1、税法()-企业所得税(七)及答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额为U /U元。 A.4500 B.5400 C.8100 D.9900（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业 2004 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用(不含三新费用)400 万元，当年三新费用共计 200 万元，其中自筹资金 120 万元，比上年增长 15%，财政拨付资金 80 万元，比上年增加 20%，该企业没有其他纳税调整项目。该企业 2004 年应纳税所得
2、额为U /U万元。 A.420 B.340 C.300 D.480（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业 2002 年度内共计取得产品销售收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为U /U万元。 A.18 B.20 C.21 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.4.企业公益救济性捐赠的计算基数是 U /U。 A.利润额 B.应纳税所得额 C.纳税调整前所得 D.其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出（分数：1.00）A.B.C.D.5.保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的U /U的范围内据实扣除。 A.
3、3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列单位中，不缴纳企业所得税的是U /U。 A.个人独资企业 B.股份制企业 C.私营企业 D.有经营所得的其他组织（分数：1.00）A.B.C.D.8.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是U /U。 A.可在 1 年内减征或免征 B.可在 3 年内免征或减征 C.可在 5 年内减征或免征 D.可在 10 年内
4、免征或减征（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项所得中，属于生产、经营所得的是U /U。 A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司企业所得税税率为 33%，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税U /U万元。 A.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8（分数：1.00）A.B.C.D.11.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为U /U。 A.纳税人的核算所在地 B.纳税人的实际经营管理所在地 C.纳税人的
5、货物销售所在地 D.纳税人的营业执照注册所在地（分数：1.00）A.B.C.D.12.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员 30 人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是U /U。 A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D.被投资企业发生的经营亏损，投资
6、方可以确认为投资损失（分数：1.00）A.B.C.D.14.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是U /U。 A.10%以内 B.20%以内 C.30%以内 D.40%以内（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业连续 6 年盈亏情况如下：(单位；万元)年份 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004所得 -80 -20 10 20 30 10 252004 年应纳企业所得税U /U万元。 A.0 B.0
7、.9 C.1.35 D.1.65（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有U /U。 A.不需用以及批准封存的固定资产 B.未使用的房屋、建筑物 C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.提前报废的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.17.企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有U /U。 A.在银行开设结算账户 B.必须独立计算盈亏 C.必须按时申报纳税 D.建立独立账簿，编制财务会计报表（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业进行股份制改造发
8、生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有U /U。 A.按增值调整 B.据实逐年调整 C.按评估调整 D.综合调整（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有U /U。 A.配比原则 B.相关性原则 C.确定性原则 D.合理性原则 E.权责发生制原则（分数：1.00）A.B.
9、C.D.E.20.可以视为永久或实质性损害的投资包括U /U。 A.被投资单位已依法宣告破产 B.被投资单位依法撤销 C.被投资单位连续停止经营 2 年以上 D.被投资单位会计携款潜逃（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有 U /U。 A.在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 B.经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上 C.租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D.租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上)（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列表
10、述中，属于企业所得税特点的有 U /U。 A.计税依据为应纳税所得额 B.计税依据为流转额 C.按会计利润计算应纳税额 D.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列营业外支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有U /U。 A.被没收财物的损失 B.计提的固定资产减值准备 C.迟纳税款的滞纳金 D.法院判处的罚金（分数：1.00）A.B.C.D.24.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税 B.合并企业和被合并企业为实现合
11、并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 C.关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整 D.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税（分数：1.00）A.B.C.D.25.纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用U /U。 A.有合法真实凭证 B.支付对象可以是本企业雇员 C.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务余额的 5% D.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳
12、税人或个人(不含本企业雇员)（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有U /U。 A.违法经营的罚款和被没收财物的损失 B.为促销商品发生的广告性支出 C.遭受自然灾害有赔偿的部分 D.销售货物给购货方的回扣支出（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有U /U。 A.增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.资源税（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)某 2003 年成立的运输企业，2004 年营运收入
13、100 万元；营运成本肋万元；营运税金及附加 10 万元，管理费 20 万元(含广告费 3 万元，其他营运费用 2 万元，国债利息收入 1 万元，营业外收支净额-2 万其他资料：(1)职工年工资总额 15 万元，并随之提取了 17.5%的职：仁福利费、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准：14.4 万元；(2)当年开支招待费 2.5 万元；(3)非广告赞助支出 3 万元；(4)公益性捐赠 2 万元(税法认可开支比例为所得额的 3%)。根据上述作了回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业 2004 年利润总额U /U万元。 A.7 B.9 C.11 D.10（分数：1.00）A.B.
14、C.D.(2).工资和“三项经费”超支U /U万元。 A.0.725 B.1.2 C.0.705 D.0.696（分数：1.00）A.B.C.D.(3).业务招待费超支U /U万元。 A.2.2 B.2 C.2.5 D.0.5（分数：1.00）A.B.C.D.(4).捐赠超支U /U万元。 A.1.79 B.1.3 C.1.7 D.1.2（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该企业应纳税所得额( )万元。 A.13.495 B.14.475 C.13.475 D.14.495（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该企业 2004 年应纳所得税额U /U万元。 A.4.78 B.2.39
15、 C.4.45 D.2.23（分数：1.00）A.B.C.D.某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为 6 万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为 185 万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费 25.9 万元、3.7 万元、 2.775 万元。该公司当年共有职工 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).税前允许扣除的工资费用为U /U万元。 A.185 B.132 C.144 D.150（分数：1.00）
16、A.B.C.D.(2).税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为U /U万元。 A.26.25 B.25.20 C.23.10 D.32.38（分数：1.00）A.B.C.D.(3).当年应缴纳企业所得税额U /U万元。 A.1.62 B.15.51 C.17.88 D.18.88（分数：1.00）A.B.C.D.某企业某年度向税务机关申报应税所得额 (会计利润)为 30 万元，经税务机关审核，当年 6 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8万元；当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生产用款)的
17、本息 105.15 万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).当年允许在税前列支的利息费用为 U /U万元。 A.10.80 B.15.95 C.14.95 D.13.95（分数：1.00）A.B.C.D.(2).当年应缴纳所得税额U /U万元。 A.9.90 B.9.24 C.10.56 D.11.60（分数：1.00）A.B.C.D.某大型企业(适用 33%的所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2004 年境内所得 800 万元；在甲国的分支机构取得经营所得 120 万元(税后)，甲国公司所得税税率为
18、 40%、在甲国取得特许权使用费所得 50 万元(税前)，甲国预提所得税税率为 20%；从乙国分支机构分回利润 45 万元，已在乙国纳税 5 万元。请计算：（分数：3.00）(1).甲国所得已纳税款扣除限额为U /U万元。 A.80 B.82.5 C.78.5 D.83（分数：1.00）A.B.C.D.(2).乙国所得已纳税款可扣除U /U万元。 A.5 B.16.5 C.18 D.8（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2004 年该企业汇总纳税应纳企业所得税额为U /U万元。 A.260 B.287 C.275.5 D.283（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题
19、数：2，分数：12.00)某国有工业企业，2004 年度生产经营情况如下：(1) 销售收入 5000 万元；销售成本 3600 万元；增值税 800 万元，销售税金及附加 140 万元。(2) 其他业务收入 70 万元。(3) 销售费用 300 万元，其十含广告费 180 万元。(4) 管理费用 540 万元，其中含业务招待费 30 万元、研究新产品费用 80 万元。(5) 财务费用 200 万元，其中含未完工工程利息 40 万元、向非金融机构借款 60 万元(利息同银行同期同类贷款利息)。(6) 营业外支出 160 万元，其中含支付电视台某栏目赞助费 2 万元、向受灾地区汇款 10 万元、接
20、受技术监督部门罚款 1 万元。(7) 投资收益 9 万元，其中从外地联营企业分回税后利润 8.5 万元(联营企业适用税率 15%)，国债利息 0.5 万元。其他资料：(1) 该企业“应收账款”科目年末余额 300 万元，“预收账款”科目年末余额50 万元，“坏账准备”科目年末贷方余额 2 万元。(2) 2003 年研究新产品费用 22 万元。(3) 1-11 月预缴税款 70.9837 万元要求计算该工业企业：（分数：7.00）(1).2004 年度的会计利润为U /U万元。 A.130 B.139 C.147 D.129（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2004 年度广告费超标准(
21、)万元。 A.80 B.27.9 C.78.6 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(3).业务招待费超标准U /U万元。 A.4.65 B.12.56 C.11.79 D.14.79（分数：1.00）A.B.C.D.(4).坏账准备余额超标U /U万元。 A.0.5 B.1.1 C.0.3 D.1（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2004 年度的应纳税所得额为U /U万元。 A.240.89 B.233.89 C.243.89 D.245.65（分数：1.00）A.B.C.D.(6).2004 年度应纳所得税额为U /U万元。 A.80 B.81.0645 C.79.4937 D
22、.80.4837（分数：1.00）A.B.C.D.(7).2004 年度应退补的所得税额U /U万元。 A.7.6 B.8 C.9.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.某企业上年度自行申报利润总额为 80 万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入 20 万元、从联营企业分回的税后利润 38 万元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出 5 万元，支付非金融机构借款利息超标准 3 万元。该企业所得税税率 33%，联营企业所得税税率 24%。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税
23、)：（分数：5.00）(1).该企业上年度应纳税所得额为U /U万元。 A.88 B.80 C.50 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.(2).企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.9.90 B.16.50 C.26.40 D.29.04（分数：1.00）A.B.C.D.(3).从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为U /U万元。 A.50 B.45 C.38 D.35（分数：1.00）A.B.C.D.(4).从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为U /U万元。 A.4.05 B.4.50 C.3.15 D.3.42（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该企
24、业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为U /U万元。 A.13.95 B.21 C.14.40 D.19.92（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(七)答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额为U /U元。 A.4500 B.5400 C.8100 D.9900（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.某企业 2004 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用(不含三新费用)400 万元，当年三新费用共计 200 万元，其中
25、自筹资金 120 万元，比上年增长 15%，财政拨付资金 80 万元，比上年增加 20%，该企业没有其他纳税调整项目。该企业 2004 年应纳税所得额为U /U万元。 A.420 B.340 C.300 D.480（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.某企业 2002 年度内共计取得产品销售收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为U /U万元。 A.18 B.20 C.21 D.30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.企业公益救济性捐赠的计算基数是 U /U。 A.利润额 B.应纳税所得额 C.纳税调整前所得 D.其他项目进行过纳税调
26、整后的金额加上捐赠支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的U /U的范围内据实扣除。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.下列单位中，不缴纳企业所得税的是U /U。 A.个人独资企业 B.股份制企业 C.私营企业 D.有经营所得的其他组织（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.企
27、业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是U /U。 A.可在 1 年内减征或免征 B.可在 3 年内免征或减征 C.可在 5 年内减征或免征 D.可在 10 年内免征或减征（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.下列各项所得中，属于生产、经营所得的是U /U。 A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.某公司企业所得税税率为 33%，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税U /U万元。 A
28、.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为U /U。 A.纳税人的核算所在地 B.纳税人的实际经营管理所在地 C.纳税人的货物销售所在地 D.纳税人的营业执照注册所在地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员 30 人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所
29、得税处理，表述正确的是U /U。 A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（分数：1.00）A. B.C.D.解析：14.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是U /U。 A.10%以内 B.20%以内 C.30%以内 D.40%以内（分数：1.00）A.
30、B. C.D.解析：15.某企业连续 6 年盈亏情况如下：(单位；万元)年份1998199920002001200220032004所得 -80 -20 10 20 30 10 252004 年应纳企业所得税U /U万元。 A.0 B.0.9 C.1.35 D.1.65（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有U /U。 A.不需用以及批准封存的固定资产 B.未使用的房屋、建筑物 C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.提前报废的固定资产（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：17
31、.企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有U /U。 A.在银行开设结算账户 B.必须独立计算盈亏 C.必须按时申报纳税 D.建立独立账簿，编制财务会计报表（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：18.企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有U /U。 A.按增值调整 B.据实逐年调整 C.按评估调整 D.综合调整（分数：1.00）A.B. C.
32、D. 解析：19.纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有U /U。 A.配比原则 B.相关性原则 C.确定性原则 D.合理性原则 E.权责发生制原则（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：20.可以视为永久或实质性损害的投资包括U /U。 A.被投资单位已依法宣告破产 B.被投资单位依法撤销 C.被投资单位连续停止经营 2 年以上 D.被投资单位会计携款潜逃（分数：1.00）A. B. C.D.解析：21.纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折
33、旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有 U /U。 A.在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 B.经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上 C.租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D.租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上)（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：22.下列表述中，属于企业所得税特点的有 U /U。 A.计税依据为应纳税所得额 B.计税依据为流转额 C.按会计利润计算应纳税额 D.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：23.下列营业外支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有U /U。 A.被没收财物
34、的损失 B.计提的固定资产减值准备 C.迟纳税款的滞纳金 D.法院判处的罚金（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：24.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税 B.合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 C.关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整 D.被分立企业应视为按
35、公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：25.纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用U /U。 A.有合法真实凭证 B.支付对象可以是本企业雇员 C.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务余额的 5% D.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：26.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有U /U。 A.违法经营的罚款和被没收财物的损失 B.为促销商品发生的广告性支出 C.遭受
36、自然灾害有赔偿的部分 D.销售货物给购货方的回扣支出（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：27.下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有U /U。 A.增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.资源税（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)某 2003 年成立的运输企业，2004 年营运收入 100 万元；营运成本肋万元；营运税金及附加 10 万元，管理费 20 万元(含广告费 3 万元，其他营运费用 2 万元，国债利息收入 1 万元，营业外收支净额-2 万其他资料：(1)职工年工资总额 15 万元
37、，并随之提取了 17.5%的职：仁福利费、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准：14.4 万元；(2)当年开支招待费 2.5 万元；(3)非广告赞助支出 3 万元；(4)公益性捐赠 2 万元(税法认可开支比例为所得额的 3%)。根据上述作了回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业 2004 年利润总额U /U万元。 A.7 B.9 C.11 D.10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：企业利润总额为：100-60-10-20-2+1-2=7(万元)(2).工资和“三项经费”超支U /U万元。 A.0.725 B.1.2 C.0.705 D.0.696（分数：1.00）A.B.
38、C. D.解析：15-14.4=0.6(万元) 600017.5%=0.105(万元)(3).业务招待费超支U /U万元。 A.2.2 B.2 C.2.5 D.0.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.5-1005=2.5-0.5=2(万元)(4).捐赠超支U /U万元。 A.1.79 B.1.3 C.1.7 D.1.2（分数：1.00）A. B.C.D.解析：73%=0.21(万元) 2-0.21=1.79(万元)(5).该企业应纳税所得额( )万元。 A.13.495 B.14.475 C.13.475 D.14.495（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：7+0.6+0.1
39、05+2+1+3-1+1.79=14.495(万元)(6).该企业 2004 年应纳所得税额U /U万元。 A.4.78 B.2.39 C.4.45 D.2.23（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.49533%50%=2.39(万元)某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为 6 万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为 185 万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费 25.9 万元、3.7 万元、 2.775 万元。该公司当年共有职工 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所
40、给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).税前允许扣除的工资费用为U /U万元。 A.185 B.132 C.144 D.150（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2006001210000=144(万元)(2).税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为U /U万元。 A.26.25 B.25.20 C.23.10 D.32.38（分数：1.00）A.B. C.D.解析：144(14%+2%+1.5%)=25.20(万元)(3).当年应缴纳企业所得税额U /U万元。 A.1.62 B.15.51 C.17.88 D.18.88（分数：1
41、.00）A.B.C. D.解析：6+(185-144)+(185-144)(14%+2%+1.5%)=54.175(万元)54.17533%=17.88(万元)某企业某年度向税务机关申报应税所得额 (会计利润)为 30 万元，经税务机关审核，当年 6 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8万元；当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生产用款)的本息 105.15 万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).当年允许在税前列支的
42、利息费用为 U /U万元。 A.10.80 B.15.95 C.14.95 D.13.95（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(210.8-200)200(612)100%=10.8%10010.8%712=6.3(105.15-100) 10.8+5.15=15.95(万元)(2).当年应缴纳所得税额U /U万元。 A.9.90 B.9.24 C.10.56 D.11.60（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3033%=9.90(万元)某大型企业(适用 33%的所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2004 年境内所得 800 万元；在甲国的分支机构取得经营所得 120 万元(税
43、后)，甲国公司所得税税率为 40%、在甲国取得特许权使用费所得 50 万元(税前)，甲国预提所得税税率为 20%；从乙国分支机构分回利润 45 万元，已在乙国纳税 5 万元。请计算：（分数：3.00）(1).甲国所得已纳税款扣除限额为U /U万元。 A.80 B.82.5 C.78.5 D.83（分数：1.00）A.B. C.D.解析：120(1-40%)=200(万元)(800+200+50)33%(200+50)(800+200+50)=82.5(万元)(2).乙国所得已纳税款可扣除U /U万元。 A.5 B.16.5 C.18 D.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：45+5=5
44、0(万元) (800+50)33%50(800+50)=16.5(万元)(3).2004 年该企业汇总纳税应纳企业所得税额为U /U万元。 A.260 B.287 C.275.5 D.283（分数：1.00）A.B.C. D.解析：20040%+5020%=90(万万)(800+200+50+50)33%-82.5-5=275.5(万元)四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：12.00)某国有工业企业，2004 年度生产经营情况如下：(1) 销售收入 5000 万元；销售成本 3600 万元；增值税 800 万元，销售税金及附加 140 万元。(2) 其他业务收入 70 万元。(3) 销售费用 300 万元，其十含广告费 180 万元。(4) 管理费用 540 万元，其中含业务招待费 30 万元、研究新产品费用 80 万元。(5) 财务费用 200 万元，其中含未完工工程利息 40 万元、向非金融机构借款 60 万元(利息同银行同期同类贷款利息)。(6) 营业外支出 160 万元，其中含支付电视台
