1、全国自考税法（企业所得税法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 企业所得税法二、简答题2 简述企业所得税的概念和特点。3 我国新修订的企业所得税法在哪些方面体现了税收公平原则?4 确定一项所得的来源地时应遵循哪些原则?三、填空题5 企业所得税的计税依据是_。6 我国企业所得税法的税收优惠政策是_。7 企业所得税法对符合我国民族自治地方优惠条件的小型微利企业实行的税率是_。8 2007 年 3 月 16 日，经第十届全国人大第五次会议审议通过了中华人民共和国企业所得税法，该法正式施行的时间是_。9 我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有_。10 我国企业所得税法对居民企业的判断标准是_
2、相结合。11 一般来说，我国现行的企业所得税的税率为_。12 一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收企业所得税，其适用税率为_。13 企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_。14 在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有_、_、_、_、_。15 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是_。16 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售收入_的部分，准予扣除。17 我国企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额_的部分，准予扣除。18 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除_。19 企业所得税纳税人
3、计，鼻企业所得税时，准予在税前扣除的项目是_。20 一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过_。21 企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过_。22 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_。23 根据企业所得税条例实施细则规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于_。24 我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是_。全国自考税法（企业所得税法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 企业所得税法是调整国家与企业
4、之间所得税税收关系的法律规范体系。它是调整国家与企业之间分配关系的重要法律规范，直接影响到企业的税后利润及其分配，关系到不同企业间的公平竞争及企业有效经营机制的形成，甚至影响着整个社会的稳定和发展。【知识模块】 企业所得税法二、简答题2 【正确答案】 所得税是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接税。(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。【知识模块】 企业所得税法3 【正确答案】 (1)内、外资企业适用
5、统一的企业所得税法；(2)统一并适当降低了企业所得税税率；(3)统一和规范税前扣除办法和标准；(4)统一税收优惠政策，实行“ 产业优惠为主，区域优惠为辅” 的新税收优惠体系。【知识模块】 企业所得税法4 【正确答案】 在确定一项所得的来源地时，按照以下原则确定：(I)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；(5)利息所得、租金所得、特许
6、权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【知识模块】 企业所得税法三、填空题5 【正确答案】 应纳税所得额【知识模块】 企业所得税法6 【正确答案】 产业优惠为主，区域优惠为辅【知识模块】 企业所得税法7 【正确答案】 20%【知识模块】 企业所得税法8 【正确答案】 2008 年 1 月 1 日【知识模块】 企业所得税法9 【正确答案】 企业所得税、个人所得税【知识模块】 企业所得税法10 【正确答案】 登记注册地标准、实际管理机构地标准 【知识模块】 企业所得税法11 【正确答
7、案】 25%【知识模块】 企业所得税法12 【正确答案】 20%【知识模块】 企业所得税法13 【正确答案】 与纳税人生产经营有关的业务招待费【知识模块】 企业所得税法14 【正确答案】 按国家规定的交纳的职工养老保险费、按国家规定交纳的职工失业保险费、按国家规定投保的医疗保险费、按国家规定投保的工伤保险费、按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费【知识模块】 企业所得税法15 【正确答案】 纳税人向金融机构借款的利息支出【知识模块】 企业所得税法16 【正确答案】 15%【知识模块】 企业所得税法17 【正确答案】 2.5%【知识模块】 企业所得税法18 【正确答案】 与纳税人生产经营有关的业务招待费【知识模块】 企业所得税法19 【正确答案】 向孤儿院赠送“六一” 儿童节礼品，价值 3000 元【知识模块】 企业所得税法20 【正确答案】 当年销售收入的 15%【知识模块】 企业所得税法21 【正确答案】 5 年【知识模块】 企业所得税法22 【正确答案】 20 年【知识模块】 企业所得税法23 【正确答案】 10 年【知识模块】 企业所得税法24 【正确答案】 税收抵免【知识模块】 企业所得税法
