1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（支付结算法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单选题1 下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是( )。（A）中国人民银行总行（B）中国银行总行（C）国家政策性银行（D）商业银行总行2 下列各项不属于支付结算方式的是( )。（A）支票（B）银行汇票（C）汇兑（D）实物抵债3 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡” 的结算方式。“三票一卡”指( )。（A）现金支票、转账支票、本票和信用卡（B）现金支票、转账支票、本票和银行卡（C）支票、汇票、本票和银行卡（D）支票、汇票、本票和信用卡4 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。（A）各
2、开户银行印制的票据和结算凭证（B）按财政部统一规定印制的票据和结算凭证（C）按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（D）按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证5 下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是 ( )。（A）票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理（B）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字（C）票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理（D）阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号6 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。（A）中文大写金额数字到“角
3、” 为止，在“角”之后没有写 “整” 字（B）票据的出票日期使用阿拉伯数字填写（C）阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号（D）1 月 15 日出票的票据，票据的出票日期栏填写为 “零壹月壹拾伍日”7 某出票人于 2 月 12 日签发一张现金支票。根据票据支付结算管理办法的规定，对该支票“ 出票日期”中“月”、“日” 的下列说法中，符合规定的是( )。（A）贰月拾贰日（B）贰月壹拾贰日（C）零贰月拾贰日（D）零贰月壹拾贰日8 ￥1540902，写成中文人民币大写应为( )。（A）人民币壹万伍仟肆佰零玖元贰分（B）人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分（C）人民币壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分（D）人民币壹万
4、伍仟肆佰零玖元零贰分整9 在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则( )。（A）票据无效（B）票据行为无效（C）以中文大写为准（D）以阿拉伯小写数码为准10 根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。（A）出票日期（B）收款人名称（C）票据金额（D）用途11 石家庄市某企业每天的零星现金支付额为 5000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为( )。（A）5000 元（B） 10000 元（C） 15000 元（D）25000 元12 对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责的是( ) 。（A）出纳（B）会计
5、机构负责人（C）总会计师（D）单位负责人13 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可办理付款业务。（A）1（B） 3（C） 7（D）30二、多选题14 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。（A）恪守信用，履约付款原则（B）谁的钱进谁的账原则（C）谁的钱由谁支配原则（D）银行不垫款原则15 下列各项中，符合支付结算办法规定的有( )。（A）用繁体字书写中文大写金额数字（B）中文大写金额数字“角”之后不写“ 整”(或“正”)字（C）阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”（D）用阿拉伯小写数字填写票据出票日期16 下列关于票据的各项表述中，符合规定的有(
6、 )。（A）票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写（B）票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币 ”字样（C）票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的由出票人自行承担（D）票据中的中文大写金额数字到“元” 为止的，在“ 元”之后，应写“整” 字17 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（A）出票人在票据上的签章不符合规定（B）背书人在票据上的签章不符合规定（C）中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据（D）更改收款人名称的票据18 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有( )。（A）开户单位现金收入应于当日送存银行（B）开户单位支付现金，从本单位的
7、现金收入中直接支付（C）将单位收入的现金按个人储蓄方式存入银行（D）白条抵库19 下列有关银行账户的表述中正确的有( )。（A）一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户（B）一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户（C）现金缴存可以通过一般存款账户办理（D）现金支取不能通过一般存款账户办理20 单位银行结算账户按用途分为( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户21 下列有关银行账户的表述中，正确的有( )。（A）现金缴存可以通过一般存款账户办理（B）现金支取可以通过一般存款账户办理（C）注册验资可以申请开立临时存款账户（D）注册验资可以申请开立专用存
8、款账户22 下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。（A）银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户（B）存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户（C）存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取（D）存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取23 存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有( )。（A）财政预算外资金（B）住房基金（C）基本建设资金（D）社会保障基金24 下列可以开立个人银行结算账户的款项包括( )。（A）由单位销售货款转存入个人账户的（B）使用支票、信用卡等信用工具的（C）办理汇兑、定期借记、
9、定期贷记、借记卡的（D）有单位借用划转款项，提取现金的25 根据银行结算账户管理办法的规定，开户银行对银行结算账户的管理包括( )。（A）负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为（B）明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理（C）对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性（D）对存款人使用银行结算账户的情况进行监督三、判断题26 根据支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。 ( )（A）正确（B）错误27 除中国人民银行另有规定外，
10、银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 ( )（A）正确（B）错误28 票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。 ( )（A）正确（B）错误29 某单位出纳填写￥600714 金额的票据时，写成了“人民币陆仟零柒元壹角肆分”，该出纳人员的写法是错误的。 ( )（A）正确（B）错误30 如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥1640902。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。 ( )（A）正确（B）错误31 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者如果不一致的，以中文大写的金额为准。 ( )（
11、A）正确（B）错误32 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。 ( )（A）正确（B）错误33 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 ( )（A）正确（B）错误34 开户单位现金收入必须于当日送存开户银行。 ( )（A）正确（B）错误35 为了简化业务流程，办理货币资金业务的全过程可由一人完成。 ( )（A）正确（B）错误36 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题36 2
12、011 年 9 月 10 日，天明公司的财务科长持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，并为其办理了开户手续。同日该财务科长持以上证件和与 B 银行签订的贷款合同到 B 银行开立了一个一般存款账户。9 月 12 日，A 银行的工作人员携带天明公司的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。9 月 15日，该财务科长签发了一张现金支票。同日向 B 银行提示付款，要求提取现金 30万，B 银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。要求：根据上述资料，回答下列题。37 针对 A 银行为天明
13、公司开立基本存款账户的做法，下列说法中正确的有 ( )。38 针对 B 银行为天明公司开立一般存款账户的做法，下列说法中正确的有( )。39 对于 B 银行拒绝付款的做法，下列说法中错误的有( )。40 关于基本存款账户的使用规定下列说法正确的有( )。41 关于一般存款账户的使用规定下列说法正确的有( )。会计从业资格财经法规与会计职业道德（支付结算法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核支付结算法律制度的制定机关。根据规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。【知识模块】 支付结算法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核支
14、付结算的方式。支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。【知识模块】 支付结算法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核支付结算的主要支付工具。“三票一卡”指汇票、本票、支票三种票据和信用卡。【知识模块】 支付结算法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核办理支付结算的要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。【知识模块】 支付结算法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核
15、票据和结算凭证的填写要求。票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行应受理，因此选项 A 的说法是错误的，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字，因此选项 B 的说法是正确的；票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理，因此选项 C 的说法是错误的；阿拉伯数码小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，因此选项 D 的说法是错误的。【知识模块】 支付结算法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。【知识模块】 支付结算法律制度7 【正确
16、答案】 D【试题解析】 本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。【知识模块】 支付结算法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。阿拉伯金额数字角位为“0”、而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字，应为人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分。【知识模块】 支付结算法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，
17、两者不一致的结算凭证，银行不予受理。【知识模块】 支付结算法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核票据上不得更改的项目。票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。【知识模块】 支付结算法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核现金使用的限额。一般按照单位 35 天日常零星开支所确定。因此为 50005=25000(元)。【知识模块】 支付结算法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核建立健全现金核算与内部控制。【知识模块】 支付结算法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行结算账户管理应当遵守的基本原则。【知识模块】 支付结算法律制度
18、二、多选题14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核支付结算时应遵循的原则。支付结算时应遵循的原则有：恪守信用、履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。【知识模块】 支付结算法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写。【知识模块】 支付结算法律制度16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核票据的填写要求。票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。【知识模块】 支付结算法律制度17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核无效票据的种类。背书人在票据上的签章不符合规定的，
19、其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。【知识模块】 支付结算法律制度18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付；不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行；不得“白条抵库”。【知识模块】 支付结算法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办现金支取。【知识模块】 支付结算法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核单位银行结算账户的分类。单位银行结算账户按照用途可分为
20、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。【知识模块】 支付结算法律制度21 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。注册验资可以申请开立临时存款账户，而非专用存款账户。【知识模块】 支付结算法律制度22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。存款人只能通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。【知识模块】 支付结算法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核专用存款账户的开立。根据规定，以上四项都可以申请开立专用存款账户。【知识模块】 支付结算法律制
21、度24 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核个人银行结算账户。下列情形可以申请开立个人银行结算账户：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的；(2)办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。【知识模块】 支付结算法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核银行结算账户的管理中银行的管理。【知识模块】 支付结算法律制度三、判断题26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核支付结算的相关规定。根据支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。【知识模块】 支付结算法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核
22、支付结算。除国家法律另有规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。【知识模块】 支付结算法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的。银行可予受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担。【知识模块】 支付结算法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据和结算凭证金额的填写。根据规定，阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。例如，￥600714，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。【知识模块】 支付结算法律制度30 【正确答案
23、】 B【试题解析】 本题考核票据和结算凭证的填写要求。如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥1640902，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。【知识模块】 支付结算法律制度31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据和结算凭证填写。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载。二者必须一致，否则银行不予受理。【知识模块】 支付结算法律制度32 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据的签章。【知识模块】 支付结算法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据的签章。【知识模块】 支付结算法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核现金收支的
24、基本要求。开户单位现金收人应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 【知识模块】 支付结算法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核建立健全现金核算与内部控制。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。【知识模块】 支付结算法律制度36 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行结算账户的概念。【知识模块】 支付结算法律制度四、综合题【知识模块】 支付结算法律制度37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。天明公司属于企业可以开立基本存款账户，A 的说法正确。A 银行应将审查后的存款人提交的文件和审核意见等开户资料报送中国
25、人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续，所以 B、C 的说法正确。A 银行在没有经过中国人民银行当地分支行核准的情况下即为天明公司开户，因此中国人民银行当地分支行可以对其进行处罚 D 的说法正确。【知识模块】 支付结算法律制度38 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。天明公司于 B 银行签订了贷款合同，因此 B 银行可以为天明公司开户，A 选项的说法正确；因天明公司没有基本存款账户开户许可证，因此 B 银行为天明公司开立一般存款账户的程序不符合银行结算账户管理办法的规定，B 选项的说法错误；开立一般存款账户需要中国人民银行当地分支行备案。因此 C 选项的说法错
26、误， B 银行的行为属于开立或撤销单位银行结算账户，未按账户管理办法的规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行的行为，因此银行可以对其处以 5000 元以上 30 万元以下的罚款，D 的说法正确。【知识模块】 支付结算法律制度39 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。一般存款账户可以办理现金缴存但不能办理现金支取。【知识模块】 支付结算法律制度40 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。基本存款账户只能有一个，因此 A 的说法错误；基本存款账户可以办理现金支取，但并不是没有限制，因此 B的说法错误，如天明公司单位名称改为明天公司，但不改变银行结算账户的，则应与 5 个工作日内向开户银行提出书面申请，因此 C 的说法错误。【知识模块】 支付结算法律制度41 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核银行结算账户的相关规定。一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立，因此 A 的说法错误；基本存款账户为主办账户，因此 D 的说法错误。【知识模块】 支付结算法律制度
