1、税法概述与税收征收管理法练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（A）领取营业执照（B）设置会计账簿（C）申报办理税务登记（D）领取税务登记证件2 纳税人到税务机关办理纳税申报有困难的,经税务机关批准,可以邮寄申报,邮寄申报以( )日期为实际申报日期。（A）税务机关收到申报表（B）寄出的邮戳（C）申报人的填表（D）寄入的邮戳3 根据规定,对账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（
2、C）查验征收（D）定期定额征收4 税收征管法规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）65 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,应当保存( )年,但法律、行政法规另有规定的除外。（A）3（B） 5（C） 10（D）156 某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为 2 万元,滞纳税款的天数为 15 天,对此税务机关除责令其限期缴纳税款外,还应加收滞纳金( )元。（A）150（B） 600（C） 90
3、0（D）15007 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起( )内发现的,有权要求税务机关退还,税务机关查实后应立即退还。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年8 税收征管法规定,纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定。（A）7（B） 15（C） 20（D）309 纳税人未按照规定的期限( )的,由税务机关责令限期改正,可以处以 2000 元以下的罚款,情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（A）接受税务检查（B）办理税务登记（C）缴纳滞纳金（
4、D）缴纳税款二、多项选择题10 税收征管法规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款。这里纳税人的特殊困难是指( )。（A）因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的（B）短期货款拖欠的（C）可供纳税的现金被盗、被抢劫等意外事故的（D）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 ,不足以缴纳税款的11 税收征管法规定,纳税人有下列( )情况的,税务机关有权核定其应纳税额。（A）依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）未按照规定的期限申报办理税务登记的（D）纳
5、税人申报的计税依据明显偏低、又无正当理由的12 下列各项中,属于税务机关采取的税收强制措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产13 税收征管法规定,对纳税人、扣缴义务人( ),未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征。（A）计算错误等失误（B）偷税（C）抗税（D）骗税14 纳税人有下列( ) 行为的,由税务机关责令限期改正,可以处 2
6、000 元以下的罚款; 情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记的（B）未按照规定设置、保管账簿的（C）不办理税务登记的（D）未按照规定的期限办理纳税申报的15 纳税人的下列行为不缴或少缴应纳税款的属于偷税行为的有( )。（A）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（B）在账簿上多列收入或者不列、少列支出（C）在账簿上多列支出或者不列、少列收入（D）进行虚假的纳税申报16 纳税人下列行为中,构成偷税罪,依法追究刑事责任的有( )。 （A）甲纳税人应纳税额为 12 万元,偷税 1 万元（B）乙纳税人应纳税额为 9 万元,偷税 9000
7、元（C）丙纳税人应纳税额为 18 万元,偷税 2 万元（D）丁纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税 2000 元17 纳税人有下列行为,尚未构成犯罪,税务机关除追缴税款、滞纳金外,并处不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的是( )。 （A）偷税（B）骗税（C）抗税（D）欠税三、案例分析题18 甲企业 2006 年按规定时间向税务机关进行了纳税申报,其申报材料如下:该企业2006 年营业收入为 2364000 元,营业支出为 2142000 元,已缴纳营业税 118200 元,缴纳所得税为 34254 元。2007 年 6 月,税务机关在税务检查中发现该企业通过采取在账簿上多列支出
8、,少列收入等手段隐瞒了实际收入和支出情况。经查实,该企业 2006年度实际营业收入为 2438000 元,实际营业支出为 2080000 元,该企业营业税税率为5%,企业所得税税率为 33%。要求:根据上述资料和税收征收管理法及有关法律规定 ,分析该企业在税收上属何种行为?应如何处理 ?19 2007 年 3 月,税务机关查实大明公司欠缴 2006 年度的税款 360 万元,税务机关责令其限期缴纳,但大明公司仍未按期缴纳税款。2007 年 5 月,经批准,税务机关决定对大明公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中,税务机关发现以下情况:(1)大明公司在 2006 年 5 月欠 A 公司到期货
9、款 100 万元,2006 年 12 月,法院判决大明公司应偿还 A 公司 100 万元货款,但大明公司仍未履行。(2)2005 年 3 月 25 日,大明公司向 B 银行贷款 300 万元,期限 2 年,大明公司以厂房作为抵押。但大明公司未偿还到期贷款。(3)2007 年 1 月 5 日,大明公司向 C 银行贷款 200 万元,期限 3 个月,大明公司以 200万元股票作为质押。但大明公司也未偿还到期贷款。(4)2007 年 4 月 20 日,D 工商行政管理机关依法对大明公司罚款 5 万元,大明公司尚未缴纳罚款。(5)大明公司怠于行使对 E 公司的到期债权 60 万元。要求:根据上述事实和
10、税收征收管理法等法律规定 ,回答以下问题:(1)税务机关对 A 公司、B 银行和 C 银行对大明公司的债权是否享有税收优先权 ?分别说明理由。(2)税务机关对 D 工商行政管理机关对大明公司的罚款是否享有税收优先权? 说明理由。(3)税务机关能否向人民法院申请代位行使对 E 公司的到期债权 ?说明理由。四、判断题20 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案。( )（A）正确（B）错误21 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。( )（A）正确（B）错误22 纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免
11、税期间可以暂不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误23 查定征收的方式主要适用于集贸市场上的税款征收。( )（A）正确（B）错误24 欠缴税款的纳税人需要出境的,未结清税款,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（A）正确（B）错误25 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以 2000 元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误26 对纳税人多次犯有偷税行为且未经处理的,按照累计数额计算并处罚。( )（A）正确（B）错误27 税收优先于一切债权。( )（A）正确（B）错误税法概述与税收征收管理法练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【
12、正确答案】 D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法2 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法3 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法4 【正确答案】 C【知识模块】 税法概述与税收征收管理法5 【正确答案】 C【知识模块】 税法概述与税收征收管理法6 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法7 【正确答案】 D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法8 【正确答案】 C【知识模块】 税法概述与税收征收管理法9 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法二、多项选择题10 【正确答案】 A,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法11
13、【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法12 【正确答案】 A,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法13 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法16 【正确答案】 C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法17 【正确答案】 A,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法三、案例分析题18 【正确答案】 (1)该企业在税收上采取了在账簿上多列支出、少列收入的行为属偷税行为。(2)处理:先计算出该企业偷税额:偷逃
14、营业税额=(2438000-2364000)5%=3700(元)偷逃所得税额=(2438000-2080000)-(2364000-2142000)-370033%=13230033%=43659(元)该企业 2006 年偷税额合计=3700+43659=47359( 元)该企业 2006 年应纳税额=(118200+3700)+(34254+43659)=199813(元 )偷税额占应纳税额的比例=(47359199813)100%=23.7%根据税收征收管理法和刑法规定,偷税数额在 1 万元以上且偷税数额占应纳税额 10%以上的,即构成偷税罪。该企业 2006 年度偷税数额 47359 元
15、,偷税数额占应纳税额的 23.7%,已构成偷税罪。根据税收征收管理法和刑法规定,由税务机关追缴其偷税额、滞纳金;对该企业判处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下罚金,对该企业直接负责的主管人员和其他责任人员,处 3 年以下有期徒刑或拘役。【知识模块】 税法概述与税收征收管理法19 【正确答案】 (1)税务机关对 A 公司对大明公司的债权享有税收优先权。根据税收征收管理法规定,税收优先于无担保债权。本案中,A 公司对大明公司的债权属于无担保债权,因此税务机关在征收税款时,优先于 A 公司的无担保债权。税务机关对 B 银行对大明公司的债权不享有税收优先权。根据税收征收管理法规定,纳税人欠缴的税款发生在
16、纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。但在本案中,大明公司于2005 年以其房产设定抵押发生在前,2006 年欠缴税款发生在后,因此税务机关对 B银行不享有税收优先权。税务机关对 C 银行对大明公司的债权享有税收优先权。根据税收征收管理法规定,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权的执行。本案中,大明公司 2006年欠缴的税款发生在大明公司以其股票设定质押之前,因此税务机关对 C 银行享有税收优先权。(2)税务机关对 D 工商行政管理机关对大明公司的罚款享有税收优
17、先权。根据税收征收管理法规定,纳税欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税款优先于罚款、没收违法所得。(3)税务机关可以向人民法院申请代位行使对 E 公司的到期债权。根据 税收征收管理法规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。【知识模块】 税法概述与税收征收管理法四、判断题20 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法21 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法22 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法23 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法24 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法25 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法26 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法27 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法
