1、经济师初级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 下列税种，明确外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人自 2009 年 1 月 1日起依法缴纳的是( ) 。（A）房产税（B）资源税（C）教育费附加（D）城市维护建设税2 产权出典应由( ) 缴纳房产税。（A）出典人（B）产权所有人（C）承典人（D）房产代管人3 无租使用免税单位的房产，( )。（A）不用缴纳房产税（B）由房屋产权所有者人缴纳房产税（C）由使用人代缴房产税（D）由房产代管人缴纳房产税4 下列地区中，不属于房产税征收地区的是( )。（A）城市（B）建制镇（C）工矿区（D）农村5 房产税的税
2、率形式是( )。（A）定额税率（B）平均税率（C）比例税率（D）累进税率6 依据房产计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。( )（A）12；12（B） 12；12（C） 12；4（D）12；47 2009 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用( )的房产税税率。（A）0（B） 12（C） 4（D）128 某国家机关有一幢 10 层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应( )。（A）征收房产税（B）免征房产税（C）减征房产税（D）缓征房产税9 房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规
3、定是( )。（A）依率计征房产税（B）延期缴纳房产税（C）免予征收房产税（D）减半征收房产税10 契税是在房屋所有权转移登记时，向( )课征的一种税。（A）动产取得人（B）不动产取得人（C）产权承受人（D）房屋所有权取得人11 A 公司通过 B 公司的介绍将一栋楼房卖给 C 公司，则契税的纳税人是( ) 。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）A、C 公司双方12 下列行为不征收契税的是( )。（A）以房抵债（B）以房产对外投资（C）房屋赠与（D）房屋产权等价交换13 房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由( )缴纳契税。（A）支付差价方（B）收到差价方（C）房屋权属
4、的所有者（D）房屋产权取得人14 契税实行的幅度比例税率是( )。（A）13（B） 35（C） 58（D）81115 车船税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）累退税率16 下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是( )。（A）载客汽车以辆为计税依据（B）载货汽车以总吨位为计税依据（C）拖船以总吨位为计税依据（D）机动船以载重吨位为计税依据二、多项选择题17 房产税的计税依据有( )。（A）房产余值（B）房产原值（C）房产租金（D）房产数量（E）房产市值18 房屋交换行为涉及的内容不包括( )。（A）房屋所有权买卖（B）土地使用权出让（C）房屋所有权交换（D）土
5、地使用权转让（E）房屋使用权交换19 下列房产中，免征房产税的有( )。（A）宗教寺庙自用的房产（B）国家机关自用的房产（C）个人独资企业生产所用的房产（D）个人所有非营业用的房产（E）外商投资企业经营的房产20 以下关于契税的征收对象的说法，正确的有( )。（A）对房屋使用权的转让征税（B）对房屋所有权的转移征税（C）纳税人纳税后取得契证（D）向产权承受人征收（E）征税对象是所有土地和房屋21 下列表述正确的有( )。（A）契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者（B）契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产（C）契税实行累进税率（D）契税纳税人不包括国有经济单位（E）契税是流转税的
6、一种22 下列情况中，不符合契税计税依据的确定的有( )。（A）土地使用权出售，其计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，其计税依据为土地原值（C）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（D）已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税（E）以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格23 车船税的计税依据包括( )。（A）每辆（B）净吨位（C）载重吨位（D）车船净值（E）自重吨位24 下列车船中应征收车船税的有( )。（A）企业拥有的乘人车（B）学校拥有的载货车（C）武警部队执行警务的专用车船（D）商店拥有的载货车（E）农场拥有的拖拉
7、机25 城镇土地使用税的征收范围是指( )。（A）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（B）城市中国有企业占用的土地（C）县城中宾馆占用的土地（D）建制镇中商店占用的土地（E）军队自用的土地26 城镇土地使用税中，每平方米土地年税额为 06 至 12 元的包括( )。（A）建制镇（B）小城市（C）县城（D）中等城市（E）工矿区27 某城区共有土地 120000 亩，下列应依法缴纳城镇土地使用税的单位有( )。（A）市政府机关，共占有 500 亩（B）市胜利公园，共占有 1350 亩（C）美丽达服装厂，共占地 2800 亩（D）康乐药业公司，共占地 2350 亩（E）跃进汽车制造厂，共占地 500
8、0 亩三、案例分析27 某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座。该地车船税的年税额载货汽车为每吨 20 元，载客汽车 31 座以上每辆 400 元。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元；借款合同一份，借款金额 600 万元。购销合同印花税率为 03；借款合同印花税率为 005。根据资料回答下列问题：28 该企业应缴纳的税包括( )。（A）车船税（B）车辆购置税（C）契税（D）印花税29 载货汽车应缴纳的车船税为( )元。（A）840（B） 960（C） 1000（D）160030 载客汽车应缴纳的车船税为( )元。（A）1600（B） 1760（
9、C） 2000（D）232031 该贸易公司应缴纳的印花税为( )元。（A）360（B） 368（C） 540（D）620经济师初级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 我国自 2009 年 1 月 1 日起废止城市房地产税暂行条例，明确外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。【知识模块】 其他税收制度2 【正确答案】 C【试题解析】 产权出典是指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务，其房产税的纳税人为承典人。【知识模块】 其他
10、税收制度3 【正确答案】 C【试题解析】 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识模块】 其他税收制度4 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国房产税暂行条例，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。【知识模块】 其他税收制度5 【正确答案】 C【试题解析】 房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率。【知识模块】 其他税收制度6 【正确答案】 A【试题解析】 根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余
11、值计税的，税率为 12；依据房产租金收入计税的，税率为 12。【知识模块】 其他税收制度7 【正确答案】 C【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4的税率征收。【知识模块】 其他税收制度8 【正确答案】 A【试题解析】 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，应征收房产税。【知识模块】 其他税收制度9 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定：对国家机关、人民团体、军队自用的房产，实行减免房产税的优惠。其中，“人民团体”是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案
12、的各种社会团体； “自用的房产”是指这些单位本身的办公用房和公务用房。【知识模块】 其他税收制度10 【正确答案】 C【试题解析】 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。【知识模块】 其他税收制度11 【正确答案】 C【试题解析】 契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人(即 C公司)征收。【知识模块】 其他税收制度12 【正确答案】 D【试题解析】 房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识模块】 其他税收制度13 【正确答案】 A【
13、试题解析】 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识模块】 其他税收制度14 【正确答案】 B【试题解析】 契税实行幅度比例税率，税率幅度为 35。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。【知识模块】 其他税收制度15 【正确答案】 B【试题解析】 车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。【知识模块】 其他税收制度16 【正确答案】 A【试题解析】 载货汽车以自重每吨为计税标准；船舶主以净吨位每吨
14、为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50计算征税。【知识模块】 其他税收制度二、多项选择题17 【正确答案】 A,C【试题解析】 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为 12；依据房产租金收入计税的，税率 12。【知识模块】 其他税收制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 房屋交换，是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋交换行为涉及两方面内容：房屋使用权交换； 房屋所有权交换。【知识模块】 其他税收制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 依据房产税暂行条例及有关规定，目前房产税的减免税优惠
15、主要有：国家机关、人民团体、军队自用的房产；国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人拥有的非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产。个人独资企业生产所用的房产不属于房产税减免的范围；外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依法缴纳房产税。【知识模块】 其他税收制度20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。【知识模块】 其他税收制度21 【正确答案】 A,B【试题解析】 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承
16、受人征收的一种财产税；契税实行幅度比例税率，税率幅度为 35；纳税人包括城乡居民个人、私营组织和个人工商户、华侨及港澳台同胞、外商投资企业和外国企业、国有经济单位、外国人六大类。【知识模块】 其他税收制度22 【正确答案】 B,C【试题解析】 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税依据为成交价格。【知识模块】 其他税收制度23 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 车船税实行从量计税的方法，根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。【知识模块】
17、其他税收制度24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 免征车船税的有：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其工作人员的车船。【知识模块】 其他税收制度25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，计税标准是实际占用的土地面积。AE 两项按规定免予征税。【知识模块】 其他税收制度26 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 城镇土地使用税实行分级幅度税额。
18、每平方米土地年税额规定如下：大城市 15 元至 30 元；中等城市 12 元至 24 元；小城市 09 元至 18 元；县城、建制镇、工矿区 06 元至 12 元。【知识模块】 其他税收制度27 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 国家机关、人民团体、军队自用的土地及宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地均属于免征城镇土地使用税的范围。【知识模块】 其他税收制度三、案例分析【知识模块】 其他税收制度28 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他税收制度29 【正确答案】 B【试题解析】 载货汽车应缴纳的车船税=8620=960(元)。【知识模块】 其他税收制度30 【正确答案】 C【试题解析】 载客汽车应缴纳的车船税=5400=2000(元)。【知识模块】 其他税收制度31 【正确答案】 C【试题解析】 印花税=8003+6000 05=0054(万元)，即 540 元。【知识模块】 其他税收制度
