6 个月 D.张某的保证期间是 2 年 E.张某在任何情况下都可以行使先诉抗辩权（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).如果抵押期间，谢某向陈某表示愿意购买陈某的房屋。下列选项说法正确的有_。 A.陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意 B.如陈某将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存 C.如谢某代为偿还 20 万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意 D.转让的价款超过债权数额的部分归贺某所有 E.转让的价款不足债权数额的部分由陈某清偿（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).在借款期限内，陈某与贺某变更了借款合同，根据担保法及其司法解
31、释的规定，下列说法正确的有_。 A.陈某和贺某变更主合同的，未经张某同意的，张某的保证责任免除 B.若陈某和贺某增加了借款数额，未经张某同意的，保证人对原借款合同承担保证责任 C.若陈某和贺某减少了借款数额，未经张某同意的，如果减轻陈某的债务，张某应当对原合同承担保证责任 D.若陈某和贺某变更了合同标的，未经张某书面同意的，张某不承担保证责任 E.若陈某和贺某变更了主合同的履行期限，未经张某书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).根据物权法的相关规定，下列说法正确的有_。 A.如果抵押期间，陈某将房屋出租给李某的，则该租赁关系不受抵押权的
32、影响 B.如果在抵押前，陈某已经将房屋出租给李某的，则该租赁关系不受抵押权的影响 C.如果抵押期间，陈某将房屋抵押给赵某但是没有办理登记，贺某和赵某按照债权比例受偿 D.如果抵押期间，陈某将房屋赠与张某，陈某到期不能清偿债务的，贺某对受赠人有权行使抵押权 E.如果抵押期间，陈某有损坏房屋的行为，贺某有权要求陈某停止该行为（分数：3.50）A.B.C.D.E.2011 年 3 月 30 日，裕华区国税局稽查局接到本局征管科发来的内部工作移送单，反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票 10 份，金额 505957.26元，税额 98842.742 元；同时违法购买空白的增值税专用发票 25
33、份，全部为世博公司虚开，涉及税款 20000 元。另外，还查明该公司应纳税额为 1.5 亿元，因为瞒报而少缴税款 2800 多万元。当税务机关去该公司进行检查时，该单位人员暴力抗缴。（分数：12.00）(1).根据刑法的规定，对世博公司按_进行定罪处罚。 A.抗税罪 B.非法购买增值税专用发票罪 C.非法出售增值税专用发票罪 D.虚开增值税专用发票罪 E.逃税罪（分数：3.00）A.B.C.D.E.(2).根据刑法规定，关于非法购买增值税专用发票罪的表述正确的有_。 A.客观方面表现为从合法拥有真增值税专用发票的单位购买增值税专用发票 B.客观方面表现为从非法拥有真增值税专用发票的个人手中购买
34、增值税专用发票 C.该罪的客体只是国家对增值税专用发票的管理制度 D.只有增值税一般纳税人可以领购、使用增值税专用发票 E.该罪主观方面是故意或者过失（分数：3.00）A.B.C.D.E.(3).根据刑法，下列有关抗税罪的说法表述错误的有_。 A.实施抗税行为致人死亡的，按照故意杀人罪定罪处罚 B.纳税人或者扣缴义务人以外的其他人可以成为抗税罪的共犯 C.单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按妨害公务罪定罪处罚 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款数额在 10 万元以上的才构成本罪 E.以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的构成本罪（分数：
35、3.00）A.B.C.D.E.(4).税务机关应将本案移送司法机关处理，下列有关案件移送的做法中，正确的有_。 A.裕华区国税局稽查局局长应当自接到移送涉嫌犯罪案件的报告之日起 3 日内作出是否批准移送的决定 B.若裕华区国税局稽查局局长决定批准移送的，应当在 24 小时内向同级公安机关移送 C.公安机关应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字 D.移送案件的时候，应当附有涉嫌犯罪案件移送书、涉嫌犯罪案件的调查报告、起诉意见书等 E.如果公安机关认为该案件不属于本机关管辖的案件，应当将案件材料直接退回给裕华区国税局稽查局（分数：3.00）A.B.C.D.E.注册税务师税收相关法律-试题 2 答案解
36、析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.甲房地产公司(以下简称甲公司)有未售出房屋一套，遂打电话向张某、李某、王某发出售房要约，并声明该要约的有效期为 25 天。要约发出后第 5 天，甲公司与张某签订买卖合同并交付了房屋，张某支付了全部房款，但未办理产权登记。第 10 天，甲公司又与李某签订了买卖合同并办理了产权变更登记。第 20天甲公司又与不知情的王某签订了买卖合同。下列说法中不正确的是_。 A.甲公司与张某之间的买卖合同未生效 B.甲公司与王某之间的买卖合同因欺诈而可撤销 C.李某取得房屋的所有权 D.若甲公司与王某之间的买卖
37、合同被撤销，则甲公司应向王某承担缔约过失责任（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核合同的效力与所有权的转移。甲公司与张某之间的买卖合同自签订之日起即发生法律效力。甲公司在与王某签订买卖合同之前因该房屋已与李某办理了过户手续，不再享有该房屋的所有权，但甲公司仍然与王某订立合同，可见其存在欺诈的故意。因此，甲公司与王某之间的买卖合同因欺诈而可撤销。若甲公司与王某之间的合同被撤销，甲公司应向王某承担缔约过失责任。2.因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留
38、置，下列说法正确的是_。 A.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产 B.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物 C.乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制 D.乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于 3 个月（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核留置的相关规定。留置权所担保的债权与留置财产应该属于同一法律关系，但是企业之间的留置除外。所以乙公司可以留置甲公司存放在自己仓库中的钢材。留置权人在处分留置财产的时候必须要向债务人进行催
39、告，催告期不得少于 2 个月。3.根据合同法相关规定，关于技术开发合同的说法错误的是_。 A.技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同 B.技术开发合同应当采用书面形式 C.合作开发的当事人一方不同意申请专利的，视为放弃其共有的专利申请权，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请 D.委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核技术开发合同。合作开发的当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请。申请人取得专利权的。放弃专利申请权的一方可以免费实施该专利。合作开发的
40、当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。所以选项 C 说法错误。4.消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费 10 万元，则下列说法正确的是_。 A.陈佳可以以该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任 B.陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任 C.如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任 D.如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核特殊侵权责任与违约责任的竞合及其举证责任的问
41、题。本题中陈佳与乙商店之间形成的是买卖合同关系，产品出现质量问题，购买人陈佳可以要求销售者乙商店承担违约责任。所以选项A 正确。违约责任与侵权责任竞合时，只能选择其一主张权利，不能同时适用。所以选项 B 错误。甲厂是电热毯的生产厂家，该电热毯因短路造成了陈佳的人身伤害，甲厂应该承担产品责任，产品责任属于特殊侵权行为，适用无过错责任原则，而不是过错推定责任原则。所以选项 C 错误。因缺陷产品致人损害的侵权诉讼，由产品的生产者就法律规定的免责事由承担举证责任。陈佳的实际损害事实需由其自己承担举证责任。所以选项 D 错误。5.下列关于普通合伙企业中经营管理人员的说法正确的是_。 A.合伙企业的管理人
42、员必须是合伙人 B.除合伙协议约定以外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员 C.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格 D.非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核普通合伙企业经营管理人员的相关规定。除合伙协议约定以外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员，所以合伙企业的管理人员可以不是合伙人，无需对合伙企业的债务承担无限连带责任。6.汪某与李某拟设立一注册资本为 50 万元的有限责任公司，其中汪某出资 30 万元，李某出资 20 万元。在他们拟订的公司章程中，下列条款不合法的是_。 A
43、公司不设董事会，公司的法人代表由公司经理担任 B.公司不设监事会，公司的监事由股东汪某担任 C.公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后，由股东平均分配 D.公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核公司的机构设置。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。股东可以担任监事。有限责任公司利润在弥补亏损和提取公积金之后，其股东按照实缴的出资比例分取红利；但全体股东约定不按出资比例分取红利的除外。公司经营管理发生严重
44、困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。7.甲、乙、丙三人申请设立有限责任公司，约定甲出资 40 万；乙出资 10 万，全部为知识产权；丙拟出资50 万，其中 20 万为固定资产，30 万为货币。下列说法正确的是_。 A.甲的出资至少要有 20 万为货币 B.甲乙丙三人首次出资额至少为 30 万，其中货币出资不得少于 20 万 C.如果公司成立后，发现丙出资的固定资产价值只有 10 万，则丙应当补足差额，甲乙承担连带责任 D.若甲准备将自己的部分股权转让给丁，乙丙都愿意购买甲的股权，同等条件下，乙丙应当
45、按照1:5 的比例行使优先购买权（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核有限责任公司股东的出资、股权转让的规定。有限责任公司全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30%。首次出资金额至少为注册资本的 20%，且不得少于 3 万元。但是对首次出资中的货币比例没有强制性规定。股东向股东以外的人转让股权的，应当就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东同意转让股权的，在同等条件下，有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，先协商确定各自的购买比例，协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。8.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公
46、司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是_。 A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某 B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某 C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司 D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核股东代表诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲公司经理张某违反公司章程的规定，给甲公司造成损失
47、股东李某可以请求监事会起诉张某。9.破产债权，是在破产申请受理前成立的，对破产企业发生的，经依法申报确认并通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。下列债权中，不属于破产债权的是_。 A.附期限的债权 B.破产申请受理后管理人为管理破产财产而进行的必要民事活动所产生的费用 C.破产申请受理前成立的有财产担保的债权 D.债务人的保证人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报的债权（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核破产债权。管理债务人财产的费用属于破产费用，所以选项 B 不属于破产债权。10.甲公司严重资不抵债，因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的是_
