1、个人所得税法练习试卷 1（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（A）在中国境内无住所（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人2 依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）股息红利所得（D）特权使用费所得3 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连裁，三个月的稿酬收
2、入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）1316 元（B） 1344 元（C） 1568 元（D）1920 元4 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。（A）4000 元（B） 5650 元（C） 9650 元（D）10250 元5 某设计师业余时间为一企业做产品设计。企业先支付其 30000 元，第三个月设计完成又支付其 50000 元，该工程师共纳个人所得税为(
3、)。（A）16000 元（B） 18600 元（C） 22000 元（D）25000 元6 某作者将所得稿酬 20000 元，拿出 5000 元用于资助高校研究开发，其个人所得税的纳税处理为( ) 。（A）按应纳税所得额 30以内扣除资助费用（B）按应税收入 30以内扣除资助费用（C）下次稿酬所得纳税时全部扣除 5000 元资助费（D）本次 20000 元稿酬纳税时扣 5000 元资助费二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7
4、某城市公民张先生为自由职业者，2011 年 10 月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有( ) 。（A）为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游（B）自己开的一问咖啡屋取得的收入（C）为出版社审稿取得收入（D）在杂志上发表摄影作品取得收入8 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得9 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时
5、所获得的收入（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息10 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。（A）投资者个人工资支出（B）财产保险支出（C）分配给投资者股利（D）不超过应税所得额 30的公益性捐赠11 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。（A）同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬（B）同一作品再版取得的稿酬（C）同一作品出版社分三次支付的稿酬（D）同一作品出版后加印而追加的稿酬12 根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（A）购物抽奖所获奖金（B）省级政府颁发的科技奖奖金（C）省级电台
6、有奖竞猜所获奖金（D）举报偷税行为所获奖金13 个人所得税纳税期限有( )。（A）自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内（B）代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15 日内（C）生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴（D）年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补14 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20)的项目有( )。（A）财产转让所得（B）财产租赁所得（C）特许权使用费所得（D）劳务报酬所得三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数
7、点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。14 中国公民李某为一文工团演员，2011 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 600( )元，12 月取得年终奖金 24000 元。(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元。(3)在 A 国讲学一次。取得收入 50000 元，已按该圆税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元。(4)在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：按下列顺序回答问题：15 计算 2011 年的工资和奖
8、金收入应缴纳的个人所得税总和。16 计算 2011 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。17 计算 A 国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。18 计算 B 国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。18 亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 4 年，2011 年是在中国境内居住的第 5 年且居住满 1 年，2011 年取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币15000 元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元。(3)从境内外商投资企业取得红利 12000 元。(4)10 月份取得境内某公司支付的独立董事费收入 30000 元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10000 元。(5)通过拍卖行将 3 年前购入的一幅字画拍卖，取得收入 300000 元，购买时实际支付的价款 50000，拍卖时支付相关税费 4000 元。要求：19 计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税；20 计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税；21 计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税；22 计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税23 计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。
