1、个人所得税法练习试卷 3（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某个人独资企业 2011 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10，则全年应纳所得税为( ) 。（A）4800 元（B） 9600 元（C） 871667 元（D）14065 元2 在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是( ) 。（A）各种赞助支出（B）个体户业主的工资支出（C）与生产经营有关的修理费用（D）缴纳的个人所得税3 下列应税项目中，不能按次计算征
2、收个人所得税的是( )。（A）股息红利所得（B）稿酬所得（C）工资薪金所得（D）财产租赁所得4 张某(中国公民)2011 年 12 月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作。派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 900 元和 5000 元。张某每月应自行申报补缴的个人所得税税额为( )。（A）40 元（B） 63 元（C） 210 元（D）340 元5 下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。（A）从事书画展卖取得的报酬（B）提供中间介绍服务取得的报酬（C）报社记者在本报发表文章的所得（D）受托从事文字翻译取得的报酬6 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印
3、数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。（A）728 元（B） 784 元（C） 812 元（D）868 元7 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税（C）个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税（D）若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税8 某画家出版个人书画专辑取得稿酬 50000 元，该画家通过相关部门向希望工程捐款 5000 元，则其应纳个人所得税为( )。（A）3920
4、 元（B） 4900 元（C） 5040 元（D）5600 元9 公民甲某 2011 年 3 月份取得工资 4000 元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的 5，单位缴纳 10。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳 1000 元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税( )元。（A）200（B） 215（C） 285（D）34510 张某于 2011 年 8 月将市区自有住房出租。月租金 2000 元，年租金 24000 元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其 2011 年应纳个人所得税为( )。（A）545 元（B） 600 元（C） 1134 元（D）1360
5、8 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 个人转让住房过程中实际缴纳的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有( )。（A）营业税和城建税（B）契税（C）房产税（D）印花税12 下列各项中，应按照“财产转让所得” 项目计征个人所得税的有 ( )。（A）个人转让限售股取得的所得（B）个人销售无偿受赠不动产的所得（C）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额（D）股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项1
6、3 下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有( )。（A）中国援外职工境外取得的工资薪金所得（B）外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得（C）中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得14 下列所得按次计征个人所得税的有( )。（A）加班奖金（B）特许权使用费（C）偶然所得（D）稿酬所得15 下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有( )。（A）财产租赁所得（B）在杂志上连载六期的小说稿酬所得（C）分月取得的财产转让所得（D）某乐手每天在饭店演奏的所得16 个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有( )。（A）转
7、让收入（B）违约金（C）投资成本（D）赔偿金17 下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有( )。（A）股息所得（B）企业债券利息（C）国债利息（D）金融债券利息18 下列关于“ 次” 的规定，说法正确的有 ( )。（A）同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次（B）同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税（C）同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税（D）出租房屋所得，以一个月作一次所得征税19 某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括( )。（A）此笔稿酬共纳
8、税 3920 元（B）四人各自纳税 980 元（C）主编一人纳税 1400 元（D）除主编以外的三人各纳税 840 元20 下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有( )。（A）个人按规定标准取得的拆迁补偿款（B）单位为职工个人购买商业性补充养老保险（C）个人取得 1000 元的单张有奖发票奖金（D）商业保险赔款三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 中国某大学张教授。2011 年 712 月份除了从所在大学取得工资薪金收入外还取得以下几项收入：(1)7 月份受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬 5000 元。(2)9 月份有两篇论
9、文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬 3200 元和 4500 元。(3)10 月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币 62000 元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600元。(4)11 月份因购物取得一张发票，中奖 1000 元。(5)12 月份转让一处商铺取得转让收入 85 万元，该商铺购置价 40 万元，购置时支付相关税费 l 万元，转让时发生的相关税费 8 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：21 张教授 7 月份演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。22 张教授 9 月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。2
10、3 张教授 10 月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。24 张教授 11 月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。25 张教授 12 月份转让商铺应缴纳的个人所得税。四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。25 某企业职工李某在 2009 年年底与一服装集团签订承包协议，开始承包所属的一家服装厂，承包期为 20102011 年共 2 年，2011 年取得以下收入：(1)2011 年根据承包协议和服装厂的效益，分两次取得承包收入：上半年分得35000 元，年底又分得 40000 元。另外每月基本工资 3000 元。(2)取得
11、国债利息收入 6000 元。(3)3 月 1 日将市内私有住房出租 1 年，一次性取得年租金收入 60000 元(按照规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加，不考虑其他税费)。(4)将 7 年前购买的一处市区非普通住宅出售，购入价格 430000 元，出售价格700000 元。已缴纳了营业税、城建税和教育费附加，另支付出售时的中介费用5000 元。(5)当年还取得境内上市公司股票转让净收入 4000 元。(6)为某单位提供贷款担保获得报酬 8000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：26 计算李某 2011 年承包收入应纳个人所得税。27 计算李某取得的国债利息应纳个人所得税。28 计算李某 2011 年财产租赁所得应纳个人所得税。29 计算李某 2011 年出售房产应纳个人所得税。30 计算李某股票转让收人应纳个人所得税。31 计算李某为他人提供担保获得报酬应纳个人所得税。32 计算李某 2011 年共缴纳的个人所得税。
