1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 18 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某县工业企业 2012 年 11 月转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为 3700 万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税金 2775 万元(其中印花税25 万元)。该企业 12 月销售一栋旧办公楼，取得收入 1000 万元，缴纳印花税05 万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票(已经当地税务部门确认)，该办公楼购于 2008 年 12 月，购置原价为
2、600 万元。缴纳契税 18 万元(取得契税完税凭证)。该企业上述业务共应缴纳土地增值税( )万元。（A）30675（B） 39750（C） 378.72（D）307.52 下列各项中，应计算征收土地增值税的是( )。（A）以房地产出租的（B）以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的（C）被兼并企业的房地产在企业兼并中转让给兼并企业的（D）一方出地，一方出资金，双方合作建房。建成后转让的（E）将房产赠与直系亲属的3 下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是( )。（A）公民张某将其自有住房赠与其儿女（B）甲公司将其自有的一栋办公楼作价入股投资某房地产开发企业（C）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中（
3、D）经当地税务机关核实个人之间互换自有居住用房4 某商业企业 2009 年 4 月在市区购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元(不包括相关税费)，支付契税 240 万元。2012 年 4 月将该办公楼转让，取得收入 10000 万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧 400 万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 11200 万元，成新度折扣率为 749，支付评估费 112万元。该企业能够提供相应的税费及评估费的支出凭证。则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税( ) 万元。（A）4405（B） 4455（C） 450.5（D）455.55 按照土地增值税有关规定，纳税人提供
4、的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除（C）经税务机关确认的房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30后的余值扣除6 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）通过境内非营利性的社会团体赠与社会公益事业的房地产（B）经当地税务机关确认的个人之间互换自有居住用房地产（C）抵押期满后，权属转让给债权人的房地产（D）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中7 某房地产开发公司 2 叭 2 年整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按转让房地
5、产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算；与转让该商品房有关的税金为 200 万元(不含印化税)。计算转让该商品房应缴纳的土地增值税时。应扣除的房地产开发费用和财政部确认的“ 其他扣除项目 ”的金额合计为( )万元。（A）1500（B） 2000（C） 2500（D）30008 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报缴纳土地增值税。（A）分别向房地产坐落地（B）向事先选择的某一方的房地产坐落地（C）向房地产坐落地的上一级（D）先向机构所在地人民政府缴纳再向房地产坐落地上一级9 2012 年
6、某外资房地产开发企业销售新建商品房在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金” 项目扣除的是 ( )。（A）营业税，印花税（B）房产税，城市维护建设税（C）营业税，城市维护建设税（D）印花税，城市维护建设税10 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )确定转让房地产的收入。（A）同类房产的市场价格（B）同类房地产重置成本价格（C）纳税人申报的成交价格的 2 倍（D）房地产的评估价格11 下列各项中，符合土地增值税相关规定的是( )。（A）2 叭 2 年个人转让居住未满 3 年的自用住房，按规定计征土地增值税（B） 2012 年个人转让住房，免征土地增值税（C
7、） 2012 年个人转让居住满 3 年未满 5 年的自用住房，减半征收土地增值税（D）2012 年个人转让居住满 5 年或 5 年以上的自用住房，按规定计算征收土地增值税12 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）被兼并企业将房产转让到兼并企业中（D）双方合作建房，建成后按比例分房自用13 某粮食生产企业(非房地产开发企业)整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为 6000 万元，开发成本共计 4000 万元；该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，
8、房地产开发费用扣除比例按 10执行；与转让商品房的有关税费为 300万元(含印花税) 。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为( ) 万元。（A）10300（B） 11300（C） 12300（D）1330014 甲公司(非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房。售价 800 万元。该厂房原价为 700 万元。已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该厂房重置成本价为 1000 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳各种税费共 40 万元(含印花税)。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是( )万元。（A）24（B） 56（C） 0（D）4815 甲公司(非房地产
9、开发企业)建造一批普通标准住宅出售，2012 年全部销售取得收入 1000 万元。建造该楼盘时取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为 800 万元，利息费用为 100 万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目合理分摊，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，其他房地产开发费用扣除比例按 5执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为 50 万元(含印花税)。甲公司应缴纳的土地增值税是( )万元。（A）15（B） 30（C） 0（D）1216 下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。（A）土地增值税采用超率累进税率（B）土地增值税按年征收（C）纳税人转让房地产成交价格低于房地产评估价
10、格，又无正当理由的，采用市场价格法确定增值额（D）土地增值税采用超额累进税率17 对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在( ) 以内计算扣除。（A）3（B） 5（C） 7（D）1018 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。（A）房地产开发氽业的预提费用，除另有规定外，不得扣除（B）房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税，计入“与转让房地产有关的税金”中扣除（C）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计入“开发成本” 中扣除（D）房地产开发企业销售已装修的房屋
11、，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的 1019 某房地产开发公司 2012 年转让一幢新建写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为 40 万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10，该公司 2012 年缴纳的营业税金及附加为 100 万元(与转让写字楼有关的营业税金及附加为 60 万元，不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为( ) 万元。（A）180（B） 24975（C） 300
12、（D）36020 根据土地增值税暂行条例的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日21 某房地产开发公司 2012 年销售其新建商品房一幢，取得销售收入 14000 万元。已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元，该公司没有按转让房地产项目算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10，销售商品房缴纳有关税费 770万元(不含印花税) 。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。（
13、A）22565（B） 24455（C） 3070.5（D）3080.5二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。22 按照房产税的规定。下列表述正确的有( )。（A）军队空余房产租赁收入，免征房产税（B）房屋大修停工 3 个月以上的房产在大修期间免征房产税（C）基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税（D）老年服务中心自用的房产，免征房产税（E）对房地产开发企业建造的商品房，一律不征房产税23 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（A）对停止使用的毁损不堪居
14、住的房屋和危险房屋（B）对军队空余房产租赁收入（C）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（D）房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产24 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）军队专用的车船（C）使用新能源的车船（D）机场内部作业的车辆（E）警用车船25 根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。（A）节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税（B）在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税（C）中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人（D
15、）对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船可以减征或者免征车船税（E）保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税26 下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。（A）对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（B）对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（C）母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（D）同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（E）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税27 下列各
16、项中，属于土地增值税征税范围的有( )。(2009 年)（A）转让国有土地使用权（B）出让国有土地使用权（C）转让地上建筑物产权（D）转让地上附着物产权（E）转让地下建筑物产权28 下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。(2008 年)（A）将房屋产权赠与直系亲属的（B）由双方合作建房后分配自用的（C）以房地产抵债而发生房地产产权转让的（D）被兼并企业将房地产转让到兼并企业的（E）以房地产作价入股投资于房地产开发公司的29 计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有( )。（A）建房贷款超期支付的利息（B）开发小区的排污费、绿化费（C）出售旧房过程中的评估费用（D）出售商品房时
17、办理登记的手续费（E）按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用30 某房地产开发公司 2012 年销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元。已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权价款及开发成本合计为 2400 万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息。该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10，销售商品房缴纳有关税费 385 万元(不含印花税)。该公司销售该幢商品房应缴纳土地增值税( )万元。（A）112825（B） 122275（C） 1535.25（D）1540.2531 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500
18、万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( ) 万元。(2009 年)（A）21（B） 30（C） 51（D）6032 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。(2009 年)（A）符合土地增值税清算条件的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的（E）虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的33 关于房地产开发食业进行土地增值税清算
19、的说法，正确的有( )。(2010 年)（A）房地产开发食业的预提费用，除另有规定外，不得扣除（B）分期开发的房地产项目，各期清箅的方式应保持一致（C）建成后有偿转让的公共设施应计算收入，但成本、费用不得扣除（D）房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本（E）房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税34 下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有( )。（A）建筑安装工程费（B）转让房地产缴纳的营业税（C）房地产销售费用（D）房地产开发项目贷款利息（E）拆迁补偿费35 下列项目中，属于已售房产计算土地增值税时可据实扣除的有( )。
20、（A）支付的土地出让金（B）销售房产的广告费用（C）项目规划、设计费用（D）开发小区内出售前的绿化费用（E）直接管理开发项目所发生的办公费36 某市甲房地产企业有 A、B、C 三幢使用了 4 年的办公楼。2012 年 1 月份。甲企业以 2000 万元的价格出售 A 幢办公楼，该办公楼账面原值 300 万元，累计折旧40 万元。该办公楼由于取得时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某资产评估公司予以评估，资产评估公司评估土地价值为 800 万元，按照成本法对于 A 办公楼进行评估，重置成本为 500 万元，成新度折扣率 70，甲企业支付评估费 8 万元。2012
21、 年 3 月份，甲房地产企业又以 2000万元出售以前年份购置的 B 幢办公楼，该办公楼账面原值 300 万元累计折旧 50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为 300 万元。支付房地产转让有关费用 8 万元。2012 年 5 月份，甲房地产企业以 2000 万元的价格出售使用四年的 C 幢办公楼，该办公楼账面原值 400 万元，累计折旧 60 万元，支付房地产转让有关费用 8 万元；该办公楼既无法取得评估价格，也小能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为 20，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有( ) 。（A）甲企业销售 A 幢办公楼应纳土地增值税为 754
22、45 万元（B）甲企业销售 B 幢办公楼应纳土地增值税为 76063 万元（C）甲企业销售 c 幢办公楼应纳土地增值税为 300 万元（D）甲企业销售 c 幢办公楼应纳土地增值税为 400 万元（E）甲企业销售 c 幢办公楼无须缴纳土地增值税37 下列不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）房地产评估增值（B）抵押期间的房产（C）房地产开发企业将其建造的商品房投资于其他企业（D）以房地产抵债而发生房地产产权转让的（E）子女继承父亲的房产38 房地产开发企业销售新建商品房。计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有( ) 。（A）取得土地使用权支付的土地出让金（B）销售商品房缴纳的印花
23、税（C）销售商品房缴纳的营业税（D）按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20扣除的费用（E）销售商品房缴纳的城建税39 下列情形中，纳税人应以房地产评估价格为依据计算征收土地增值税的有( )。（A）纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款（B）转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价（C）纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价（D）纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实（E）转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的40 下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有( )。（A）企业与企业之间的房地产交换（B）非房地产开发企业以房地产作价入股投资给其他非
24、房地产开发企业（C）在企业兼并过程中，被兼并企业的房地产转让到兼并企业中（D）因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的（E）企业将房产赠送给关联企业41 根据土地增值税的有关规定，下列可以不征或免征土地增值税的有( )。（A）房地产企业以房地产作价入股进行投资，将房地产转让到所投资的非房地产企业（B）个人之间互换营业用房的（C）被兼并企业的房地产转让到兼并企业中（D）企业以房地产抵债而发生房地产权属转让的（E）个人将房地产对外出租的42 在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（A）以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地
25、出让金（B）以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（C）以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（D）以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金（E）以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格43 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产的租金抵债而尚未发生房地产权属转移的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）被兼并企业的房地产在企业兼并中转让给兼并企业的（D）一方出地、一方出资双方合作建房，建成后转让的（E）企业将房产赠与客户44 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未
26、超过扣除项目金额 20的，减半征收土地增值税（B）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的。免征土地增值税（C）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税（E）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 15的，减半征收土地增值税45 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）城市房地产的出租（C）转让国有土地使用权（D）企业之间房地产的交换（E）企业房地产的对外租赁46
27、 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得销售(预售) 许可证 2 年仍未销售完的（E）取得销售( 预售)许可证 1 年仍未销售完的47 下列房产中。按税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。（A）国家机关转让自用的房产（B）税务机关拍卖欠税单位的房产（C）对国有企业进行评估增值的房产（D）因国家建设需要而被政府征用的房产（E）房产所有人赠与自己直系亲属的房产48 下列各项中按税法规定可以不征或者免征土地增值税的有( )。（A）房产所有人将房产赠与直系亲属（B）经
28、当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用房地产（C）个人转让购买满 5 年的商业用房产（D）冈国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产（E）房产所有人将房产赠与承担直接赡养义务的个人49 下列各项中，应核定征收土地增值税的有( )。（A）虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）申报的计税依据明显偏低又无正当理由的（E）符合土地增值税清算条件的50 关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有( )。（A）规划申报项目可作为清算单位（B）审批、备案项目可作为清算单位（C）清算时，分期开发的
29、项目，必须审核是否以分期项目为单位清算（D）清算时，必须审核不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税（E）房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时可以扣除51 下列属于土地增值税清算审核的主要方法的有( )。（A）案头审核（B）定期审核（C）分期审核（D）实地审核（E）异地审核52 下列有关土地增值税的表述中。正确的有( )。（A）房地产开发企业既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，未分别核算增值额的，由其主管税务机关核定普通标准住宅的增值额（B）因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税（C） 2012 年 3 月居民李某转让其居住 4 年的住房，
30、免征土地增值税（D）房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不得包括印花税税额（E）只要国有土地使用权权属发生变更，就要缴纳土地增值税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。52 中国公民张某为某大学教授，2013 年取得收入如下；(1)每月工资收入 8400 元；(2)受邀为境内某企业演讲。取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区；(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖取得拍卖收入 90000 元；(4)当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 6
31、0000 元分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元。要求；根据上述资料，回答下列问题53 2013 年张某取得工资所得应缴纳个人所得税( )元。（A）4480（B） 5275（C） 5100（D）934554 张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税( )元。（A）6440（B） 6720（C） 7900（D）808055 张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元（A）10080（B） 12280（C） 14400（D）1640056 张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。（A）0（B） 120（C） 1920（D）22
32、8056 张某于 2013 年 1 月 1 日个人投资设立中医诊所依法登记取得医疗机构执业许可证。(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生并依法签订劳动合同出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为 5000 元，从中医诊所另可获得8000 元月的报酬(2)张某另聘请本市在职医生钱某支付报酬 3000 元月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，每月从在职的医院获得工资 6000 元(3)2013 年 12 月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住房出售，出售价格 60 万元，发生相关税费 5 万元。该住房系 2009 年 9 月购买购买价格 45 万元，购买时发生相关税费 2 万元。(4
33、)2013 年全年张某取得中医诊所的生产经营所得 33 万元(未扣除生计费)。要求：假设不考虑其他相关税费。根据上述资料回答下列问题。57 王某每月应当缴纳个人所得税( )元。（A）345（B） 1280（C） 1325（D）137058 钱某每月应当缴纳个人所得税( )元。（A）425（B） 445（C） 545（D）58559 张某出售旧房应当缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 16000（C） 20000（D）300060 2013 年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税( )元。（A）0（B） 62250（C） 86050（D）10075060 中国公民王某为国有企业的员工
34、，2013 年的收入情况如下；(1)单位每月支付工资、薪金 5000 元；此外，12 月份取得劳动分红 5000 元；(2)业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连戴，3 个月共取得稿酬收入 20000元因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬 50000 元；(3)购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息该个人获得股息 26000 元(该股票持有期间刚好满 1 年)；(4)112 月份，与两个朋友合伙经营一个饭店年底将 100 万元生产经营所得(已扣除生计费)在合伙人中进行平均分配。(除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求；根据上述资料，按下列序号
35、计算回答问题。每问需计算出合计数。61 王某全年“ 工资薪金” 项目应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）1900（B） 1780（C）一 1400（D）124062 王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）7640（B） 7720（C） 7840（D）812063 基金公司应代扣王某股息的个人所得税为( )元。（A）0（B） 1300（C） 2600（D）520064 合伙经营的饭店所得应纳个税为( )元。（A）10197067（B） 103800（C） 108400（D）1019166764 张先生 2013 年初成立了个人独资企业，2013 年营业收入为 190 万元，营业成
36、本为 110 万元。营业税金及附加为 12 万元，期间费用为 88 万元，亏损 20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查发现该企业当年存在以下问题，(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支 3 万元。并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款 200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为 8。利息支出 16 万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额 26 万元(其中包括张先生的工资 6 万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费 04 万元；实际发生职工福利费 58 万元；实际发生职工教育经费 04 万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚
37、款 6 万元银行加罚的利息 4 万元；(5)另外张先生个人 2013 年取得国债利息收入 12 万元，购买某境内上市公司股票获得分红 15 万元(持有股票期限刚好 1 年)未进行账务和税务处理。要求；根据上述资料和税法有关规定回答下列问题。65 计算财务费用应调整的应纳税所得颇为( )万元。（A）20（B） 16（C） 12（D）066 计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）4（B） 9（C） 14（D）067 计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。（A）139（B） 189（C） 197（D）48968 张先生应缴纳的个人所得税合计为
38、( )万元。（A）254（B） 296（C） 369（D）21268 某市一房地产开发公司(外商投资企业)，2012 年开发一个商品房项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元。签订了商品房销售合同。(2)2012 年年初购人一块土地用于商品房开发，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元。相关税费 50 万元(不含印花税，并签订土地购买合同)。(3)发生拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元。工程价款 750 万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元。(4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，
39、管理费用 80 万元。(5)该房地产开发公司不能提供利息支出的银行贷款证明，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：69 该房地产开发公司 2012 年应缴纳印花税( )万元。（A）138（B） 150（C） 2.18（D）2.370 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金为( )万元。（A）220（B） 22265（C） 225（D）230.671 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目金额合计为( )万元。（A）2301（B） 230365（C） 2483（D）270372 该房地产开发公司 2012 年应缴纳土地增
40、值税( )万元。（A）3891（B） 3945（C） 678.54（D）679.672 某市房地产开发公司与某单位于 2012 年 3 月正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入 15000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000 万元；投入房地产开发成本 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为 10。根据上述资料，回答下列问题：73 该房地产开发公司在计算土地增值税
41、时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）700（B） 350（C） 1050（D）140074 该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金为( )万元。（A）495（B） 825（C） 810（D）78075 该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为( )万元。（A）7350（B） 9925（C） 8750（D）886076 该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）20625（B） 27325（C） 1533.75（D）201776 某县城一家房地产开发企业 2012 年度委托建筑公司建造住宅楼 10 栋，其中：该住宅楼 80
42、的建筑面积直接对外销售，取得销售收入 7648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用有：(1)为取得土地使用权支付价款 1400 万元。(2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费 42 万元。(3)前期拆迁补偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。(4)发生管理费用 430 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。其他相关资料：根据当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为 9。根据
43、上述资料，回答下列问题：77 该房地产开发企业 2012 年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。（A）41299（B） 41639（C） 420.64（D）424.1178 该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。（A）402839（B） 407173（C） 4223.13（D）4226.5379 该房地产开发企业 2012 年度应缴纳土地增值税( )万元。（A）73824（B） 78987（C） 1065.28（D）1158.7979 某市一家房地产开发公司，2012 年发生业务如下：(1)3 月份销售 10 年前建造的旧办公楼一栋。
44、取得销售收入 1200 万元，双方签订了房屋销售合同；该办公楼的原值为 1000 万元。已提取折旧 400 万元。经评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为 3 成，目前建造同样的办公楼需要 1500 万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金 80 万元，缴纳契税、过户手续费等共 20 万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计 6000 万元，本年度占用土地的 80开发写字楼。开发期间发生开发成本 4000 万元；发生管理费用 2800 万元、销售费用 1600 万元、利息费用 400 万元(不能提供金融机构的证明)。9 月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发公司将写字楼总面
45、积的 35 直接销售，销售合同记载取得的收入为 12000 万元。12 月。该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的 15 抵偿材料价款。剩余的15 公司转为固定资产自用。(注：当地省政府规定，计算土地增值税时。房地产开发费用的扣除比例为 10)根据上述资料，回答下列问题：80 该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( ) 万元。（A）55060（B） 61660（C） 700.6（D）778.681 该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）16473（B） 3763（C） 202
46、.53（D）242.2382 该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。（A）10032（B） 11280（C） 11880（D）1254083 该房地产开发公司 2012 年写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）1038（B） 1236（C） 1416（D）1885.683 某房地产开发公司于 2011 年 1 月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款 6000 万元。2011 年 2 月至 2012 年 3 月中旬，该房地产开发公司占用受让土地的 70(其余 30尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑
47、公司的劳务费和材料费共计 5800 万元；发生的利息费用为 300 万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3 月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的 20转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2012 年 4 月一 6 月该公司取得租金收入共计 60 万元，销售部分全部售完，共取得销售收入 14000 万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用 800 万元、销售费用 400 万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7；教育费附加征收率为 3；契税税率为 3；其他房地产开发费用扣除比例为5)根据上述资料，按照下列序号计算回答问题：
