1、第八章 风险应对,云南财经大学会计学院,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,2,本章主要内容,第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 第三节 实质性程序 第四节 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序 第五节 审计证据评价和审计工作记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,3,第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施,一、强调保持职业怀疑态度 二、分派胜任的审计人员或利用专家的工作 三、考虑被审计单位采用的会计政策 四、提供更多的督导 五、实施未被预期的审计程序 六、修订审计计划,审计-第六章 审计证据与审计工作
2、底稿,4,第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序,一、进一步审计程序的内涵和要求 （一）进一步审计程序的内涵 （二）设计进一步审计程序的要求 二、进一步审计程序的性质 三、进一步审计程序的时间 四、进一步审计程序的范围,返回,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,5,第三节 实质性程序,一、实质性程序的内涵和要求 （一）实质性程序的内涵 （二）实施实质性程序的要求 二、实质性程序的性质 （一）细节测试 （二）实质性分析程序 三、实质性程序的时间 四、实质性程序的范围,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,6,第四节 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序,一、应对舞弊导致的认定
3、层次重大错报风险的通常考虑 二、管理层凌驾于控制之上的舞弊手段及其应对审计程序 （一）管理层凌驾于控制之上实施舞弊的主要手段 （二）应对管理层凌驾于控制之上的舞弊风险的审计程序,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,7,第五节 审计证据评价和审计工作记录,一、审计证据的评价 （一）修正风险评估结果 （二）评价审计证据时应考虑的因素 二、审计工作记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,8,问题、讨论和解答,问题？ 讨论！ 解答：,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,9,复习思考题1,试述审计组织应对财务报表层次重大错报风险的总体措施 什么是进一步审计程序？简要说明进一步审计程序的性质、时间、范围 在设计进一步审计程序时，应当考虑哪些因素 在决策进一步审计程序的时间时，审计人员应当考虑哪些因素,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,10,复习思考题2,实质性程序包括哪些类型？各自适用于什么情况 如何应对管理层凌驾于控制之上的舞弊导致的重大错报风险 在风险应对过程中，如何评价审计证据的充分性和适当性 在风险应对过程中，应当编制哪些审计工作记录,
