1、山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 中国第一家会计师事务所是( )。（A）潘序伦会计师事务所（B）正则会计师事务所（C）立信会计师事务所（D）安永会计师事务所2 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是( )。（A）审计年度财务报表的合法性和公允性（B）验证企业资本（C）审计简要财务报表（D）设计企业内部控制制度3 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表
2、的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( ) 的责任。（A）普通过失（B）重大过失（C）推定欺诈（D）欺诈4 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是( ) 。（A）会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过 2 年（B）在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查（C）在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组（D）参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务5 下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是( )。（A）接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任
3、注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持（B）某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据（C）未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为（D）接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权6 以下说法中不正确的是( )。（A）职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问（B）如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会
4、计师应当追加必要的审计程序（C）注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证（D）注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项7 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计：工作时执行审计工作的注册会计师具备( ) 的要求。（A）按适当的方式收费（B）对客户的商业机密保密（C）独立性和专业胜任能力（D）合理利用专家工作8 下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是( )。（A）可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息（B）会计记录中含有的信息本身并不足以提供充
5、分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息（C）附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴（D）财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可9 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。（A）确定重要性水平（B）控制固有风险（C）为了识别和评估财务报表的重大错报风险（D）控制检查风险10 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于( )。（A）综合性方案（B）实
6、质性方案（C）风险评估程序（D）控制测试方案二、多项选择题11 由于审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化，审计方法包括( ) 。（A）报表基础审计（B）制度基础审计（C）风险导向审计（D）账项基础审计12 下列各项中，属于鉴证业务的有( )。（A）对预测性财务信息进行审核，出具审核报告（B）验证企业资本，出具验资报告（C）审计简要财务报表，出具审计报告（D）设计内部控制制度13 根据相关司法解释的规定，如果会计师事务所能够证明( )，不承担民事责任。（A）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明（B）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持
7、必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误（C）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的（D）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金14 除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括( ) 。（A）取得客户的授权（B）未取得客户的授权，但根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据（C）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查（D）未取得客户的授权，但会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为15 下列表述中，不正确的有( )。（A）注册会计师获取审计证
8、据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则（B）审计证据的适当性是指审计证据的相关陛和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关（C）从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠（D）注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠三、名词解释题16 合规性审计17 完整性18 重要性19 函证四、简答题20 怎样获取审计证据?21 内部控制包含的内容有哪些?山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B2 【正确答案】 D3 【正确答案】 A4
9、【正确答案】 C5 【正确答案】 A6 【正确答案】 C7 【正确答案】 C8 【正确答案】 C9 【正确答案】 C10 【正确答案】 B二、多项选择题11 【正确答案】 B,C,D12 【正确答案】 A,B,C13 【正确答案】 B,D14 【正确答案】 A,B,C,D15 【正确答案】 A,B,C,D三、名词解释题16 【正确答案】 合规性审计：主要指各项认定或资料是否遵照政策、法令、规章等的审计。17 【正确答案】 完整性：审查所有已记录的交易或事项是否均已记录。18 【正确答案】 重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。19 【正确答案】 函证：CPA 为了获得影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现状的声明，获得或评价审计证据的过程。四、简答题20 【正确答案】 获取审计证据的途径：(1) 检查记录或文件；(2)检查有形资产；(3)观察；(4)询问；(5)函证：(6)重新计算；(7)重新执行；(8)分析程序21 【正确答案】 内部控制包括：(1)控制环境；(2)风险评估程序；(3)信息系统与沟通；(4)控制活动；(5)对控制的监督。
