1、其他相关税收法律制度练习试卷 7 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ ）（A）正确（B）错误2 企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（ ）（A）正确（B）错误3 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（ ）（A）正确
2、（B）错误4 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（ ）（A）正确（B）错误5 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）（A）正确（B）错误6 车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。（ ）（A）正确（B）错误7 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30。（ ）（A）正确（B）错误8 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。（ ）（A）正确（B）错误9 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
3、；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（ ）（A）正确（B）错误二、不定项选择题9 某企业 2011 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出
4、 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。10 业务(1)应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）6（B） 0.6（C） 0（D）7.6811 业务(2)出租业务应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）2.16（B） 1.08（C） 1.92（D）2.412 该企业 2011 年应缴纳的房产税共计（ ）万元。（A）36.84（B） 35.92（C） 30.84（D）3713 下列关于房产税的说法中，表述正确的是（ ）。（A）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（B）房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据（C）对以房产投资联营，不担风险，只
5、收取固定收入，不缴纳房产税（D）对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税13 某企业 2011 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2010 年增加 100 万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额 300 万元，年利率 5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 450 万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元；(5)公司启用其他账簿 10 本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0.5，借款合同印花税税率为 0.05，购销合同印花税税率为 0.3，运输合同印花税税率为 0.5，保
6、管合同印花税税率为1。14 该企业 2011 年以货换货合同应纳印花税（ ）元。（A）1350（B） 1050（C） 2400（D）400015 该企业 2011 年铁路运输合同应纳印花税（ ）元。（A）60（B） 200（C） 100（D）016 该企业 2011 年应纳印花税共计（ ）元。（A）3300（B） 3250（C） 3150（D）310017 下列选项中，表述不正确的是（ ）。（A）实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税（B）其他账簿按每本 5 元计算印花税（C）载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花
7、；如未分别记载金额的，按税率低的计算贴花（D）以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花17 某市房地产开发公司 2011 年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2011 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元；(2)支付取得土地使用权的金额 800 万元；(3)开发成本 1500 万元；(4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款 800 万元，支付利息 60 万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用 300 万元。已知：开发费用的扣除
8、比例为 10。18 销售商品房应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）120（B） 200（C） 80（D）7219 销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（ ）万元。（A）20（B） 12（C） 19.2（D）1620 计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（ ）万元。（A）2747（B） 3210（C） 3510（D）309521 该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（A）375.9（B） 271.5（C） 237（D）30321 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 5000 万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5，城建税税率7，印花税税
9、率 0.5，教育费附加征收率 3)；(2)为建此楼支付地价款 600 万元；(3)投入的房地产开发成本为 1500 万元；(4) 房地产开发费用为 400 万元，其中：利息支出 240 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 30 万元，其他开发费用 160 万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5。22 (1)计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。（A）345（B） 210（C） 315（D）19523 (2)计算土地增值税时可以扣除的税金共计（ ）万元。（A）277.5（B） 275（C）
10、 252.5（D）25024 (3)计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为（ ）万元。（A）2690（B） 2692.5（C） 2377.5（D）241525 (4)该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（A）923（B） 692.25（C） 519.13（D）788.38其他相关税收法律制度练习试卷 7 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关
11、税收法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度5 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度6 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度二、不定项选择题【知识模块】 其他相关税收法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度11 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法
12、律制度12 【正确答案】 D【知识模块】 其他相关税收法律制度13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 其他相关税收法律制度【知识模块】 其他相关税收法律制度14 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度15 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度16 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度17 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度【知识模块】 其他相关税收法律制度18 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度19 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度20 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度21 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度【知识模块】 其他相关税收法律制度22 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度24 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度25 【正确答案】 D【知识模块】 其他相关税收法律制度
