1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 68（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项纠纷中，适用仲裁法仲裁的是( )。（A）孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷（B）李某与钱某因财产继承而发生纠纷（C）甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷（D）丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议2 根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。（A）某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服（B）某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违
2、法（C）不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定（D）某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款3 因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。（A）2 年（B） 1 年（C） 3 年（D）4 年4 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（A）从立卷之日的次日算起（B）从月度终了后的第一天算起（C）从季度终了后的第一天算起（D）从会计年度终了后的第一天算起5 从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（A）省级以上(含省级) 人民政府财政部门（B）县级以上(含县级)人民政府财政部门（C）省级国家税务局（D）县级国家税务局6 根据会计法的规定，对本单位会计工作和
3、会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( ) 。（A）法定代表人（B）副总经理（C）总会计师（D）财务经理7 区别不同类型税种的主要标志是( )。（A）税率（B）纳税人（C）征税对象（D）纳税期限8 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（A）银行销售金银（B）邮政部门销售集邮商品（C）房地产公司销售商品房（D）融资租赁公司出租设备9 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（A）酒精（B）烟丝（C）卷烟（D）高档手表10 某娱乐城适用 20%.的营业税税率，本月门票收入
4、 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、酒收入 50 万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%.，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（A）12（B） 20（C） 10（D）3011 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。（A）10%.（B） 15%.（C） 20%.（D）25%.12 根据企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）支付违法经营的罚款（B）支付的融资租赁固定资产租赁费（C）支付的税收滞纳金（D）支付银行加收的罚息13 下列应税项目中，不能按次计算征收个
5、人所得税的是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）财产租赁所得14 王某自有一处平房，共 6 间，其小自住 2 间，出租 4 问，每月收取租金 10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%.后的余值计税，房产税税率为4%.；则王某当年应纳房产税额为( )。（A）400 元（B） 940 元（C） 3840 元（D）4800 元15 根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）赠予社会公益事业的房地产（B）个人销售住房（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）出租的房地产16 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不
6、属于车船税征收范围的有 ( )。（A）摩托车（B）货船（C）自行车（D）客轮17 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（A）4.55 万元（B） 4 万元（C） 4.25 万元（D）5.6 万元18 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 9 个月（D）12 个月19 下列各项中，不属于契税的征税范围的是(
7、)。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）土地使用权的出租（D）商品房的买卖20 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证件之日起 15 日内21 下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照22 根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间
8、是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内23 根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户24 根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( ) 。（A）10 日（B） 1 个月（C） 3 个月（D）6 个月25 关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（A）存款人应以实名开立银
9、行结算账户（B）存款人不得出租银行结算账户（C）存款人可以出借银行结算账户（D）存款人不得利用银行结算账户套取银行信用二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 经济法的调整对象包括( )。（A）市场主体调控关系（B）市场运行调控关系（C）宏观经济调控关系（D）社会分配调控关系27 某人在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有( )。（A）设立个人独资企业时，投资人只能以个人财产出资（B）个人独资企业可以设立分支机构（C）个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也
10、可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算（D）个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿28 根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有( )。（A）处分合伙企业商标权（B）合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额（C）变卖合伙企业房屋产权（D）执行合伙企业事务的合伙人向企业登记机关申请办理变更登记手续29 根据公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。（A）状况严重恶化，最近 1 年亏损（B）被行政主管部门依法责令关闭（C）具有重大违法行为，经查实后果严重（D）财务会计报告作虚假记载
11、，经查实后果严重的30 下列各项中，属于公司法规定的公司类型有( )。（A）国有企业（B）有限责任公司（C）股份有限公司（D）无限责任公司31 根据中华人民共和国公司法的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有( ) 。（A）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项（B）检查公司财务（C）提议召开临时股东会（D）决定公司内部管理机构的设置32 公司不得收购本公司的股票，但国家规定下列情形除外的是( )。（A）为扩大公司资本而发行股份（B）为减少公司资本而注销股份（C）与持有本公司股票的其他公司合并（D）自公司成立之日起已满 3 年33 对于无效合同造成的财产后果，应当根据当事人的过错，采
12、取的措施有( )。（A）罚款（B）返还财产（C）赔偿损失（D）追缴财产收归国库所有34 根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（A）单位负责人（B）总会计师（C）会计机构负责人（D）内部审计人员35 下列属于会计档案的是( )。（A）银行存款余额调节表（B）月度会计报表（C）月度财务收支计划（D）会计移交清册36 财政部门对企业的下列( )事实有权实施会计监督。（A）是否依法设置账簿（B）会计报告是否真实完整（C）会计核算是否符合会计法的规定（D）从事会计工作的人员是否具有从业资格37 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房
13、产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人38 下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。（A）借用他人增值税专用发票（B）拆本使用增值税专用发票（C）销售货物开具增值税专用发票（D）转让无形资产开具增值税专用发票39 根据我国增值税暂行条例的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。（A）将购买的货物分配给股东（B）将委托加工的货物用于集体福利（C）将自产的货物无偿赠送他人（D）销售代销货物40 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。
14、下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（A）在境内组织旅客出境旅游（B）境内保险机构为出口货物提供保险（C）境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务（D）所转让的无形资产在境内使用41 某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有( )。（A）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费（B）转让机器设备发生的费用（C）对外投资的支出（D）非广告性质的赞助支出42 注销税务登记的适用范围有( )。（A）纳税人发生解散、破产、撤销的（B）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的（C）纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的（D）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
15、43 根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（A）代销商品发生的款项（B）购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项（C）货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项（D）因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项44 根据票据法的有关规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有( ) 。（A）因重大过失取得票据（B）持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题（C）持票人恶意取得的票据（D）票据上没有记载付款地45 根据票据法规定，我国的票据包括汇票、
16、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括( )。（A）出票（B）背书（C）承兑（D）保证三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( )（A）正确（B）错误47 公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。( )（A）正确（B）错误4
17、8 合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。( )（A）正确（B）错误49 某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币 8 万元罚款的决定。这些决定符合公司法的规定。( )（A）正确（B）错误50 王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。( )（A）正确
18、（B）错误51 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。( )（A）正确（B）错误52 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（A）正确（B）错误53 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )（A）正确（B）错误54 某矿山开采原煤后销售，该矿山应该交纳资源税。( )（A）正确（B）错误55 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记
19、管理机关申报办理注销税务登记。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009 年 1 月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为 56500 元，发票已经税务机关认证。(2)以每公斤 2 元的单价向农业生产者收购水果 2000 公斤。(3)购置办公用电脑 5 台，单价 20000 元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 17000 元。(4)向某超市销售食品 50
20、00 公斤，取得销售收入 117000 元(含增值税)；销售果酱1000 箱，取得销售收入 93600 元(含增值税)。(5)直接向消费者零售点心 400 公斤，取得销售收入 14040 元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计 306 元。(6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入 500000 元。该厂房建造成本为 800000 元，累计折旧 200000 元。已知：花生油适用 13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为 13%，营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和
21、当期应缴纳的增值税。(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处? 如有，请指出并说明理由。(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示) 57 某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008 年 5 月份，该公司发生以下经济业务：(1)销售自产摩托车 50 辆，取得价款(不含增值税)550 万元。另外，向购买方收取价外费用 5 万元。(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50 万元。(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70 万元。支付了运输公司运费 3 万
22、元，取得运输公司开具的运费发票。(4)兼营摩托车租赁业务取得收入 70 万元。已知：摩托车适用的消费税税率为 10%，轮胎适用的消费税税率为 3%，租赁业务适用的营业税税率为 5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算该公司 5 月份销售摩托车应纳消费税税额。(2)计算该公司 5 月份销售轮胎应纳消费税税额。(3)计算该公司 5 月份应纳增值税税额。(4)计算该公司 5 月份应纳营业税。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位) 58 黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008 年 112 月收入情况如下： (1
23、)每月取得工薪 25000 元； (2)年终取得全年一次性奖金 60000 元； (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元； (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000 元； 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)黄先生 2008 年工薪所得应纳的个人所得税。 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。 (3)黄先生2008 年工程设计应纳个人所得税。 (4)黄先生 2008 年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。 (5)黄先生 2008 年在我国应纳的个人所得税。 五、
24、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 A 企业为了控制合同风险，明确规定其法定代表人郭某对外签订合同的最高限额为 200 万元。2004 年 4 月 1 日，郭某在一次商品交易会上，为了抓住稍纵即逝的商机，代表 A 企业与 B 企业签订了一份 250 万元的买卖合同， B 企业并不知道郭某违反了 A 企业的内部规定。按照买卖合同的约定，由 A 企业在 2004 年 6 月 5日前向 B 企业提供货物，B 企业收到货物后的 10 天内支付货款 250 万元。2004 年 6 月 1 日，A 企业按照合同约定完成全部货物的生产， 6 月 2 日 A 企业有确切证据得知 B 企业经营状况严重恶
25、化，可能无力支付 250 万元的货款。6 月 5 日，B 企业要求 A 企业提交货物，遭到 A 企业的拒绝，A 企业要求 B 企业提供担保。B 企业请求 C 企业为保证人，C 企业担保的价值为 250 万元。6 月 30 日，A 企业与 C 企业签订了保证合同，双方在保证合同中约定， C 企业的保证方式为连带保证，但双方未约定保证期间和保证担保的范围。7 月 1 日，A 企业按照合同约定向 B 企业提交了全部货物。 B 企业接到货物后，对标的物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，7 月 10 日(支付货款的最后期限)无力支付货款。2005 年 3 月 1 日，A 企业要求 C 企业承担保证责任，C企业表示拒绝。A 企业于是请求人民法院判定 C 企业履行保证责任。要求：根据上述情况及有关规定，分析回答下列问题：(1) A、B 两个企业签订的买卖合同是否有效?为什么?(2) A 企业在 2004 年 6 月 5 日是否可以中止履行合同 ?为什么?(3) 在 A、C 企业的保证合同中，C 企业的保证期间是什么 ?(4) 在 A、C 企业的保证合同中，C 企业的保证范围是什么 ?(5) C 企业拒绝履行保证责任的理由是否成立?为什么 ?
