1、注册会计师税法-城镇土地使用税法及答案解析(总分：24.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.拥有土地使用权的外商投资企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定但正实际使用的单位D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人2.下列情况中，应纳土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.外籍人员用地B.军队营房用地C.军队开办的酒店用地D.军品仓库用地3.某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 300
2、0 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（分数：1.00）A.46000B.48000C.50000D.520004.城镇土地税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积5.下列情况中，不交土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.区妇联开办对外营业的理发店用地B.校办工厂用地C.出版社用地D.市政街道绿化地带二、B多项选择题/B(总题数：6，分数：6.00)6
3、.城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的( )土地。（分数：1.00）A.城市B.县城C.工矿区和建制镇D.农村7.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.用于水产养殖业的生产田地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地8.下列单位中应缴纳土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.共青团中央机关用地B.共青团中央机关幼儿园用地C.寺庙开办的餐馆用地D.公园中茶社用地9.纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指( )。（分数：1.00）A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测
4、定的面积B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积C.纳税人申报的面积D.税务机关确认的面积10.下列关于城镇土地使用税的正确说法是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税属于资源税类B.城镇土地使用税在主营业务税金及附加中C.城镇土地使用税在土地所在地纳税D.城镇土地使用税从管理费用中开支11.城镇土地使用税的纳税义务发生时间有( )。（分数：1.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征C.对于新征用的耕地自批准之日起满 1 年时开始缴纳D.属非耕地的，自批准征用当月起纳税三、B判断题/B(总题数：5，分数：5.00)12.镇
5、城土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误13.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误14.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误15.财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆(对外服务)用地也免税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误16.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )（分数：1.00）A.正确B
6、.错误四、B计算题/B(总题数：2，分数：8.00)17.某机关团体(财政拨付经费单位)为安排精简人员，开办了一家汽车出租公司，占用土地 200 平方米。绎税务机关审核，适用土地使用税固定税额为 10 元/平方米，计算应纳土地使用税。（分数：4.00）_18.某公园中露天影剧院占地 1000 平方米，适用土地使用税额为 5 元/平方米，计算应纳土地使用税。（分数：4.00）_注册会计师税法-城镇土地使用税法答案解析(总分：24.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.拥有土地使用权的外商投
7、资企业 B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定但正实际使用的单位D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人解析：解析 外商投资企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。2.下列情况中，应纳土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.外籍人员用地B.军队营房用地C.军队开办的酒店用地 D.军品仓库用地解析：解析 国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。3.某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米
8、 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（分数：1.00）A.46000B.48000C.50000 D.52000解析：解析 (23000+2000)250000(元)4.城镇土地税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务机关认定的土地面积解析：解析 城镇土地税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。5.下列情况中，不交土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.区妇联开办对外营业的理发店用地B.校办工厂用地C.出版社用地D.市政街道绿化地带 解析：解析 市政街道、广场、
9、绿化地带等公共用地免税。二、B多项选择题/B(总题数：6，分数：6.00)6.城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的( )土地。（分数：1.00）A.城市 B.县城 C.工矿区和建制镇 D.农村解析：解析 征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。但征税范围不包括农村。7.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.用于水产养殖业的生产田地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地 解析：解析 用于水产养殖业的生产田地、公园中管理单位的办公用地免税。8.下列单位中应缴纳土地使用税的有( )
10、。（分数：1.00）A.共青团中央机关用地B.共青团中央机关幼儿园用地C.寺庙开办的餐馆用地 D.公园中茶社用地 解析：解析 寺庙开办的餐馆用地、公园中茶社用地，不属于免税范围。9.纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指( )。（分数：1.00）A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积 B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积 C.纳税人申报的面积 D.税务机关确认的面积解析：解析 纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定： (1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准； (2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核
11、发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准； (3)尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。10.下列关于城镇土地使用税的正确说法是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税属于资源税类 B.城镇土地使用税在主营业务税金及附加中C.城镇土地使用税在土地所在地纳税 D.城镇土地使用税从管理费用中开支 解析：解析 城镇土地使用税属于资源税类，城镇土地使用税在土地所在地纳税，城镇土地使用税从管理费用中开支；城镇土地使用税不在主营业务税金及附加中。11.城镇土地使用税的纳税义务发生时间有( )。（分数：1.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之
12、次月起计征 B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征C.对于新征用的耕地自批准之日起满 1 年时开始缴纳 D.属非耕地的，自批准征用当月起纳税解析：解析 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；对于新征用的土地，属非耕地的，自批准征用次月起纳税。三、B判断题/B(总题数：5，分数：5.00)12.镇城土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 对城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。13.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计
13、征城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。14.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由使用人缴纳土地使用税。15.财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆(对外服务)用地也免税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免税。16.城镇土地使用税的征税范围是城市
14、、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。四、B计算题/B(总题数：2，分数：8.00)17.某机关团体(财政拨付经费单位)为安排精简人员，开办了一家汽车出租公司，占用土地 200 平方米。绎税务机关审核，适用土地使用税固定税额为 10 元/平方米，计算应纳土地使用税。（分数：4.00）_正确答案：()解析：200102000(元)18.某公园中露天影剧院占地 1000 平方米，适用土地使用税额为 5 元/平方米，计算应纳土地使用税。（分数：4.00）_正确答案：()解析：100055000(元)
