1、个人所得税法练习试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 个体工商户与企业联营而分得的利润,按( )征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）股息、利息、红利所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得2 个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点为( )。（A）纳税人户籍所在地（B）收入来源地（C）税务部门指定的地点（D）纳税人选择一地申报纳税3 对于劳务报酬所得,若属于同一事项连续取得
2、的,以( )内取得的报酬所得为一次,计算缴纳个人所得税。（A）一个月（B）一个季度（C）半年（D）一年4 个人通过中国境内的社会团体进行的公益捐赠,在计算应纳税所得额时,( )的部分准予扣除。（A）收入总额的 3%以内（B）收入总额的 30%以内（C）应纳税所得额的 3%以内（D）应纳税所得额的 30%以内5 下列各项所得不免征个人所得税的是( )。（A）保险赔款（B）国债利息（C）抚恤金（D）企业债券利息6 特许权使用费所得不包括( )。（A）专利权使用费所得（B）非专利技术使用费所得（C）稿酬所得（D）商标权使用费所得7 下列各项中,每次收入不超过 4000 元,减除费用 800 元,其余
3、额为应纳税所得额的是( )。（A）偶然所得（B）利息所得（C）财产转让所得（D）财产租赁所得8 下列各项,不属于个人所得税征收范围的是( )。（A）差旅费津贴（B）稿酬所得（C）提供著作权所得（D）中奖所得9 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（A）按月扣除 2000 元（B）收入总额的 20%（C）从收入总额中扣除 2000 元或 20%（D）生产经营成本10 对个人财产转让所得,其个人所得税的应纳税所得额为( )。（A）转让财产的收入额（B）转让财产的纯收益（C）转让财产的收入额减除合理费用后的余额（D）转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额二、多项选择题每题
4、均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 按照我国个人所得税法的规定,可以免纳个人所得税的项目有( )。（A）按国家统一规定发给干部、职工离退休金（B）股息（C）住房公积金（D）国家发行的金融债券利息12 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内有所得的境外人员（C）个体工商户（D）外籍个人13 下列所得属于劳务报酬所得的有( )。（A）个人讲学的所得（B）个人从事审稿业务的所得（C）个人从事设计的所得（D
5、）个人担任董事职务的董事费14 特许权使用费所得包括( )。（A）提供专利权取得的所得（B）提供非专利技术的所得（C）提供著作权的使用权包括稿酬所得（D）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得15 个人所得税的居民纳税人是指( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所又不居住的个人（C）在中国境内无住所且居住不满 1 年的个人（D）在中国境内无住所但居住满 1 年的个人16 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。（A）时间标准（B）住所标准（C）公民标准（D）经营、工作地标准17 下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。（A）股息、利息、红利所得（B
6、）偶然所得（C）稿酬所得（D）劳务报酬所得18 下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月减除费用 2000 元的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产经营所得（C）对企事业单位的承包承租经营所得（D）财产转让所得19 计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有( )。（A）个体户业主的工资支出（B）各种赞助支出（C）财产保险支出（D）缴纳的个人所得税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣
7、至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 个人所得税法对不同项目所得,规定了不同的税率形式,其中对工资、薪金所得和个体工商户的生产经营所得采取了超额累进税率,对其他所得项目则一律采用比例税率。( )（A）正确（B）错误21 我国个人所得税属于分类综合所得税制类型。( )（A）正确（B）错误22 个人所得税中财产转让所得,以纳税人转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。纳税人不能提供完整、准确的财产原值凭证及支付有关费用的凭证的,不得扣除。( )（A）正确（B）错误23 无国籍人员,只要其在中国有个人所得,就成为个人所得税纳税义务人,应就其来源于中国境内、境外所得向中国
8、缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误24 凡在中国境内无住所又无居所,或者无住所而在中国境内居住不满 2 年的个人就是非居民纳税人。( )（A）正确（B）错误25 在我国境内无住所又不居住的个人,不在中国境内取得所得的,不必向我国缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 某作家于 2007 年 3 月出版一部长篇小说,出版前出版社预付稿酬 10000 元,小说正式出版后出版社又付稿酬 30000 元,由于此书很畅销,5 月又加印 1000 册,取得稿酬6000 元,均未扣税。2007 年
9、 8 月至 12 月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登,共取得稿酬 18000 元。此外,该书获得中国文联举办的百花奖,奖金 10000 元。该作家工资由其所在文联支付,每月 1500 元,已由单位扣缴税款,除此之外,其他所得均未申报纳税。要求:请计算该作家 2007 年应缴纳的个人所得税。27 一个美国公民在我国境内已住满 5 年,2007 年 8 月取得收入如下:(1)在中方企业担任职务,月薪 10000 元人民币;(2)从境外其派遣单位取得工资,月薪折合人民币25200 元;(3)在中国境内取得特许权使用费收入 20000 元;(4) 取得回国探亲费折合人民币 84000 元。要求:请计算
10、该外籍人员 8 月份应纳的个人所得税。28 一中国公民 2007 年度取得工资收入 48000 元(每月领取 4000 元),取得稿酬所得12000 元,购买企业债券获取利息 5000 元,取得银行存款利息 2400 元。此外,出租房屋 8 个月,每个月租金收入 1250 元,有关税费 250 元。要求:请计算该公民 2007 年应纳的个人所得税。29 李某等 5 人于 2007 年 6 月共同承包一项装修工程,取得装修费 160000 元,因李某承揽而分得承揽费 10000 元,剩余的 5 人均分。另外,李某本月购买福利彩票中奖,取得奖金 8800 元。要求:请计算李某该月应缴纳的个人所得税
11、。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 林某自 2006 年 1 月 1 日起承包一家位于市内的国有招待所,根据合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为 3 年,每年上交承包费 50000 元,经营成果归承包者,承包缴纳的各项税款(包括附加)均由林某负责。2007 年 2 月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2006 年招待所收入2100000 元,营业成本 1200000 元,营业税、城市维护建设税及教育费附加 115500 元,期间费用 800000 元(其中包括 30 名员工的工资 4
12、60000 元以及林某的工资 30000 元,未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损 15500 元。2007 年 7 月地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在 2006 年存在以下问题:(1)部分客房收入 200000 元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出 80000 元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为 60000 元)。(3)期间费用中包括广告支出 50000 元,市容、环保、卫生罚款 30000 元,业务招待费 40000 元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)附:对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率见表 71。 要求:(1)计算林某 2006
13、年应补 (退) 的各种税款及教育费附加。(2)依据税收征收管理办法的规定,指出林某的行为属于什么行为?应如何处理?个人所得税法练习试卷 9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法2 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法3 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】
14、 D【知识模块】 个人所得税法8 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法9 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法10 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 个人所得税法12 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 个人所得税法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 个人所得税法14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 个人所得
15、税法15 【正确答案】 A,D【知识模块】 个人所得税法16 【正确答案】 A,B【知识模块】 个人所得税法17 【正确答案】 A,B【知识模块】 个人所得税法18 【正确答案】 A,C【知识模块】 个人所得税法19 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 个人所得税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法21 【正确答案】 B【知
16、识模块】 个人所得税法22 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法23 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法24 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税法25 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 【正确答案】 (1)预付稿酬、加印作品稿酬应与出版时稿酬合并为一次征税。应纳税额=(10000+30000+6000)(1-20%)20%(1-30%)=5152(元)(2)出版后连载应视同再版稿酬分次征税。应纳税额=18000(1-20%)20%(1-30%)=2016(元)(3)
17、百花奖 10000 元奖金免征个人所得税。(4)2007 年应纳税额 =5152+2016=7168(元)【知识模块】 个人所得税法27 【正确答案】 (1)工资、薪金所得应纳税额=(10000+25200-5200)25%-1375=6125(元)(2)特许权使用费应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)(3)探亲费 84000 元免税。(4)8 月份应纳税额 =6125+3200=9325(元)【知识模块】 个人所得税法28 【正确答案】 (1)工资、薪金应纳税额=(4000-2000)10%-2512=2100(元)(2)企业债券利息应纳税额=500020%=1000(元
18、)(3)储蓄存款利息应纳税额=24005%=120(元)(4)财产租赁所得应纳税额=(1250-250-800)20%8=320(元)(5)2007 年应纳税额 =2100+1000+120+320=3540(元)【知识模块】 个人所得税法29 【正确答案】 (1)李某共取得装修费=10000+1500005=40000(元)(2)应纳税所得额=40000(1-20%)=32000(元)(3)应纳税额=3200030%-2000=7600(元)(4)福利彩票中奖奖金在 10000 元以下,不纳税。【知识模块】 个人所得税法五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上
19、解答，答在试题卷上无效。30 【正确答案】 (1) 补缴的营业税、城建税及教育费附加计算如下:补缴的营业税=2000005%=10000(元)补缴的城建税=100007%=700(元)补缴的教育费附加=100003%=300(元)补缴的企业所得税计算如下:利息费用多扣除=80000-60000=20000( 元)广告费用多扣除=50000-21000002%=8000(元)市容、环保、卫生罚款 30000 元不能在税前扣除。业务招待费多扣除=40000-21000000.5%=29500(元 )企业所得税应纳税所得额=200000-10000-700-300+20000+8000+30000+
20、29500-15500=261000(元)或 企业所得税应纳税所得额=2100000+200000-1200000-(115500+10000+700+300)-(800000-20000-8000-30000-29500)=261000(元)应补缴企业所得税=26100025%=65250(元)补缴的个人所得税:个人所得税应纳税所得额=2100000+200000-(115500+10000+700+300)-1200000-800000-86130-50000+30000-160012=48170(元)应补缴个人所得税=4817030%-4250=10201(元)(2)林某的行为属于偷税行为。处理程序及结论如下:偷税数额=10000+700+300+86130+10201=107331(元)应纳税额=115500+107331=222831(元)偷税数额应纳税额100%=107331222831100%=48.17%因林某的偷税数额占应纳税额的比例在 30%以上且偷税数额超过了 10 万元,构成了犯罪。首先由税务机关追缴林某所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款 50%以上 5倍以下的罚款,然后交司法机关对其处以 3 年以上 7 年以下有期徒刑,并处偷税数额1 倍以上 5 倍以下罚金。【知识模块】 个人所得税法
