1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷1 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列( )情况的，应作补缴所得税调整处理。（A）投资方企业与联营企业适用税率一致的（B）投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的（C）投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的（D）投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的2 纳税人因逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，按税法规定应( )。（A）不允
2、许在税前列支（B）允许在税前列支（C）按银行利率计算的部分可以列支（D）由税务机关核定是否可以列支3 对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是( )。（A）以应税收入金额确定应纳税所得额（B）以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额（C）以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额（D）以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额4 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳
3、的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是( )。（A）分项不分国原则（B）分项分国原则（C）分国不分项原则（D）不分国不分项原则5 外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是( )。（A）支付的工资、福利费（B）向关联企业支付的管理费（C）违法经营被没收财物损失（D）超标准计提的折旧额6 下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人( )。（A）居住在香港的同胞（B）在美国留学的中国留学生（C）在中国境内定居的外国侨民（D）某外国人于 2003 年 10 月起到中国境内的公司任职
4、，在 2004 年纳税年度内，曾于 4 月 8 日至 20 离境回国，12 月 23 日又回国欢度圣诞节7 对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( ) 。（A）征收个人所得税（B）免征个人所得税（C）减半征收个人所得税（D）适当减征个人所得税8 李某为 M 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴， 2007 年 1 月份税款为 125 元，公司代扣税款时应作如下会计处理( )。（A）借：营业外支出 125 贷：应交税费-应交个人所得税 125（B）借：所得税 125 贷：其他应付款-应付个人所得税 125（C）借：管理费用 125 贷：应付工资 125（D
5、）借：应付工资 125 贷：应交税费-应交个人所得税 1259 下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是 ( )。（A）纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除（B）纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支（C）纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除（D）纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年10 外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时
6、担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是( )。（A）股息收入（B）董事费收入（C）转让专利收（D）房产出租收入11 外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过( )，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）183 日注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷1 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务2 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务3 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务4 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务5 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务6 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务7 【正确答案】 A【知识模块】 所得税纳税申报代理实务8 【正确答案】 D【知识模块】 所得税纳税申报代理实务9 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务10 【正确答案】 B【知识模块】 所得税纳税申报代理实务11 【正确答案】 C【知识模块】 所得税纳税申报代理实务
