1、注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）模拟试卷 1（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 下列各项中，属于控制活动要素的是( )。(2016 年学员回忆版)（A）企业实施全面预算管理制度（B）企业制定内部控制缺陷认定标准（C）企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估（D）董事会下设立审计委员会2 随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素
2、是( )。(2015 年学员回忆版)（A）控制活动（B）内部监督（C）信息与沟通（D）风险评估3 下列各项中，不属于常见的内部控制活动是( )。(2012 年)（A）预算控制（B）会计系统控制（C）运营分析控制（D）财务决算控制4 根据 COSO 框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。(2014 年)（A）控制活动（B）风险评估（C）内部监督（D）信息与沟通5 下列各项关于企业组织架构内部控制的表述中，错误的是( )。(2016 年)（A）经理层对董事会负责（B）监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高管依法履行职责（C）企业重大决策、重大事项，应当按照规定的权限和程序实行集
3、体决策审批或联签制度（D）经理层依法行使企业的经营决策权6 下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中，正确的是( )。(2016 年)（A）重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度（B）企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资（C）投资方案发生重大变更的，应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序（D）转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估，并报授权批准部门批准7 下列各项关于企业资金活动内部控制的表述中，正确的是( )。(2016 年学员回忆版)（A）股利分配方案应当经过股东(大)会的批准（B）所有投资方案都应该按照规定
4、的权限和程序实行集体决策或联签制度（C）资金出现短期闲置的，可以通过购买股票债券等多种方式，提高资金效益（D）相关印章和票据由一人保管8 根据企业内部控制应用指引第 6 号资金活动，以下需关注的主要风险是( )。(2013 年)（A）存货积压，导致流动资金占用过多（B）固定资产更新改造不够，资产价值贬值（C）无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力（D）筹资决策不当，引发资本结构不合理9 下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是( )。(2016 年学员回忆版)（A）企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理（B）企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收
5、（C）企业销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录（D）企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度10 以下选项中，不符合企业内部控制应用指引第 9 号销售业务要求的是( )。(2013 年)（A）重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见（B）建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程（C）指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项（D）财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所
6、有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列各项中，属于企业内部控制基本规范对内部环境要素要求的有( )。(2016 年学员回忆版)（A）企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度（B）企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制（C）企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策（D）企业应当加强内部审计工作12 甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。(2011 年)（A）财务部主任同时担任采购部的审批主管（B）记录存货明细账的会计人员同时负责
7、存货的实物管理（C）行政部经理兼任工会主席（D）销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订13 企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。(2010 年改编)（A）办公楼设立门禁系统（B）人力资源部门安排员工年度考核评价（C）员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准（D）为一投资项目编制预算14 下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的有( )。（A）甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表（B）乙公司由会计部门根据考勤记录和扣款记录计算员工工资额（C）丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发（D）丁公司规定销售人员不得接触销售现款15 对于
8、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务(即通常所说的“三重一大 ”)，下列说法中，正确的有 ( )。（A）实行集体决策审批（B）联签制度（C）任何个人不得单独进行决策（D）任何个人不得擅自改变集体决策意见16 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的( )。（A）年度财务预决算（B）重大担保（C）内部控制体系建设（D）内部职能机构设置17 美捷商务连锁酒店近期频频开展对地方酒店的并购活动。根据企业内部控制应用指引第 2 号发展战略，下列选项中，与美捷商务连锁酒店发展战略有关的风险有(
9、 )。(2013 年)（A）过度扩张，超出了美捷商务连锁酒店管理人员的实际能力，且实施发展战略的资金存在较大缺口（B）偏离主业，导致企业资源分散，难以形成自身核心能力（C）未及时向企业员工宣传企业规章制度，出现员工因不了解制度而违反管理规定的情形（D）收购后没有注重文化管理，导致不同企业文化差异带来新的矛盾18 董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其( )。（A）全局性（B）长期性（C）可行性（D）适宜性19 下列各项关于企业人力资源内部控制的表述中，正确的有( )。(2016 年)（A）企业应当对试用期满考核不合格的员工安排再培训或安排转岗培训（B）企业选聘优秀人才时，应
10、当重点关注选聘对象的专业水平和业务能力（C）企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，做到薪酬安排与员工贡献相协调（D）企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系20 下列说法中，符合人力资源内部控制要求的有( )。（A）企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系（B）已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗（C）对于涉及关键技术、知识产权、商业秘密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议（D）涉及知识产权、商业秘密和国家机密的企业关键岗位人员离职前，应当进行工作交接或离任审计21 人力资源是指企业组织生产经营活动而录(任)用的人员，
11、包括( )。（A）独立董事（B）监事（C）高级管理人员（D）全体员工22 下列说法中，符合企业文化内部控制要求的有( )。（A）打造企业主业品牌应当作为企业文化建设中的重要内容（B）企业应重视并购重组后的企业文化建设（C）企业文化建设既要注重“上下结合”，更应注重企业治理层和经理层的示范作用（D）企业文化建设应融入企业的肌体、汇入企业的血脉23 下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中，错误的有( )。(2016 年)（A）不得安排同一机构办理采购业务的全过程（B）对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序（C）大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限
12、价适时调整（D）一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议24 根据企业内部控制应用指引第 7 号采购业务，下列各项中符合企业内部控制要求与措施的有( )。(2015 年学员回忆版)（A）一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式（B）企业应当对所有采购项目进行验收和专业测试，并出具验收证明（C）除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程（D）重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策25 下列选项中符合企业内部控制应用指引第 7 号采购业务关于企业内部控制要求与措施的有( ) 。(2015 年)（A）一般物资或劳务的采购采用询价或定向采
13、购的方式（B）企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来账项（C）小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式（D）重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策26 下列各项关于企业存货管理内部控制措施的表述中，错误的有( )。(2016 年)（A）存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查（B）企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对（C）对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理（D）除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权27 下列说法中
14、，符合资产管理内部控制要求的有( )。（A）大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权（B）对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续（C）企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续（D）企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查28 某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列选项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。(2012 年)（A）审查背书审批手续（B）指定专人登记保管应收票据（C）复核并调查所有与发票不配比的销售凭证（D）定期对应收票据进行清查盘点29 下列说法中，符合研究与开发内部控制要求的有( )。（A）针对研究项目立项申请，企业要开展可行性研究，编制可行性研究报告（B）重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策（C）企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同（D）企业应当建立研发活动评估制度30 根据我国企业内部控制应用指引第 11 号工程项目，下列各项中，属于需要分离的不相容职务有( )。(2016 年学员回忆版)（A）概预算编制与审核（B）项目实施与价款支付（C）可行性研究与业务执行（D）竣工决算与审计
