1、注册税务师税法一模拟试卷 2（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币外币储蓄存款利息，按 20%的税率征收个人所得税。某居民王某在 2000 年 5 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 5 月 1 日存入的 2 年期储蓄存款利息 2000 元，如果居民被征收了 400 元的个人所得税，这样处理，违背了税法运用原则中的( )（A）新法优于旧法原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则2 税法对人的效力是指税收法规对什么人
2、适用，能管辖哪些人，在此方面，我国税法采用的原则是( )（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）属人、属地相结合的原则（D）特许原则3 下列税法解释中，不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力是( )（A）立法的事前解释（B）立法的事后解释（C）司法解释（D）行政解释4 采用超额累进税率征收的税种是( )（A）营业税（B）资源税（C）个人所得税（D）企业所得税5 最高人民法院办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释属于( )（A）立法的事前解释（B）司法解释（C）行政解释（D）立法的事后解释6 对纳税人偷税应当承当的法律责任是 ( )（A）由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，
3、并处以二千元以上一万元以下的罚款。（B）由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以二千元以上一万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（C）由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（D）由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以下的罚款。7 某企业某年度应税利润 500 万元，销售收入 1250 万元，如果以应税利润为争税对象，采用超额累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。（A）437.5（B） 75（C） 250（D）5008 边际税率
4、是指( )（A）平均税率。（B）再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。（C）全部税额与全部收入之比。（D）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例。9 以下对外商投资企业和外国企业不适用的是( )（A）外商投资企业和外国企业所得税（B）城市房地产税（C）车船使用牌照税（D）车船使用税10 构成我国程序税法体系主体的是( )（A）中华人民共和国税收征收管理法（B） 中华人民共和国行政诉讼法（C） 中华人民共和国行政复议法（D）宪法11 下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（A）0.06（B） 0.1（C） 0.13（D）0.1712 下列可以办理
5、一般纳税人认定手续的是 ( )。（A）个体经营者以外的其他个人（B）不经常发生增值税应税行为的企业（C）销售免税货物的企业（D）享受免征增值税的国有粮食购销企业13 某工业企业为一般纳税人，2005 年 9 月交款提货方式销售货物 300 万元，并开具增值税专用发票；本企业为装修企业职工餐厅购进一批装饰材料，取得专用发票上注明价款 10 万元，增值税款为 1.7 万元，支付该项采购运费 0.2 万元，该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )万元。（A）51（B） 52.714（C） 52.7（D）51.01414 纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应白开票之日
6、起( )后的第一个纳税申报期结束以前向主管国家税务局申报抵扣，超过期限的不得予以抵扣。（A）15 天（B） 30 天（C） 60 天（D）90 天15 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2003 年 11 月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为 200 万元，免税进口料件的组成计税价格为 400 万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币 600 万元；本月内销货物取得含税销售额 280.8 万元。上期未留抵税款_万元。则下列表述正确的是( )（A）应退增值税 6.8 万元，免抵增值税额 19.2 万元（B）应退增值税 26 万元，免抵增值税额 0 万元（C）应退增
7、值税 14.8 万元，免抵增值税额 11.2 万元（D）应退增值税 1.2 万元，免抵增值税额 24.8 万元16 某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005 年 10 月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共 800 万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费 20 万元，装卸费 3 万元，保险费 3 万元，建设基金 1 万元；本月向某公司销售空调取得销售收入 1000 万元(含税) ，同时取得安装空调的劳务费 10 万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入 30 万元 (独立核算)。该空调厂应( )。(保留两位有效数字)（A）应纳增值税 27.59 万元；应纳营业税 1.80 万元
8、：（B）应纳增值税 29.04 万元，应纳营业税 1.50 万元（C）应纳增值税 28.62 万元；应纳营业税 1.50 万元。（D）应纳增值税 27.17 万元，应纳营业税 1.80 万元17 某单位 2003 年购买一座建筑物，原价 100 万元，2005 年 6 月份将其售出，全部收入 200 万元，该不动产已提折旧 10 万元，则该单位应纳营业税( )万元（A）4.5（B） 5（C） 10（D）9.518 以无形资产投资入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让其股权的收入 ( )（A）应收营业税（B）减半征收营业税（C）暂缓征收营业税（D）也不征营
9、业税19 下列各项收入中可免征营业税的是( )（A）某报社向作者收取的版面费收入（B）以商誉投资入股接受投资方利润分配收入（C）个人出租自有住房取得的租金收入（D）企业按房标准改价向职工出售住房的收入20 在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。（A）转让无形资产（B）建筑业（C）销售不动产（D）建筑业和转让无形资产21 下列经营行为中应征收营业税的有( )（A）某电脑生产企业销售电脑时，为客户安装电脑取得的安装费收入（B）某非邮政部门的单位发行报刊取得的收入（C）社会保障部门为境内居民提供的社会保险（D）歌舞厅销售饮料，烟酒取得的收入22 某基建单位在建筑现场制造的水泥预
10、制构件应缴纳( )；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳( )。 ( )（A）营业税 增值税（B） 增值税 营业税（C） 营业税 营业税（D）增值税 增值税23 按现行增值税，营业税的规定，下列说法正确的是( )（A）物业公司代收的水电费征营业税（B）煤气公司代有关部门向购买方收取的集资费，即征增值税又征营业税（C）随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税（D）随汽车销售提供的汽车按揭服务即征增值税又征营业税24 某大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入：客房收入 40 万元，餐厅收入 60 万元，租赁收入 10 万元；另有独立核算的台球厅门票收入 10 万元，台球厅销售饮料
11、收入 2 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元（A）6.1（B） 7.9（C） 7.5（D）6.625 某企业 2004 年 6 月取得如下收入：组织省内旅游取得旅游收入 55640 元。其中包括代游客支付的餐费，交通费，住宿费合计 15040 元；出租房屋取得收入 12000元；以本企业一处闲置房产投资入股，评估作价 200 万元；打字，照相服务取得收入 16500 元。该企业本月应纳营业税( )元（A）3465（B） 3455（C） 4207（D）421726 纳税人被工商管理机关吊销营业执照的应向原税务登记机关申报注销税务登记。其时限为营业执照被吊销之日起( )日。（A）30（B
12、） 15（C） 60（D）9027 2004 年某下岗失业人员王某开办一家网吧，全部聘用下岗职工，9 月份取得营业收入 9 万元，同时将 2003 年 11 月份购买并居住的普通住宅卖掉，取得卖房款 12 万元，房屋购进价 10 万元。王某 9 月份应纳营业税( )元（A）0（B） 24000（C） 18000（D）1900028 下列不征收消费税的是( )（A）翻新轮胎（B）铂金首饰（C）手工卷烟（D）无醇啤酒29 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004 年 11 月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝 100 吨，每吨不含税单价 2 万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款 200
13、 万元，增值税 34 万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝 50 吨，生产卷烟 10000 标准箱 (每箱 50000 支，每条 200 支，每条调拨价在50 元以上)当月销售给烟草销售公司 9000 箱，取得不含税销售额 18000 万元。则该卷烟厂 11 月( )（A）应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8205 万元（B）应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8235 万元（C）应纳增值税 3026 万元，应纳消费税 8205 万元（D）应纳增值税 3026 万元，应纳消费税 8235 万元30 某公司 2005 年 2 月份从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价为
14、 56000元，进口关税税率为 25%，消费税税率为 8%，已取得海关开具的完税凭证，4 月份该公司将其中一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税收入为 200000 元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是( )（A）应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 24846.15 元（B）应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元（C）应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 9153.85 元（D）应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元31 自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( )（A）(材料成本+加工费)(1+消费税税率)（B）
15、 (材料成本+加工费)(1-消费税税率)（C） (材料成本+代垫材料费+ 加工费)(1-消费税税率)（D）成本(1+成本利润率 )(1-消费税税率)32 下列说法不正确的是( )（A）海关对进口的产品代征营业税，消费税的，不征收城市维护假设费（B）海关对出口产品退还增值税，消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设费（C）对金融企业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设费（D）对于因减免税而需进行“三税” 推库的，城市维护建设费也可以同时退库33 某企业 2004 年 7 月份应纳营业税 48 万元，其中因符合有关政策固定被退库 4万元，又被加收滞纳金 1 万元，城市维护建设费税率为 5%。计
16、算应缴纳的城市维护建设费税额( ) 万元（A）2.4（B） 2.25（C） 2.2（D）2.4534 某煤炭企业某月开采原煤 50 万吨，其中已销售 20 万吨，尚待销售 10 万吨。该原煤适用的单位税额为每吨 5 元，其当月应纳资源税为( )万元（A）200（B） 250（C） 150（D）10035 下列不征收资源税的是( )（A）出口的海盐（B）进口的海盐（C）乡镇企业开采的原煤（D）军事单位开采的石油36 某独立矿山 5 月份开采铜矿石 2000 吨，销售 1500 吨，该矿山适用税率为 1.6元/吨，则应纳资源税( )元（A）2400（B） 3200（C） 1680（D）224037
17、 下列对车辆购置税的说法不正确的是 ( )（A）车辆购置税以购置的特定车辆为课税对象，是一种特种财产税（B）车辆购置税实行一次性课征制（C）车辆购置税为中央税（D）车辆购置税为价内税，可以转嫁税负38 以下说法不正确的是( )（A）儿童基金会接受国外赠送的应税车辆免征车辆购置税（B）设有固定装置的非运输车辆免税（C）中华人民解放军和中国武警部队列入军队武器装备计划的车辆免征车辆购置税39 海关用相同货物成交价格方法估定进口货物时，如果有多个相同货物完全符合条件，应当以( ) 为基础，估定进口货物的完税价格。（A）最高的成交价格（B）最低的成交价格（C）平均成交价格（D）加权平均价格40 某公司
18、将一台设备运往境外修理；出境向海关报名价值为 150000 美元，当期汇率为 8.310。支付境外修理费 8000 美元，料件费 2500 美元，支付复进境的运输费 1500 美元和保险费 300 美元，当期汇率为 8.277，该设备适用税率 7%，则该公司进口关税为( ) 元（A）6083.6（B） 80128.5（C） 81171.4（D）7126.5二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收优先权主要表现在( )。（A）收税优先无担保债权（B）收税优先担保债权（C）税收优先于
19、发生在其后的抵押权、质权、留置权（D）税收优先于罚款、没收违法所得42 税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于( )。（A）单方行政行为（B）双方行政行为（C）要式行政行为（D）抽象行政行为（E）具体行政行为43 按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率44 按解释尺度权限的不同，税法的法定解释可以分为( )。（A）字面解释（B）限制解释（C）扩大解释（D）司法解释45 下列税收文件中属于税收法律的是( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）行政处罚法（C）税收征收管理法（D）税务行政复议规则46 除税务机关和纳
20、税人两个主要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有( )。（A）代纳税人缴纳税款的纳税担保人（B）购买化妆品的消费者（C）缴纳个人所得税的某税务人员（D）依法代扣代缴个人所得税的事业单位47 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人有特殊困难的（E）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的48 下列哪些表述符合税款的追征制度 ( )。（A）由于税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣
21、缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金（B）由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，追征期为 3 年，追征税款同时追征滞纳金（C）对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限追征税款和滞纳金（D）由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，可以在 3 年内追征税款，但可不追征滞纳金49 下列混合销售，属于征收增值税的有 ( )。（A）企业生产铝金门窗并负责安装（B）批发企业销售货物并实行送货上门（C）宾馆提供饮服务同时销售饮料（D）电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务50 下列纳税人经营活动不适用 6%征收率征收增值税的有( )，（A）小规模生产企业销售货物（B）
22、个体经营者销售自己使用过的摩托车（C）一般纳税人销售从未使用过的设备（D）农业生产者销售农业产品51 销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是( ) 。（A）购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方（B）销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证（C）在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据（D）销售方在未收到进货退出或索取折让证
23、明单时，不得开具红字专用发票（E）收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证52 甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( ) 。（A）甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人（B）甲、乙均为增值税纳税人（C）甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人（D）乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人（E）甲、乙均为营业税纳税人53 下列是增值税纳税人的有
24、( )。（A）承租人或承包人（B）进口货物的收货人（C）海关完税凭证开给委托方的代理进口的代理方（D）海关完税凭证开给代理方的代理进口的代理方54 下列不作进项税额转出处理的有( )。（A）自然灾害损失（B）因管理不善发生货物被盗（C）资产评估减值的流动资产损失（D）外购货物用于产品生产55 出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免 )税申报表及相关资料时，应同时附送( )。（A）实行“免、抵、退 ”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票（B）外贸企业提供出口货物的出口发票（C）出口货物报关单(出口退税专用)（D）出口收汇核销单（E）全部银行账号56 税
25、法规定的增值税纳税义务发生时间有 ( )。（A）以预收款方式销售货物的，为收到货款当天（B）委托他人代销货物的，为货物发出当天（C）采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天（D）销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天（E）采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天57 消费税纳税环节包括( )。（A）批发环节（B）进口环节（C）零售环节（D）生产销售环节58 对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括( )。（A）酒（B）鞭炮（C）柴油（D）汽车轮胎59 下列说法不正确的是( )。（A
26、）外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税（B）外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税（C）进口卷烟适用的税率为 45%（D）商贸公司享受出口退税待遇60 下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税（C）金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳（D）汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳61 按照现行营业
27、税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（A）残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务（B）建设单位给予施工单位的全优工程奖（C）美术馆举办文化活动的售票收入（D）科研单位的技术转让收入62 某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 70 万元，付给剧场场租费 10 万元，付给经纪人费用 6 万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有( )。（A）歌舞团按文化体育业纳税（B）剧场按租赁业纳税（C）剧场按服务业纳税（D）经纪人按服务业纳税63 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（A）境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险（B）境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险（C）中国出
28、口保险公司办理的出口信用保险（D）境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险64 我国金融业的纳税义务人可分为( )。（A）银行金融机构（B）非银行金融机构（C）非金融机构（D）邮政储蓄65 下列营业行为的纳税义务发生时间为 ( )。（A）提供保险服务，为收到保险费的当天（B）将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天（C）从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天（D）纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天66 下列项目中，应缴纳资源税的有( )。（A）某外商与中方境外合作开采石油（B）某个体户开采煤矿（C）军事企业开采石油（D）生产单位生产液体
29、盐67 以下资源中不征资源税的产品是( )。（A）加热修井用原油（B）柴油（C）人造石油（D）天然原油68 下列关于车辆购置税的表述，正确的有 ( )。（A）车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收（B）纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（C）我国车辆购置税实行差别税率（D）减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例 70%计算应纳税额69 车辆购置税的缴款方法有( )。（A）自报核算（B）集中征收缴纳（C）代征、代扣、代收（D）查定征收70 如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有( )。（A）由买方负担的在
30、审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用（B）由买方负担的购货佣金（C）与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款（D）进口货物在境内的复制权费三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某市一商场为增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生如下经济业务1受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料价格为 80 万元，加工后向委托方收取的加工费和代垫的辅助材料价格合计为 60 万元，该化妆品公司当地无同类产品的市场价格。2收购免税农产品一批，支付的收购价款为 50 万元，运费 5
31、 万元，保险费 4 万元。3上月收购的农产品因管理不当而发生损失，损失成本为 10 万元，其中包括运费 5 万元，保险费 0.8 万元。4进口化妆品一批，支付国外买价 200 万元，国外采购代理人佣金 10 万元，支付运抵我国海关地前的运费 15 万元，装卸费和保险费 10 万元，支付海关地运往商场的运费 6 万元，装卸费和保险费 4 万元。5将进口化妆品的 50%重新加工制作成成套化妆品，当月销售给其他商场取得增值税专用发票上的价款为 300 万元。(题中价款均为不含税价格，化妆品消费税税率为 30%，关税税率 20%)根据上述资料回答下列问题：(计算结果保留两位小数)71 本月转出的进项税
32、额为( )万元（A）0.92（B） 1.09（C） 1.06（D）1.272 该商场国内销售环节应缴纳的增值税 ( )万元（A）49.91（B） 49.94（C） 45.07（D）49.873 第四笔业务处理表述正确的是( )（A）缴纳关税 47 万元，消费税 120.86 万元（B）缴纳关税 42 万元，消费税 108 万元（C）缴纳关税 44 万元，消费税 113.14 万元（D）缴纳关税 45 万元消费税 115.71 万元74 内销货物应纳消费税( )万元（A）90（B） 32.15（C） 33.43（D）29.5775 某市商业银行 2005 年 3 月发生如下经济业务：1以自有资金
33、贷款取得利息收入 700 万元，以储蓄资金贷款取得利息收入 300万元支付储蓄存款利息支出 100 万元；转让外汇利息收入 150 万元，付给外汇借款利息之出 1 100 万元2向某商业企业贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 10 万元；与另一家商业银行往来利息收入 200 万元。3将以前年度的有价证券本月以 550 万元的价格卖出，证券购入价 400 万元；为某单位代收水电费取得手续费收入 5 万元；销售金银取得收入 20 万元，购人价为 13万元。4代理买卖证券手续费收入 15 万元，代收工本费 3 万元，代付邮电费 2 万元。根据上述资料回答下列问题75 该银行第一笔业务应
34、纳营业税( )万元（A）57.5（B） 52.5（C） 47.5（D）32.2576 该银行第二笔业务应纳营业税( )万元（A）25（B） 25.5（C） 15.5（D）1577 该银行第三，四比业务共纳营业税( )万元（A）8.5（B） 28.75（C） 28.5（D）8.7578 该银行本月应纳城建税和教育费附加 ( )万元（A）7.675（B） 7.475（C） 8.175（D）12.675四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某日用化妆品厂为增值税一般纳税人，5 月发生下列经济业务：(1) 购进原材料一批
35、，增值税专用票上注明价款 30 万元，已验收入库；(2) 进口化妆品一批，关税完税价格 20 万元，关税税率 40%；(3) 过期不退的包装物押金为 2.34 万元；(4) 自产化妆品一批，用于职工福利，成本 5 万元，成本利润率 10%；(5) 销售化妆品一批，价款 40 万元(专用发票) ，另以优质费名义向对方收取 1.17万元(普通发票)(6) 自产化妆品一批，成本 6 万元，成本利润率 10%，用于下一车间连续生产高档化妆品；(7) 受托加工化妆品一批，材料成本 10 万元，收取加工费 5 万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本 5 万元，加工费 2 万元，受托方同类产品不含税售价为
36、10万元；(8) 委托乙公司加工化妆品一批，材料成本 2 万元，支付加工费 1 万元，货已入库；(9) 收回委托加工已税化妆品直接对外销售，取得不含税收入 8 万元；(10) 化妆品和护肤护发品成套组装销售，取得含税收入 11.7 万元；(11) 期初外购已税护肤护发品的买价 7 万元，本期购入外购已税护肤护发品的买价 8 万元，增值税税金 1.36 万元，期末库存外购已税护肤护发品买价 6 万元，化妆品税率 30%，护肤护发品税率 8%，增值税税率 17%。根据上述材料，回答下列问题：79 本月允许抵扣的进项税额为( )。（A）12.03 万元（B） 12.13 万元（C） 12.23 万元
37、（D）11.93 万元80 本月销项税额为( )。（A）12.72 万元（B） 12.82 万元（C） 12.92 万元（D）13.02 万元81 本月应纳增值税税额为( )。（A）0.79 万元（B） 0.89 万元（C） 0.69 万元（D）0.59 万元82 代扣代缴消费税税款为( )。（A）7.13 万元（B） 7.23 万元（C） 7.33 万元（D）7.43 万元83 进口环节应纳的税金为( )。（A）24.8 万元（B） 25.8 万元（C） 26.8 万元（D）27.8 万元84 应纳消费税税额为( )。（A）24.84 万元（B） 25.84 万元（C） 29.54 万元（D
38、）27.84 万元85 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001 年生产经营情况如下：(1) 2001 年期初库存外购已税烟丝 80 万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200 万元、进项税额 204 万元，烟丝全部验收入库。(2) 1-5 月领用外购已税烟丝 400 万元，生产卷烟 1500 箱(标准箱，下同)全部对外销售，取得含税销售额 4563 万元。支付销货运输费用 60 万元，取得运输单位开具的普通发票。(3) 6-12 月领用外购已税烟丝 850 万元，生产卷烟 3500 箱，销售 3000 箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额 7500 万元
39、。(4) 经烟草专卖机关批准，9 月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟 200 箱，每箱按照不含税销售额 2.6 万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定，以结算价为基础，加价 3%对外销售，另外，再按每箱结算价支付 2%的代销手续费。11 月份代销业务结束，双方按照协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。(提示：烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税税率 2001 年 1-5 月为 50%，从2001 年 6 月 1 日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱 150 元，比例税率为 45%)根据上述资料回答下列问题：85 卷烟厂应该缴纳的增
40、值税销项税额总计为( )万元。（A）1841.1（B） 1913.4（C） 2023.8（D）2026.486 卷烟厂可以抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。（A）204（B） 207.6（C） 208.2（D）209.487 卷烟厂销售卷烟的消费税额为( )万元。（A）5359.5（B） 5434.5（C） 5607（D）596088 关于消费税的计算方法，下面说法不正确的是( )。（A）从价计征时，应纳税额=销售额 消费税税率（B）从量计征时，应纳税额=销售数量 单位税额（C）实行复合计税办法计算的应纳税额=销售数量定额税率+销售额 税率，卷烟和酒类都适用于复合计税办法（D）销售应税消费品的，课税数量为应税消费品的生产数量89 该商场在代销卷烟业务中，代扣代缴的增值税为( )万元。（A）91.052（B） 88.4（C） 2.652（D）90.16890 商场代销卷烟业务应缴纳的营业税为 ( )万元。（A）0.52（B） 0.78（C） 1.04（D）1.3
