1、全国自考（中国税制）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定? ( )（A）减税政策（B）提高税率（C）无论减税还是增税均对经济无影响（D）设立新税种2 _决定了不同税种在性质上的差别。 ( )（A）征税对象（B）纳税人（C）税率（D）纳税环节3 _的特点是税率不随着征税对象数量的变动而变动。 ( )（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率4 在纳税环节中，对于中华人民共和国成立初期的营业税、印花税采用 ( )（A）一次课征制（B）两次课征制（C）多次课征制（D）以上都不对5 国家采取分摊税款办法征收的税种是 ( )（A
2、）定率税（B）普通税（C）间接税（D）配赋税6 1953 年，本着_的精神，我国对原来的工商税制进行了修正。 ( )（A）大力简化税制，克服繁琐哲学（B）保证税收，简化税制（C）保证革命战争的供给，简化税制（D）基本在原税负基础上简化税制7 1973 年我国工商税在纳税环节上采取 ( )（A）一次课征制（B）二次课征制（C）三次课征制（D）多次课征制8 目前对商业企业小规模纳税人的增值税征收率为 ( )（A）4%（B） 6%（C） 17%（D）13%9 若按组成计税价格征收增值税，价格公式：计税价格=成本 (1 十成本利润率)+消费税税额，其中的成本利润率一般规定为 ( )（A）15%（B）
3、8%（C） 12%（D）10%10 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，其缴纳消费税应作为 ( )（A）委托加工消费品（B）销售自制产品（C）自产自用消费品（D）销售购买品11 娱乐业营业税的税率属于 ( )（A）比例税率（B）幅度比例税率（C）全额累进税率（D）超率累进税率12 1958 年，我国税制改革中，把所得税从工商业税中分离出来，成为一个独立的税种，并正式定名为 ( )（A）工商业税（B）工商所得税（C）工商统一税（D）企业所得税13 根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的_计价。( )（A）实际成本（B）市价（C）重置完全价值（D）评估确认价
4、格14 按照我国个人所得税的规定，中奖所得缴纳个人所得税应纳税所得额为 ( )（A）每次收入额（B）每次收入额减去 20的费用（C）每次收入额减除 800 元的费用（D）每次收入额扣除 3200 元的费用15 在以下各项资源中，不属于现行资源税征税范围的是 ( )（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）固体盐（D）液体盐16 对于资源税法中未列举名单的纳税人适用的税额，由_根据纳税人的资源状况，参照有关标准，在浮动_的幅度内核定。 ( )（A）各省、自治区、直辖市人民政府；20（B）各省、自治区、直辖市人民政府；30（C）各省、自治区、直辖市税务机关；20（D）各省、自治区、直
5、辖市税务机关；3017 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批设立的房地产评估机构评定的 ( )（A）重置成本价乘以成新度折扣率后的价格（B）建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格（C）旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格（D）旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格18 纳税人应当自纳税义务发生之日起_，向土地、房屋所在地的契税征机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 ( )（A）7 日内（B） 10 日内（C） 15 日内（D）30 日内19 下列属于免征印花税的凭证是 ( )（A）财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院
6、和学校所立的书据（B）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同（C）国家银行提供的农业项目贷款合同（D）企事业单位不记载资金的营业账簿20 经过多年改革，到 1993 年底，我国建立了_的税务制度 ( )（A）多环节、多层次的复税制（B）多种税、多次征的复税制（C）以流转税为主体（D）中央税、地方税并重二、多项选择题21 国内税法包括 ( )（A）税收法律（B）税收法规（C）税收规章（D）税收文件（E）税收规范性文件22 对于定率税的说法正确的是 ( )（A）可以使税收负担相对稳定（B）纳税人不方便（C）可以防止弊端滋生（D）有利于促进生产（E）依率计征23 下列属于尤斯
7、迪作品的是 ( )（A）政府行政管理（B） 国家经济学（C） 租税及岁出论（D）政治算术（E）财政学体系24 我国税收效率原则包括 ( )（A）行政效率（B）经济效率（C）社会效率（D）管理效率（E）财政效率25 依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有 ( )（A）个体经营者以外的其他个人（B）年应征增值税额的销售额在 180 万元以上的企业（C）从事货物生产业务的企业（D）从事货物零售业务的企业（E）非企业性单位26 按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有 ( )（A）票据贴现（B）银行买人返售国债（C）银行买卖金银业务（D）投资者个人在级市场上转让股票
8、（E）邮政储蓄27 船舶吨税的征收方法有两种，分别是 ( )（A）3 个月期（B） 2 个月期（C） 30 天期（D）15 天期（E）半年期28 以下对于非居民企业表述正确的是 ( )（A）承担全面纳税义务（B）就其境内外全部所得纳税（C）有限的纳税义务（D）就来源于我国境内的所得纳税（E）从属于居民企业纳税29 以下需要征收企业所得税的有 ( )（A）接受捐赠收入（B）财政拨款（C）政府性基金（D）行政事业性收费（E）特许权使用费收入30 在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有 ( )（A）对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量（B）自产自用的，以自用量为课税数量（C）无法掌握销量或自用
9、量的，以其产量为课税数量（D）以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量（E）以自产原煤加工成洗煤的，以洗煤的数量为课税数量三、名词解释31 税收法律关系32 车辆购置税四、简答题33 简述我国现行税率的种类。34 简述小规模纳税人的标准。35 简述资源税的作用。36 简述车辆购置税立法的指导思想和基本原则。五、计算题37 某零售商店 2001 年度取得商品销售收入 60 万元 (不含增值税)；商品销售成本40 万元，商品销售费用 8 万元；缴纳增值税 230 万元，城市维护建设税及教育费附加 2300 元；管理费用 450 万元，财务费用 2 万元；营业外收入 2000 元，营
10、业外支出 5000 元。要求：根据上述资料，计算该商店全年应纳企业所得税额。38 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2000 年 6 月发生下列业务：(1)销售食品 150 吨，开出增值税专用发票，其中不含税价款 300000 元，款项收讫。(2)从某农场购入小麦 100 吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款 100000 元。(3)从农民个人收购玉米 50 吨，支付价款 51000 元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。(4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价 20000 元。要求：计算该食品厂当月应纳的增值税额。39 张某 (中国公民)2001 年
11、 8 月工资收入 2200 元；出版一书取得稿酬所得 3800 元；当月还取得一次性劳务报酬收入 35000 元，要求计算张某 8 月份应纳个人所得税。 (工资薪金的免征额为 800 元)附：40 某日化工厂 (增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000 年7 月份发生的主要经营业务如下：(1)销售香水 4000 盒，每盒不含税售价 50 元，开具增值税专用发票收取不含税销售额 200000 元，另开普通发票收取包装费 11700 元。(2)销售洗面奶 2000 盒，每盒不含增值税售价 20 元；开具增值税专用发票收取不含税销售额 40000 元。(3)以自产唇膏 200 支
12、换取副食品一批作为福利发放给本厂职工，同类唇膏不含税售价每支 32 元(4)外购原材料、包装物等货物，取得的增值税专用发票上注明价款 450000 元、增值税款 76500 元。货物已验收入库。已知：香水、唇膏消费税率为 30，洗面奶消费税税率 17。要求：计算该厂当月应纳税消费税额和增值税额。41 甲货物运输公司 2000 年 5 月组织货物运输，一总承包价款为 560 万元，其中一笔业务为跨省运输，在运抵外省后；由外省乙运一输公司转运至某县，付给乙公司30 万元；另二笔为跨国运输，甲公司在运抵连云港后，转包给德国一家运输公司，支付运 150 万元。此外，还有一笔业务，跨省后有甲公司的下属运
13、输企业转运，支付运费 18 万元，该企业与总公司为非独立核算单位。要求：分析计算甲货物运输公司当月应纳的营业税额。全国自考（中国税制）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A2 【正确答案】 A3 【正确答案】 A4 【正确答案】 C5 【正确答案】 D6 【正确答案】 B7 【正确答案】 B8 【正确答案】 A9 【正确答案】 D10 【正确答案】 B【试题解析】 对于受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托赢先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；以及由受托办以，委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论企业在财务上是否作销售处理，都承能作为委托加工消费品，而
14、应当作为销售，自制产品缴纳消费税。答案为 B。11 【正确答案】 B12 【正确答案】 B13 【正确答案】 C14 【正确答案】 A【试题解析】 依据我国税法规定，在个人所得税中，对利息、股息。红利所得弘偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，本题中所述的个人中奖所得归属于上述中的偶然所得，所以其个人所得税的应纳税所得额为每次收火额。答案为 A。15 【正确答案】 B【试题解析】 现行资源税的征税范围包括以下内容：(1)矿产品，包括廖再油、天然氖。煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。特别说明的是原油。指开采的：天然原油，一不包括人造石油；天然气，指专门开采和与原油同时开采的天然气，
15、暂不包括煤矿生产的天然气；(2)盐，指固体盐、液体盐。答案为 B。16 【正确答案】 B17 【正确答案】 B18 【正确答案】 B19 【正确答案】 B20 【正确答案】 A二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,E22 【正确答案】 A,C,D,E23 【正确答案】 A,B,C,E24 【正确答案】 A,B25 【正确答案】 A,E26 【正确答案】 A,B,E27 【正确答案】 A,C28 【正确答案】 C,D29 【正确答案】 A,E30 【正确答案】 A,B,C三、名词解释31 【正确答案】 税收法律关系即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主
16、体组成。32 【正确答案】 车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税，就其性质而言，属于直接税的范畴。四、简答题33 【正确答案】 我国现行税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率。比例税率是应征税额与征税对象数量的比率。累进税率是随征税对象数量的增大而提高的一种税率。定额税率，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。34 【正确答案】 (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，一年应征增值税销售额在100 万元以下的；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 1
17、80 万元以下的；(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、企业性单位、不经常发生应税行为的小企业，视同小规模纳税人。35 【正确答案】 (1)调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。(2)加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源。此外，资源税的征收还能使应归国家所有的级差收入及时地集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性。36 【正确答案】 车辆购置税的立法思想是：按照社会主义市场经济下转变政府职能的客观要求，正确处理税费关系，规范政府行为，确保国家的财政收入，为建立符合社会主义市场经济要求的规范化地筹集交通基础设施维护和建设资金的分配体制服务。车辆购置税立法的基本原
18、则是：有利于加强财政收入，保证国家交通建设所需资金；确保国家财政收入，保证国家交通建设所需资金；符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则；税制简化、规范、透明，使征管能达到刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循。五、计算题37 【正确答案】 (1)要点：应纳税所得额=( 纳税年度收入总额 -不征税收入- 免税收入)-扣除项目 -允许弥补的以前年度亏损。应纳税所得额=60-40-8-2.3-450-2+020-050=497(万元)(2)要点：商品销售成本应从收入中扣除，属于可扣除的成本，销售费用，管理费用和财务费用，属于可扣除的费用，城市维护建设税，教育昆曲附加，属于可扣除的税金营
19、业外支出，属于可扣除的损失。(3)营业外收入属于其他收入应一并纳入计税额(4)应税额所得额 所得税率 =应纳税额该商店全年应纳税所得额 497 万元，超过 3 万元不到 10 万元。应适用 27的所得税税率。应纳税额 49727=1 34(万元)38 【正确答案】 应纳税额=当月销项税额-当月进项税额(1)将自产食品当作福利发放，应作为视同销售行为处理。计算组成计税价格=成本(1+10 )该厂本月销项税额=30000017+20000(1+10 )17=54740(元)(2)(P157)粮食适用 13税率。该厂本月进项税额：10000013 +5100010 =18100(元)(3)免税农产品
20、购进，按收购凭证上的买价计算进项税。该厂本月应纳增值税额为=54740-18100=36640( 元 )39 【正确答案】 (1)注意 2001 年工资薪金免征额为 800。工资、薪金所得应纳个人所得税额=(2200-800)10-25=115( 元)(2)报酬所得每次收入不超 4000，扣 800 后，按 20计税，减征 30。稿酬所得应纳个人所得税额=(3800-800)20(1-30 )=420(元)(3)劳务收入超过 4000，扣 20费用，速算。劳务报酬所得应纳个人所得税额：35000(1-20)=280002800030 -2000=6400(2000020+800030 =640
21、0)(4)张某 8 月份应纳仓人所得税额 115+420+6400=693540 【正确答案】 当月应纳的消费税额：(1)以货易货视同销售；(2)包装应列入销售额中计税。应纳税额=20000030+11700(1+17 )30+4000017+3220030=71720(元)(3)当月应纳的增值税额：销项税小于进攻时，当期不缴纳增值税。应纳税额=20000017+11700(1+17 )17 +4000017+3220017-76500=32912(元)当期销项税额小于进项税额，不足抵扣，其差额 32912 元结转下月继续抵扣，当月应纳增值税额为 0。41 【正确答案】 (1)由其他企业运输的转运费可扣除。甲公司应纳税营业额=560-30-150=380( 万元)(2)非独立核算单位不能视作其他企业。甲公司应纳营业税额=3803=11 4(万元)
