1、企业所得税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 以下应当按照企业所得税法依法纳税的是：（A）王某投资设立的个人独资企业（B）依照美国法律成立的 H 企业，但其实际管理机构在中国境内（C）甲、乙、丙三人成立的合伙企业（D）依照德国法律成立的 F 企业，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得2 A 市甲企业在计算其年度收入总额时，采取下列方法，其中符合法律规定的有：（A）在计算时，将货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入均计在内（B）甲企业向乙公司提供劳务所获得的收入，不计算在收入总额之内（
2、C）在计算收入总额时，将政府的财政拨款作为不征税收入，予以扣除（D）将接受捐赠收入计入收入总额3 下列关于企业应纳税所得额的表述，不正确的是：（A）应纳税所得额=(应纳税额+减免抵免税额)/税率（B）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（C）在计算应纳税所得额时，经过税务机关的批准，可以将税收滞纳金扣除（D）计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除4 下列属于应纳税所得额扣除项目的有：（A）与取得收入有关的、合理的支出(成本、费用、税金、损失和其他支出)（B）转让资产的净值（C）无形资产摊销费用（D）固定资产折旧5 某公司计算缴纳企业所得税时，提
3、出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定?（A）购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税（B）经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税（C）投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税（D）开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除6 下列关于企业所得税的减征、免征，表述正确的有：（A）符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税（B）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，应当免征、减征企业所得税（C）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征（D）企业从
4、事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税7 依照法国法律成立的 F 公司，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，关于 F 公司所得税的缴纳，以下说法正确的是：（A）对于 F 公司在中国境内所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人（B） F 公司在中国境内取得工程作业所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人（C）扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由 F 公司在所得发生地缴纳（D）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴人国库8 根据企业所得税的有关规定，税务机关在税务征收管理过程中，可以根据具体情况调整
5、纳税方案，以下哪些情况下税务机关有权按照合理方法调整纳税方案：（A）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的（B）企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的（C）企业故意隐瞒其应纳税收入项目，减少企业应纳税额的（D）企业违反其与关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，减少应纳税总额的企业所得税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 BD【试题解析】 根据企业所得税法第 1 条和第 2 条的规定，个人独资企业、合伙企业不
6、适用本法，因此 AC 项错误。B 项的 H 企业为居民企业， D 项的 F 企业为非居民企业，都应当依照企业所得税法的规定依法纳税。【知识模块】 企业所得税法2 【正确答案】 ACD【试题解析】 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，因此 A 正确；根据企业所得税法第 6 条的规定，提供劳务收入应当计入收入总额，故 B 错误；财政拨款属于收入总额中的不征税收入，在计算时应予扣除，C 正确；捐赠收入属于企业的收入总额，D 正确。【知识模块】 企业所得税法3 【正确答案】 BC【试题解析】 应纳税额=应纳税所得额税率-减免抵免税额，所以，应纳税所得额=(应纳税额+减免抵免税额
7、)/税率，A 正确；根据企业所得税法第 9 条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，3%是企业所得税暂行条例的规定，企业所得税法在 2008 年 1 月 1 日实行后，企业所得税暂行条例同时废止，故 B 错误；在计算应纳税所得额时，税收滞纳金、赞助支出不得扣除，所以 C 错误，D 正确。答案为 BC。【知识模块】 企业所得税法4 【正确答案】 ABCD【试题解析】 ABCD 四项分别符合企业所得税法第 8 条、第 16 条、第 12 条、第 11 条的规定。【知识模块】 企业所得税法5 【正确答案】 ABD【试题解析】 根据企业所得税
8、法第 26 条，国债利息收入是免税收入；根据第 27 条的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以减征或者免征企业所得税；根据第 30 条的规定，开发一项新技术的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；所以 ABD 为正确选项。根据第 27 条第 2 款的规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税，所以 C 项错误。【知识模块】 企业所得税法6 【正确答案】 D【试题解析】 根据企业所得税法第 28 条的规定，符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。可见两种企业减征的
9、标准是不同的，须区分记忆，故 A错误。根据企业所得税法第 27 条的规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减征、免征企业所得税，而不是“应当”。根据企业所得税法第 29 条的规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征，C 选项遗漏了“属于地方分享的部分”这一关键条件，因此不正确。D 选项的表述符合法律规定。所以答案为 D。【知识模块】 企业所得税法7 【正确答案】 ABC【试题解析】 A、B、C 三个选项的表述分别符合企业所得税法第 37 条、第38 条、第 39 条的规定，因此正确。根据企业所得税法第 40 条的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当白代扣之日起 7 日内缴人国库，故 D 错误。另外，需要注意，扣缴义务人每次代扣税款后，应当向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【知识模块】 企业所得税法8 【正确答案】 AB【试题解析】 根据企业所得税法第 41 条和第 47 条的规定，出现 A、B 两项所表述的情形，税务机关有权按照合理方法调整。C 、D 两项没有法律依据。【知识模块】 企业所得税法
