1、所得税法练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 企业所得税法规定,对国需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。（A）15%（B） 24%（C） 20%（D）30%2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所,而来源于中国境内的利息、租金所得,适用( )税率, 征收预提所得税。（A）15%（B） 24%（C） 20%（D）30%3 下列所得中免纳个人所得税的是( )。（A）年终加薪（B）出售本人绘画的收入（C）个人保险所获赔款（D）从投资管理公司取得的派息分红4 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末,报社支付稿酬8000 元;第二个月末,报社支付稿酬 10
2、000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( ) 元。 （A）1988（B） 2296（C） 2408（D）20165 个人所得税法规定,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是( )。（A）红利所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）财产转让所得6 王某一次取得设计费收入 10000 元,取得一书稿酬 15000 元,其共应纳个人所得税是( )元。（A）3280（B） 1600（C） 1680（D）50007 某纳税人一次取得财产租赁所得 5000 元,根据个人所得税法规定该纳税人应纳个人所得税是( ) 元。（A）800（B） 840（C） 1000（D）500二、多项
3、选择题8 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有( )。（A）公益性捐赠支出（B）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（C）赞助支出（D）税收滞纳金9 下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。 （A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得10 根据个人所得税法规定,可以免征个人所得税的奖金有( )。 （A）购物抽奖所获奖金（B）省级政府颁发的科技奖奖金（C）省级电台有奖竞猜所获奖金（D）举报偷税行为所获奖金11 下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。（A）在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满
4、 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所,而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人12 根据个人所得税法规定,下列各项个人所得适用 20%比例税率的是( )。（A）特许权使用费所得（B）工资薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）财产转让所得13 下列各项中属于个人所得税法规定所得免征税的有( )。 （A）福利费、抚恤费、救济金（B）残疾、孤老人员和烈属的所得（C）发给见义勇为的奖金（D）因严重自然灾害造成重大损失的14 下列选项中,正确确定个人所得税应纳税所得额的有( )。 （A）财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合
5、理费用后的余额 ,为应纳税所得额（B）股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额（C）劳务报酬所得,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元,其余额为应纳税所得额（D）个体户的生产、经营所得,以每一纳税年度收入总额 ,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额三、判断题15 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 60 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )（A）正确（B）错误16 某非居民企业在中国境内设有机构,2008 年,在中国境内获得租金、特许权使用费所得 200 万元人民币,但所得与所设机构没有实际联系,因此适用 20%的税率,征收预提所得
6、税。( )（A）正确（B）错误17 缴纳企业所得税,按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后 15 日内预缴,年度终了后 5 个月内汇算清缴,多退少补。( )（A）正确（B）错误18 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册为纳税地点。( )（A）正确（B）错误19 王某为国内某大学的名教授,他经常到全国各地进行演讲。8 月,他在某大学就环保问题连续演讲两次,分别获演讲费 3000 元和 5000 元。因此,王某应缴纳个人所得税 1240 元。( )（A）正确（B）错误20 一位中国公民同时在两个单位任职,从 A 单位每月取得工薪收入 1100 元,从 B 单位每月取得工薪收入
7、 1600 元。该公民每月应纳个人所得税额 85 元。( )（A）正确（B）错误21 张某承揽一项房屋装饰工程,工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某 15000元,第二个月支付 20000 元。张某应缴纳个人所得税 6400 元。( )（A）正确（B）错误22 个人所得税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除,其扣除限额计算采用分国(地区)不分项计算方法。( )（A）正确（B）错误23 在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的,纳税义务人应当自行申报纳税。( )（A）正确（B）错误24 个人依法向遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额
8、的 30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。( )（A）正确（B）错误四、计算题25 某居民企业,适用企业所得税税率 25%,其在 A、B 两国分别设有分支机构,2008年发生以下事项:2008 年境内所得 600 万元,在 A 国的分支机构取得生产经营所得 150 万元,A 国公司所得税税率为 30%;在 A 国取得特许权使用费所得 50 万元,A 国预提所得税税率为20%;从 B 国分支机构分回利润 64 万元,已在 B 国纳税 16 万元。要求:分别计算 2008 年该企业汇总纳税应纳所得税税额。26 某中国公民王某 2007 年取得收入情况如下:(1)其投资兴办的个人独资企业,全年取
9、得收入 140000 元,营业成本 45000 元,管理费用等允许扣除的费用 20000 元。(2)出售自有自用 6 年的家庭唯一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入 15 万元。(3)担任业余模特,一次演出取得收入 12000 元。(4)取得中彩收入一次 50000 元。请计算王某 2002 年,就上述各项所得应缴纳的个人所得税款。27 中国公民张某在 2006 年取得收入情况如下:(1)112 月,每月取得雇佣单位支付的工资 5800 元。(2)在 A 国出版图书取得稿酬 25 万元,已在 A 国缴纳个人所得税 25000 元。(3)取得福利彩券中奖收入
10、5 万元,当场通过社会团体向教育机构捐赠 2 万元(适用30%扣减比例) 。(4)取得国债利息收入 2500 元。(5)取得保险赔款 3 万元。(6)转让居住 4 年的私有住房,取得收入 40 万元,该房的购入原值 30 万元,发生合理费用 1.8 万元。(7)8 月得到工程设计费 2 万元。(8)2005 年 3 月存入银行的 1 年期定期存款利息 5000 元。(9)出租一套住房,取得年租金 18000 元,假设该纳税人已按 3%缴纳营业税,其他税费忽略不计。(10)从 B 国一次取得特许权使用费收入折合人民币 2 万元,并提供了来源国纳税凭证,已纳税额折合人民币 2000 元。请正确计算
11、张某全年应纳个人所得税额。(注:自 2001 年 1 月 1 日起,个人出租住房取得所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。)所得税法练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法2 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法3 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法4 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法5 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法6 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法7 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法二、多项选择题8 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 所得税法9 【正确答案】 A,D【知识模块】 所得税法10 【正确答案】 B,
12、D【知识模块】 所得税法11 【正确答案】 A,D【知识模块】 所得税法12 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 所得税法13 【正确答案】 A,C【知识模块】 所得税法14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 所得税法三、判断题15 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法16 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法17 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法18 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法19 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法20 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法21 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法22 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法23 【正
13、确答案】 A【知识模块】 所得税法24 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法四、计算题25 【正确答案】 (1)A 国已纳税款扣除限额 =(600+150+50)25%(150+50) (600+150+50)=50(万元)在 A 国已纳税款=15030%+5020%=55(万元)A 国已纳税款高于扣除限额,按限额扣除,超过限额的 5 万元当年不得扣除,但可在不超过 5 年的期限内,用以后年度税款扣除限额的余额补扣。(2)B 国应纳税所得额=64+16=80(万元)B 国已纳税款扣除限额=(600+80)25%80(600+80)=20(万元)在 B 国已纳税款 14 万元,低于扣除限额,可
14、全额扣除。(3)2008 年汇算清缴应纳企业所得税:(600+150+50+80)25%-50-14=156(万元)【知识模块】 所得税法26 【正确答案】 (1)个人独资企业应纳税额=(140000-45000-20000)35%-6750=19500(元)(2)个人转让自用达 5 年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免税。(3)劳务报酬应税:12000(1-20%)20%=1920(元)(4)偶然所得应税:5000020%=10000(元)王某全年应纳个人所得税额=19500+1920+10000=31420( 元)【知识模块】 所得税法27 【正确答案】 (1)工资应纳税额=(5
15、800-1600)15%-12512=6060(元)(2)稿酬应税=250000(1-20%)20%(1-30%)-25000=3000(元)(3)偶然所得应税=(50000-500030%)20%=7000(元)(4)国债利息收入免税。(5)保险赔款免税。(6)转让房产应税=(400000-300000-18000)20%=16400(元)(7)工程设计费应税=20000(1-20)20%=3200(元)(8)存款利息应税=500020%=1000( 元)(9)财产租赁所得应税:每月交营业税=18000123%=45(元)全年应纳所得税=(1800012-45-800)10%12=786(元)特许权使用费应税=20000(1-20%)20%-2000=1200(元)张某全年应纳个人所得税额=6060+3000+7000+16400+3200+1000+786+1200=38646(元 )【知识模块】 所得税法
