1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 2（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。（A）企业双方出让房产使用权（B）某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位（C）税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产（D）某同有企业以房产对外投资，参股分红（E）某国有企业与一外国企业合作建房后出售2 土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。（A）国家机关（B）社会团体（C）外国公
2、民（D）外围机构（E）部队3 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行( )。（A）项目可行性研究费用（B）支付的土地出让金（C）小区出售前绿化支出（D）销售房产的广告费用（E）销售房产的业务招待费4 允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有( )。（A）耕地占用税（B）管理费用（C）土地征用费（D）财务费用（E）建房直接成本5 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（A）旧房及建筑物的评估价格（B）旧房及建筑物的重置成本价（C）支付的评估费用（D）转让环节缴纳的税款（E）取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用6 下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产
3、收入中的有( )。（A）外汇（B）银行承兑汇票（C）实物（D）有价证券（E）无形资产7 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )。（A）房产的评估价格（B）房产坐落地取得时的基准地价或标定地价（C）房产转让时缴纳的各种税金（D）取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用（E）市场交易价格8 下列项目中，可以列为扣除项目金额的有( )。（A）营业税税款滞纳金（B）超期利息支（C）印花税的罚款（D）支付的地价款（E）项目设计费用9 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。（A）国家机关转让自用的房产（B）因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（C） 1994 年 1 月 1 日以
4、前已签订房地产转让合同所转让的房产（D）个人因改善居住条件而转让居住满 5 年的自用住房（E）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的10 某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有( ) 。（A）增值税（B）契税（C）转让房产缴纳的营业税（D）转让房产时交纳的教育费附加（E）转让房产时缴纳的印花税11 下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（A）成片受让土地分期分批开发转让房地产（B）预售商品房（C）出售旧有房地产（D）合作建房分别出售（E）建造部分自用房销售12 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（
5、A）土地出让金数额（B）土地基准地价（C）土地使用权（D）房屋及建筑物产权（E）评估价格13 1994 年 1 月 1 日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是( )。（A）必须按合同规定投入资金开发（B）必须是首次转让（C）必须是在五年以内的首次转让（D）必须“三通一平 ”（E）必须完成前期施工14 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。（A）房地产开发项目的类型（B）房地产转让的形式（C）签订房地产转让合同的具体日期（D）房地产开发成本费用的财务会计资料（E）与房地产转让有关的税金的完税凭证15 下列项目中，属于房地产评估机构的义务有( )。（A）按税务机关的要
6、求按期报送房地产的价格评估结果（B）向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料（C）规定向税务机关提供房产买卖合同（D）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估（E）必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额16 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（A）以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（B）以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（C）以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（D）以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金17 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关
7、规定的有( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税（B）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税（C）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税18 判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。（A）转让的土地的使用权是否为国家所有（B）转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有（C）土地使用权、地上的建筑物及其
8、附着物的产权是否发生转让（D）是否取得收入19 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。（A）以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业（B）个人以房地产进行交换的（C）被兼并企业的房地产转让到兼并企业（D）以房地产抵债而发生房地产权属转让的20 转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）按国家统一规定缴纳的有关费用（C）在转让环节缴纳的税金（D）房屋及建筑物的评估价格21 房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。（A）营业税（B）印花税（C）教育费附加（D）城市维护建设税22 纳税人转
9、让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（A）因偷税被税务机关多次处罚的（B）提供扣除项目金额不实（C）隐瞒、虚报房地产成交价格（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的23 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（A）学校（B）税务机关（C）外籍个人（D）国有企业24 下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）城市房地产的出租（C）转让国有土地使用权（D）城市企业房地产的交换25 下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以收取出让金的方式出让国有土地使用权（
10、B）以继承方式转让房地产（C）以出售方式转让国有土地使用权（D）以收取租金的方式出租房地产26 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（A）协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（B）转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（C）拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（D）以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金27 计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。（A）10 年以上的借款利息（B）境外借款利息（C）超过国家的有关规定上浮幅度的部分（D）超过贷款期限的利息部分和加罚的利息2
11、8 下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。（A）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税（B）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税（C）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税（D）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税29 下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。（A）转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税（B）转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税（C）转让房地地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税（D）转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税
