1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 207 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( ) 。（A）要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定（B）申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定（C）申请人民法院强制执行复议决定（D）对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议2 根据刑事法
2、律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是( )。（A）10 年以下（B） 1 年以上 6 年以下（C） 6 个月以上 15 年以下（D）3 年以上 20 年以下3 根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是( )。（A）电汇（B）信汇（C）委托收款（D）托收承付4 下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。（A）社会保险（B）工作内容和工作地点（C）劳动合同期限（D）试用期5 下列说法中，正确的是( )。（A）票据权利时效期间是指提示付款期间（B）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月（C）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个
3、月（D）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月6 10 月 4 日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为 10 月 31 日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10 月 10 日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。（A）票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息（B）票面金额 日利率( 贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息（C）票面金额 日利率( 贴现日至到期日前 1 目的天数3)贴现利息（D）票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数3)贴现利息7 根据支付结算办法的规定，下
4、列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（A）商品交易取得的款项（B）因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）因寄售商品而产生的款项（D）因运送商品而产生的款项8 某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2016 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价 43000 元，支付运费 177545 元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( ) 元。（A）75053（B） 57853（C） 77843（D）595279 根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 11增值税的税率的是( )。（A）食用植物油（B）暖气、热
5、水（C）养殖的水产品（D）电动汽车10 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。（A）不得支取现金（B）可以向所属下级单位账户划拨资金（C）可以向上级主管单位账户划拨资金（D）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费11 下列选项中，不属于按照金融服务征收增值税的是( )。（A）以货币资金投资收取的固定利润（B）融资性售后回租（C）人身保险服务（D）融资租赁服务12 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规
6、定的是( )。（A）应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定（B）应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定（C）应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定（D）该仲裁协议自然失效13 甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为 20 万元，成本利润率为 10；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 45 万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 42 万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。（A）20 万元（B） 22 万元（C） 42 万元（D）45 万元14 根据企业所
7、得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为 3 年的是( )。（A）建筑物（B）生产设备（C）汽车（D）电子设备15 2016 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。（A）35（B） 50（C） 75（D）9516 营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为( )。（A）17（B） 11（C） 6（D）零税率17 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据（B）纳税人
8、在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税18 资源税的纳税义务人不包括( )。（A）在中国境内生产销售应税资源的个人（B）在中国境内开采应税资源的单位（C）在中国境内生产自用应税资源的单位（D）进口应税资源的单位和个人19 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产（B）个人之间交换自有居住用房地产（C）抵押期满，权属转让给债权人的房地产（D）兼并企业从被兼
9、并企业得到的房地产20 有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。（A）纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式（B）纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼（C）在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行（D）人民法院审理行政案件时，可以进行调解21 某卷烟厂 2016 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（A）9（B） 10（C） 11（D）1222 根据车船税法律制度的规定
10、，下列各项中，免征车船税的是( )。（A）自产自用的电车（B）国有企业的公用车（C）外国驻华使领馆的自用商务车（D）个体工商户自用摩托车23 根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款24 下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( )。（A）某股份公司（B）某企业在外地设立的分支机构（C）某文化出版社（D）在集贸市场流动卖菜的农村菜农二、多项选择题本类题共 20 小题，每小
11、题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列选项中，属于法律关系的客体有( )。（A）法人（B）发明（C）行为（D）居民26 下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。（A）甲公司因退税从税务机关取得的支票（B）乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票（C）丙公司因与其他公司合并取得的支票（D）丁公司因接受赠与取得的支票27 根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（A）奖励决定（B）记过决定（C）任命决定（D）免职决定28 根据
12、劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有( )。（A）双方当事人可以订立口头协议（B）用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿（C）小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准（D）劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日29 根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担保证责任的有( ) 。（A）保证人签章（B）保证日期（C）被保证人名称（D）“保证”字样30 根据票据法的规定，下列各项中以背书的目的为标准划分的有( )。（A）转让背书（B）条件背书（C）非转让背书（D）部分背书31 在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（
13、A）取得土地所支付的地价款（B）取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金（C）土地征用及拆迁费（D）与转让房地产有关的税金32 某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)生产的高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是 25000 元箱，最高销售价格(不含增值税)是 26000 元箱，2016 年 2 月将 5 箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10，下列说法正确的有( )。（A）该业务应缴纳的消费税为 12500 元（B）该业务应缴纳的消费税为 13000 元（C）该业务应缴纳的增值税为 21250 元（D）该业务应缴纳的增值税为 22100 元33 下列各项中
14、，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税（D）符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人34 应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。（A）销售应税品的为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量（C）委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量（D）委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量35 根据企业所得税法律制度的规定，
15、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）被没收财物的损失（C）向投资者支付的股息（D）银行罚息36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( ) 。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权37 根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶（B）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额（C）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税38 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产
16、税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（B）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值（C）对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值（D）对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值39 下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的
17、，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。 ( )（A）正确（B）错误41 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误42 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认增值税纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误43 职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其
18、近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇；其中，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。 ( )（A）正确（B）错误44 银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 ( )（A）正确（B）错误45 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ( )（A）正确（B）错误46 外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 个人一次性取得劳务报酬收入超过 20000 元，适用于加成征收办法计算个人所得税。 ( )（A）正确（B）错
19、误48 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某市甲公司于 2016 年 6 月 1 日设立，当年 6 月份发生以下业务：(1)6 月 10 日，甲公司的财务人员持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和 B 银行的贷款合同到 B 银行
20、开立了一个一般存款账户。(2)6 月 11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的转账手续， A 银行的工作人员当日办理。(3)6 月 20 日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 6 月 26 日将该支票背书转让给丙公司。(4)6 月 30 日，甲企业开出转账支票准备通过在 B 银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元、支取现金 2 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 下列有关 B 银行开立一般存款账户的说法，正确的有( )。（A）
21、B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定（B）未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户（C）办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户（D）B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定51 下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是 ( )。（A）A 银行为甲企业办理转账手续符合规定（B） A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定（C）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务（D）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 5 个工作日后，方可使用该账户办理付款业
22、务52 下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有( )。（A）甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据（B）甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效（C）补记收款人名称前，该支票不得背书转让（D）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记53 关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有( )。（A）甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定（B）甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定（C）存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理（D）一般存款账户可以办理现金支取53 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐” 牌自行车，2016 年度实现会计利润 600
23、万元，全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元。2017 年年初，该厂财务人员对 2016 年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取送货运费收入585 万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元。(3)发生销售费用 1400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。(5)发生营业外支出
24、 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为 61。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( ) 。（A）国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元（B）国债利息收入，应调增应纳税所得额 25 万元（C）企业债券利息收入，应调增应纳税所得额 12 万元（D）企业债券利息收入，应调减应纳税所得额 12 万元55 根据本题要点(2)所
25、提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( ) 。（A）支付银行借款利息，应调增应纳税所得额 54 万元（B）支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整（C）向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，应调增应纳税所得额 10 万元（D）向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整56 根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( ) 。（A）广告费用 750 万元和业务宣传费 186 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整（B）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元
26、（C）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元（D）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 336 万元57 根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( ) 。（A）捐赠支出 85 万元，应全额调增应纳税所得额（B）捐赠支出，应调增应纳税所得额 12 万元（C）税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额（D）税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整57 2014 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提
27、前解约须向公司支付违约金 10000 元。2016 年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2016 年 12 月 6 日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8000 元的经济损失，双方由此发生劳动争议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是( )。（A）工作时间条款（B）试用期条款（C）社会保险条款（D）劳动报酬条款59 下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是( )。（A）甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失（B）甲公司无权要求其按约定支
28、付违约金，但有权要求其赔偿经济损失（C）甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失（D）甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失60 甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是( )。（A）直接向人民法院提起诉讼（B）向调解组织申请调解（C）直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁（D）与王某协商解决61 关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是( )。（A）应向王某出具解除劳动合同的证明（B）应为王某办理档案的转移手续（C）对与王某订立的劳动合同文本，至少保存 2 年备查（D）应为王某办理社会保险关系的转移手续会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 207
29、答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核刑事责任。有期徒刑的期限，为 6 个月以上 15 年以下。3 【正确答案】 D【试题解析】 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，分为信汇和电汇两种，单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，故
30、选项A、B 不正确。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，故选项C 不正确。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，故选项 D 正确。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核劳动合同的必备条款。试用期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故选项 A 不对；选项 C 应为 3 个月；选项 D 应为 6 个月。6 【正确答案】 C【试题解析】 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日
31、至汇票到期日前 1 日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。8 【正确答案】 B【试题解析】 可以抵扣的进项税额430001317754511 57853(元)。9 【正确答案】 D【试题解析】 电动汽车不适用低税率 11，应按增值税税率 17执行。10 【正确答案】 D【试题解析】 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，
32、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。故本题的答案为 D。11 【正确答案】 D【试题解析】 融资租赁服务按照现代服务中的租赁服务征收增值税。12 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。13 【正确答案】 D【试题解析】 视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的
33、平均销售价格(45 万元)确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42 万元)确定；(3) 按组成计税价格(201122 万元)确定。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：建筑物的最低折旧年限为 20 年；选项 B：生产设备的最低折旧年限为 10 年：选项 C：汽车的最低折旧年限为 4 年。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业) 收入的 15，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费5001575(万元)，小于实际发生额 80 万元，按 75 万元扣除。16 【正确答案】 A【试题解析】
34、本题考核营业税改征增值税的税率。营业税改征增值税试点地区，提供有形动产租赁服务适用税率为 17。17 【正确答案】 D【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。18 【正确答案】 D【试题解析】 资源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权人的，征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 可以是书面申请，也可以是口头申请；
35、选项 C 表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；选项 D 人民法院审理行政案件时，不适用调解。21 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳烟叶税烟叶收购价款(1 10)20 50(110)20 11(万元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。23 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不
36、动产和动产。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C【试题解析】 客体的特征主要是能为人类所控制并对人类有价值。主要包括以下几类：(1)物； (2)非物质财富； (3)行为；(4)人身(部分或整体)。故本题答案选 BC。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 票据的取得，必须给付
37、对价，但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 建立劳动关系应当订立“书面”劳动合同，但“非全日制用工”双方当事人可以订立“口头”协议，故选项 A 正确。任何一方都可以 “随时通知”对方终止用工，且用人单位无需向劳动者支付经济补偿，故选
38、项 B 正确。非全日制用工小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，故选项 C 错误。非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过 15 日，故选项 D 错误。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B：未记载保证日期的，出票日期为保证日期。选项 C：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。30 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据规定，以背书的目的为标准，将背书分为转让背书和非转让背书。条件背书和部分背书属于不得进行背书。31 【正确答案】 A,B,C,D32 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人用于换取生产资
39、料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。因此，该业务应缴纳的消费税2600051013000(元)；该业务应缴纳的增值税：2500051721250(元)。33 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依
40、据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量。委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：准予在税前扣除。36 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)税务机关作出的税务行政处罚行为包括：罚款，没收财物和违法所得，停止出口退税权；(2)选项 AB：属于税务机关作出的征税行为。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 对选项 B：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在
41、会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税：选项D：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 当事人发生争议只能在仲裁或者民
42、事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效。或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。41 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1 个月的次日至满 1 年的前 1 日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。42 【正确答案】 A【试题解析】 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。题目表述正确。43
43、【正确答案】 A44 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行本票的丧失。45 【正确答案】 B【试题解析】 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。46 【正确答案】 B【试题解析】 根据增值税法规定，报关进口的应税货物，均属于增值说的征税范围。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税税率。个人所得税加成征收办法适用于个人一次性取得劳务报酬收入的应纳税所得额超过 20000 元，而并不是收入额超过 2000元。48 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照“受托方
44、”所在地的适用税率执行。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B【试题解析】 B 银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B 银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。51 【正确答案】 B,C【试题解析】 A 银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。52 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 甲公司 6 月 20 日签发的未
45、记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。53 【正确答案】 A,C【试题解析】 甲公司 6 月 30 日通过 B 银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。54 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额 25万元；选项 C、D：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。55 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的
46、利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项 C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额7110006110(万元) 。56 【正确答案】 C【试题解析】 (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)销售货物同时收取的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入5950585(117)6000(万元)；(3) 应调增应纳税所得额(
47、750186)60001536(万元)。57 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A、B：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额856001213(万元)；税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。58 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 劳动合同的必备条款包含：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳动合同期限； (4)工作内容和工作地点；(5) 工作时间和休息休假；(6) 劳动报酬；(7)社会
48、保险； (8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。用人单位与劳动者在劳动合同中可以约定试用期、服务期、保密期等条款，但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。故本题答案选 ACD。59 【正确答案】 B【试题解析】 (1)违约金是约定的，是劳动者违反了“服务期和竞业禁止”的规定，根据劳动合同的约定而向用人单位支付的违约补偿。值得注意的是，劳动合同法禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。故王某无须向甲公司支付违约金。(2)因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合
49、同的约定要求其赔偿经济损失。本题中，王某应提前 30 日书面通知用人单位解除劳动合同。2016 年 12 月 1 日，王某递交了书面辞职报告，2014 年 12 月 6 日自行离职，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。60 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。因此，发生劳动争议的解决方法不是统一的，协商和调解不是必须的：当事人可以直接申请仲裁但不能直接提起诉讼，向人民法院提起诉讼前必须先经过仲裁。故选项 A 不正确。61 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动关
