1、个人所得税法练习试卷 7 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列个人所得在计算应纳税所得额时,应每月扣除 2000 元费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）财产转让所得（D）对企事业单位承包、承租经营所得2 下列所得中,不属于稿酬所得的是( )。（A）拍卖手稿所得（B）发表文学作品取得的所得（C）发表书画作品取得的所得（D）发表摄影作品取得的所得3 下列各项所得中,适用减征规定的是( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（
2、C）工资、薪金所得（D）特许权使用费所得4 个体工商业户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。（A）房屋（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）季节性停用和修理停用的设备5 在我国境内无住所,但居住满 1 年而未超过 5 年的个人,( )。（A）仅就其来源于中国境内所得纳税（B）应就其来源于中国境内外所得纳税（C）就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外所得纳税（D）不负有纳税义务6 下列各项所得中,适用于加成征税规定的是( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）偶然所得7 个人一次取得的劳务报酬
3、所得收入畸高指的是( )。（A）收入超过 20000 元（B）收入超过 50000 元（C）应纳税所得额超过 20000 元（D）应纳税所得额超过 50000 元8 某人某年出版小说一部,取得稿酬 8000 元,同年该小说在一家报纸上连载,取得稿酬 3500 元,则该人应纳个人所得税( )元。（A）1548（B） 1840（C） 1820（D）12749 某人取得特许权使用费收入两次,一次收入为 3800 元,另一次收入为 4500 元,则该人应纳个人所得税( )元。（A）1500（B） 1340（C） 1200（D）132010 下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( )。（A）差旅费津贴
4、（B）加班费（C）托儿费（D）独生子女费二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列各项所得,应征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）保险赔款（D）民政部门支付给个人的生活困难补助12 劳务报酬所得实际适用的超额累进税率包括( )。（A）20%（B） 30%（C） 40%（D）50%13 根据个人所得税法及其实施细则的规定,下列可以免征个人所得税的有( )。（A）省政府的科技奖奖金（B）教育部优秀教师
5、奖（C）省电台有奖竞猜奖金（D）购物抽奖所获奖金14 下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）偶然所得（D）股息、股利、红利所得15 下列所得中,以每次收入额为应税所得额的是( )。（A）利息（B）红利（C）偶然所得（D）劳务报酬所得16 下列关于账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税款缴纳办法的说法中,正确的有( ) 。（A）按年计算、分月预缴（B）按年计算、分月或季计算缴纳（C）次月 7 日内申报预缴（D）年度终了后 3 个月内汇算清缴17 下列情况中,应当由纳税人自行申报纳税的有( )。（A）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
6、（B）分笔取得属于一次劳务报酬所得的（C）取得应纳税所得没有扣缴义务人的（D）取得应纳税所得扣缴义务人没有按规定扣缴税款的18 个人所得税法规定的临时离境是指( )。（A）一次不超过 30 日（B）一次不超过 90 日（C）多次累计不超过 90 日（D）多次累计不超过 183 日三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。( )（A）正
7、确（B）错误20 烈属所得免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误21 退休职工李某 2006 年 1 月退休,退休工资每月 1800 元,再任职后每月又取得工资收入 2000 元,则李某每月应缴纳个人所得税 175 元。( )（A）正确（B）错误22 张某承揽一项房屋装潢业务,工程两个月完工。房主在第一个月支付给张某15000 元,第二个月支付 20000 元。张某应缴纳个人所得税 6400 元。( )（A）正确（B）错误23 自行申报个人所得税的纳税人应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税。( )（A）正确（B）错误24 个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。( )
8、（A）正确（B）错误25 为保证正确计算扣除限额及合理扣除境外已纳税额,在中国境内有住所或无住所而在境内居住满 1 年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 某科研所的技术人员利用业余时间为一家公司设计建筑图纸,取得设计费 35000元。另外,购买福利彩票中头彩 100 万元,并主动向中国教育基金会捐款 20 万元。要求:请计算该技术人员应纳的个人所得税。27 某中国公民 2007 年全年从中国境内取得工资、薪金收入 60000 元人民币,国债
9、利息收入 2000 元。当年从甲国取得利息收入 4000 元,从乙国取得特许权使用费收入 10000 元,并已按甲国、乙国的税法规定分别缴纳了个人所得税 500 元和 3000 元。要求:请计算该纳税人 2007 年度应纳的个人所得税。28 王某为 A 公司职员,A 公司派其到 B 公司工作,在 B 公司工作期间,A 公司每月支付王某工资 2500 元,B 公司每月支付王某工资 3600 元。要求:请计算王某每月工资所得应纳的个人所得税。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 中国公民李某系自由撰稿人,2007 年收入情况如下:(1
10、)国债利息收入 1200 元;(2)储蓄存款利息收入 2000 元;(3)保险赔款所得 10000 元;(4) 将拥有的 2 套住房中的一套出售,获得收入 200000 元,该房已使用 6 年,实际造价 120000 元,出售时支付交易费用等相关费用 5000 元;(5)发表文章 3 篇,取得稿酬收入分别为 1200 元、800 元、1500 元;(6)与人合著一本书,稿酬共计 9000 元,另一位作者获得 4000 元,李某获得5000 元;(7)年底一篇小说在一家报纸上连载,至次年 2 月结束,年前获得部分稿酬3000 元;(8)一部作品在某市一文化组织举办的优秀作品评比中获得一等奖,同时
11、获奖金 5000 元;(9) 参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动,获奖金 200 元。要求:请根据上述资料,计算李某 2007 年度应纳的个人所得税。30 某个体运输业户 2007 年收支情况如下:(1)营业收入 800000 元;(2) 业主工资每月列支 3000 元;(3) 雇工 25 名 ,每人每月 2000 元工资(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月 1600 元);(4)列支业务招待费 60000 元;(5)新购入运输货车一辆,购入价格90000 元;(6)允许列支的费用为 100000 元;(7) 从某公司借入周转金 200000 元,偿还利息 24000 元,而银行贷款利率为
12、 10%;(8)在营运过程中发生火灾损失 50000 元,其中一半损失已获得保险公司赔偿;(9)缴纳营业税等税费合计 30000 元。要求:请根据上述资料,计算该个体业户 2007 年应纳的个人所得税。个人所得税法练习试卷 7 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法2 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法3 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 C
13、【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税法8 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法9 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法10 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B【知识模块】 个人所得税法12 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 个人所得税法13 【正确答案】 A,B【
14、知识模块】 个人所得税法14 【正确答案】 C,D【知识模块】 个人所得税法15 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 个人所得税法16 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 个人所得税法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 个人所得税法18 【正确答案】 A,C【知识模块】 个人所得税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 个人所
15、得税法20 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法21 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法22 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法23 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法24 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法25 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 【正确答案】 (1)设计费应纳税所得额=35000(1-20%)=28000(元)(2)设计费应纳税额=2800030%-2000=6400( 元)(3)中彩所得为偶然所得,应纳税所得额为 100 万元。
16、可以扣除的慈善捐赠限额=10030%=30(万元)扣除捐赠后应纳税所得额=100-20=80( 万元)(4)中彩应纳税额=8020%=16( 万元)【知识模块】 个人所得税法27 【正确答案】 (1)中国境内工资、薪金收入应纳税额计算如下:月工薪收入=6000012=5000(元)月应纳税所得额=5000-2000=3000(元)月应纳税额=300015%-125=325(元)全年工资、薪金收入应纳税额=32512=3900(元)(2)国债利息收入免征个人所得税。(3)甲国利息收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=400020%=800(元)该公民已在甲国实际缴纳个人所得税 500
17、元,在抵扣限额内据实抵扣。应在我国补缴个人所得税=800-500=300( 元)(4)乙国特许权使用费收入按我国税法=10000(1-20%)20%=1600(元)规定计算的应纳税额(即抵扣限额)该公民已在乙国实际缴纳个人所得税 3000 元,超过了抵免限额,只能在限额内抵扣1600 元,其多交部分不予退还,也不用在我国补缴个人所得税。(5)该公民 2007 年度应纳个人所得税=3900+300=4200( 元)【知识模块】 个人所得税法28 【正确答案】 (1)B 公司支付工资应纳税额=(3600-2000)10%-25=135( 元)(2)A 公司支付工资应纳税额=250015%-125=
18、250(元)(3)月终自行申报应补税额=(2500+3600-2000)15%-125-(135+250)=105( 元)【知识模块】 个人所得税法五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)国债利息收入、保险赔偿所得免征个人所得税。(2)储蓄存款利息收入应纳税额=20005%=100(元)(3)转让自己拥有的使用已达 6 年但并不是唯一的一套住房应当纳税。应纳税所得额=200000-120000-5000=75000(元)应纳个人所得税=7500020%=15000(元)(4)发表文章稿酬所得应纳所得税计算如下:取
19、得 1200 元稿酬应纳税额 =(1200-800)20%(1-30%)=56(元)取得 800 元稿酬 ,其应纳税所得额为 0,故不纳税。取得 1500 元稿酬应纳税额 =(1500-800)20%(1-30%)=98(元)(5)合著书籍稿酬应纳税额=5000(1-20%)20%(1-30%)=560( 元)(6)年底获得的部分连载稿酬因未连载完毕,故暂时不纳税。(7)在市级文化组织评奖活动中所获奖金应纳税。应纳税额=500020%=1000(元)(8)参与本地广播电台竞猜活动所获奖金应纳税。应纳税额=20020%=40(元)(9)李某全年应纳税额=100+15000+56+98+560+1000+40=16854(元)【知识模块】 个人所得税法30 【正确答案】 (1)业主工资不允许列支。(2)雇工工资每人每月只允许列支 1600 元。总计列支雇工工资=1600512=96000( 元)(3)允许扣除的业务招待费=8000000.5%=4000(元)(4)购入的运输货车不得扣除。(5)列支利息支出=20000010%=20000( 元)(6)可列支的损失为 25000 元。(7)应纳税额=(800000-96000-4000-20000-100000-25000-30000-160012)35%-6750=170280(元)【知识模块】 个人所得税法
