证券发行与承销-7及答案解析.doc

1、证券发行与承销-7 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.中国债券市场首次引入的发行人民币债券的外资机构发行主体是_。 A.世界银行和亚洲开发银行 B.国际金融公司和亚洲开发银行 C.国际货币基金组织和世界银行 D.国际金融公司和世界银行（分数：2.00）A.B.C.D.2.证券公司申请保荐机构资格的，其从业人员不得少于_人。 A.10 B.35 C.50 D.100（分数：2.00）A.B.C.D.3.申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，其营业网点还不得少于_个。 A.5 B.10 C.30 D.40

2、（分数：2.00）A.B.C.D.4.证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的、约定在一定期限内还本付息的金融债券指_。 A.证券公司发行的可转换债券 B.证券公司短期融资券 C.证券公司发行的次级债券 D.证券公司资产支持证券（分数：2.00）A.B.C.D.5.中国证监会对证券公司的证券承销业务的现场检查是指对_。 A.机构、体制与人员的检查 B.财务处理办法的检查 C.规章制度的检查 D.机构、制度、人员的检查和业务的检查（分数：2.00）A.B.C.D.6.以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的_。 A.30% B.35% C.40% D.50%（

3、分数：2.00）A.B.C.D.7.公司收购本公司股份后，属于减少公司注册资本情形的，应当自收购之日起_内注销；属于与持有本公司股份的其他公司合并情形的，应当在_内转让或者注销。 A.10 日，6 个月 B.10 日，60 C.5 日，6 个月 D.5 日，60 日（分数：2.00）A.B.C.D.8.个人股东亲自出席年度股东大会的，应当出示_。 A.本人身份证 B.持股凭证 C.本人身份证和持股凭证 D.书面委托书（分数：2.00）A.B.C.D.9.中国证监会在_个工作日内对上市公司独立董事的任职资格和独立性进行审核。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：2.00）A.B.C.D

4、.10.中华人民共和国公司法规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的_列入公司法定公积金。 A.10% B.15% C.20% D.30%（分数：2.00）A.B.C.D.11.关于股份有限公司的分立，下列说法中正确的是_。 A.分立是指一个股份有限公司分开设立为两个或两个以上子公司 B.股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立 C.新设分立的，原公司的法人地位延续 D.派生分立的，原公司的法人地位消失（分数：2.00）A.B.C.D.12.企业改组为拟上市股份有限公司应拟订总体改组方案，下列_不属于总体改组方案的内容。 A.发起人企业的经营范围 B.资产重组的目的和原则 C.选聘中介

5、机构 D.拟上市公司的筹资计划（分数：2.00）A.B.C.D.13.企业改组为拟上市股份有限公司的程序不包括_。 A.开展改组工作 B.召开股东大会 C.办理工商注册登记手续 D.发起人出资（分数：2.00）A.B.C.D.14.对有收益企业的整体评估及无形资产评估时一般采用_。 A.重置成本法 B.现行市价法 C.清算价格法 D.收益现值法（分数：2.00）A.B.C.D.15._负责组织企业的清产核资工作。 A.国有资产监督管理机构 B.企业清产核资机构 C.社会中介机构 D.资产评估机构（分数：2.00）A.B.C.D.16.保荐机构应当对上海证券交易所上市公司募集资金管理事项进行持续

6、督导，上市公司应当在募集资金到账后_内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。 A.1 周 B.2 周 C.3 周 D.4 周（分数：2.00）A.B.C.D.17.保荐机构与发行人签订保荐协议后应当在_内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。 A.5 个工作日 B.10 个工作日 C.15 个工作日 D.20 个工作日（分数：2.00）A.B.C.D.18.被重组方重组前 1 个会计年度末的资产总额或前 1 个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目_的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。 A.20% B.30% C.5

7、0% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D.19.关于在创业板上市公司首次公开发行股票的核准程序，下列说法中不正确的是_。 A.保荐机构应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见 B.发行人应当自中国证监会核准之日起 6 个月内发行股票 C.中国证监会收到申请文件后，在 5 个工作日内作出是否受理的决定 D.股票发行申请未获核准的，发行人可自中国证监会作出不予核准决定之日起 3 个月后再次提出股票发行申请（分数：2.00）A.B.C.D.20.2009 年 4 月 29 日，某股份有限公司上网定价发行 3000 万股，公司注册股本为 6000 万股，2009 年盈利预测中

8、的利润总额为 9000 万元人民币，净利润为 6000 万元人民币，那么，加权平均法下的每股净利润为_。 A.0.65 元人民币 B.0.72 元人民币 C.0.75 元人民币 D.0.83 元人民币（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)21.狭义的投资银行业务的范围包括_。 A.并购业务 B.公司融资 C.融资业务 D.承销业务（分数：2.00）A.B.C.D.22.关于资产支持证券，下列说法中正确的有_。 A.由银行业金融机构作为发起机构 B.资产支持证券是指将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证

9、券 C.受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务 D.我国目前还没有资产证券化产品（分数：2.00）A.B.C.D.23.证券公司的保荐业务部门在申请保荐机构资格时要求其_。 A.具有健全的业务规程 B.内部机构设置合理 C.具备相应的研究能力 D.从事保荐业务 10 年以上（分数：2.00）A.B.C.D.24.保荐期间分为_两个阶段。 A.尽职推荐阶段 B.持续督导阶段 C.前端督导阶段 D.后台督导阶段（分数：2.00）A.B.C.D.25.发行人缴纳股款后，在_情形下可以抽回资本。 A.未按期募足股份 B.发起人未按期召开创立大会 C.公司章程未经创立大会通过 D

10、.创立大会决议不设立公司（分数：2.00）A.B.C.D.26.股份有限公司增加资本的方式有_。 A.向中小股东回购股份 B.向现有股东配售股份 C.向现有股东派送红股 D.以公积金转增股本（分数：2.00）A.B.C.D.27.股份有限公司的董事的职权有_。 A.出席董事会 B.行使表决权 C.报酬请求权 D.签名权（分数：2.00）A.B.C.D.28.股份有限公司在将税后利润向股东按持有比例分配之前，应先提取_。 A.工会经费 B.职工福利费 C.法定公积金 D.任意公积金（分数：2.00）A.B.C.D.29.在企业的股份制改组的过程中，发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的_

11、完整投入拟发行上市公司。 A.固定资产 B.在建工程 C.无形资产 D.其他资产（分数：2.00）A.B.C.D.30.股份制改组的会计报表审计过程包括_。 A.计划阶段 B.实施审计阶段 C.审计完成阶段 D.评估阶段（分数：2.00）A.B.C.D.31.重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的_，估算资产价值的方法。 A.实体性贬值 B.经济性贬值 C.功能性贬值 D.重置性贬值（分数：2.00）A.B.C.D.32.每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告。该核查报告应当包括的内容有_。 A.募集资金的存放、使用及

12、专户余额情况 B.募集资金项目的进展情况，包括与募集资金投资计划进度的差异 C.闲置募集资金补充流动资金的情况和效果(如适用) D.上市公司募集资金存放与使用情况是否合规的结论性意见（分数：2.00）A.B.C.D.33.审计报告的基本内容应当包括_。 A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段 C.意见段 D.注册会计师的责任段（分数：2.00）A.B.C.D.34.首次公开发行股票的发行人的财务独立是指_。 A.建立独立的财务核算体系 B.能够独立作出财务决策 C.具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度 D.发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户（分数

13、：2.00）A.B.C.D.35.关于市净率法，下列说法中正确的有_。 A.市净率是指股票市场价格与每股收益的比率 B.计算公式为：市净率=股票市场价格每股净资产 C.通过市净率定价法估值时，首先应根据审核后的净资产计算出发行人的每股净资产 D.根据相关规则人为规定市净率（分数：2.00）A.B.C.D.36.在首次公开发行股票并上市的操作中，主承销商按照中国证监会相关规定组织验资时应当以_为依据。 A.获取的 T 日 16:00 资金到账情况 B.获取的 T+1 日 16:00 资金到账情况 C.结算银行提供的网下申购资金专户截止 T 日 16:00 的资金余额 D.结算银行提供的网下中购资

14、金专户截止 T+1 日 16:00 的资金余额（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定，上市公司向深圳证券交易所申请办理新股发行事宜时，应当提交的文件有_。 A.中国证监会的核准文件 B.经中国证监会审核的全部发行申报材料 C.发行的预计时间安排 D.发行具体实施方案和发行公告（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：13，分数：26.00)38.狭义的投资银行业包括公司融资、并购顾问、股票和债券等金融产品的销售和交易、资产管理和风险投资业务等。（分数：2.00）A.正确B.错误39.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐

15、机构承担。（分数：2.00）A.正确B.错误40.在证券承销过程中，以不正当手段诱使他人申购股票的，自中国证监会确认之日起 12 个月内不得参与证券承销。（分数：2.00）A.正确B.错误41.证券承销业务的合规性、正常性和高效性是中国证监会现场检查的重要内容。（分数：2.00）A.正确B.错误42.股份有限公司如果是因资本过剩而减资，减资生效后，应当按照股东所持股份的比例向股东发还股款，或者免除或减少股东缴纳股款的义务。（分数：2.00）A.正确B.错误43.股东可以亲自出席股东大会，也可以委托代理人代为出席和表决，但是股东应当以书面形式委托代理人。（分数：2.00）A.正确B.错误44.若

16、某公司的注册资本为人民币 5000 万元，法定公积金累计为 1250 万元，则该公司可以不再提取法定公积金。（分数：2.00）A.正确B.错误45.法院判断股份有限公司是否破产的根据和理由，是股份有限公司能不能清偿到期债务。（分数：2.00）A.正确B.错误46.判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，还应坚持宽松原则。（分数：2.00）A.正确B.错误47.在股份制改组的会计报表审计的计划阶段，重要性水平是指财务会计报表等信息的漏报或错报程序足以影响使用者根据财务报表所作出的决策。（分数：2.00）A.正确B.错误48.保荐协议签订后，保荐机构应在

17、10 个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。（分数：2.00）A.正确B.错误49.招股说明书摘要应忠实于招股说明书全文。（分数：2.00）A.正确B.错误50.在辅导工作中，保荐机构应当出具阶段辅导工作报告，向中国证监会的派出机构报送。（分数：2.00）A.正确B.错误证券发行与承销-7 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.中国债券市场首次引入的发行人民币债券的外资机构发行主体是_。 A.世界银行和亚洲开发银行 B.国际金融公司和亚洲开发银行 C.国际货币基金组织和世界银行 D.国际金融公司和世界银行（分数

18、：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2005 年 10 月 9 日，国际金融公司和亚洲开发银行这两家国际开发机构在全国银行间债券市场分别发行人民币债券 11.3 亿元和 10 亿元，这是中国债券市场首次引入外资机构发行主体。2.证券公司申请保荐机构资格的，其从业人员不得少于_人。 A.10 B.35 C.50 D.100（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 证券发行上市保荐业务管理办法规定了证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，其中人员方面要求证券公司：具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人。3.

19、申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，其营业网点还不得少于_个。 A.5 B.10 C.30 D.40（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除基本条件外，还须具备下列条件：(1)注册资本不低于人民币 3 亿元或者总资产在人民币 100 亿元以上的存款类金融机构；(2)营业网点在 40 个以上。4.证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的、约定在一定期限内还本付息的金融债券指_。 A.证券公司发行的可转换债券 B.证券公司短期融资券 C.证券公司发行的次级债券 D.证券公司资产支持证券（分数：2.00）A.B. C.D.解析：

20、解析 证券公司短期融资券是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的、约定在一定期限内还本付息的金融债券。5.中国证监会对证券公司的证券承销业务的现场检查是指对_。 A.机构、体制与人员的检查 B.财务处理办法的检查 C.规章制度的检查 D.机构、制度、人员的检查和业务的检查（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 中国证监会各派出机构对辖区内的证券公司进行检查，证券承销业务的合规性、正常性和安全性是现场检查的重要内容。对承销业务的现场检查包括：(1)机构、制度与人员的检查；(2)业务的检查。6.以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的_。 A.30%

21、 B.35% C.40% D.50%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。7.公司收购本公司股份后，属于减少公司注册资本情形的，应当自收购之日起_内注销；属于与持有本公司股份的其他公司合并情形的，应当在_内转让或者注销。 A.10 日，6 个月 B.10 日，60 C.5 日，6 个月 D.5 日，60 日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 公司收购本公司股份后，属于减少公司注册资本情形的，应当自收购之日起 10 日内注销；属于与持有本公司股份的其他公司

22、合并和股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份情形的，应当在 6 个月内转让或者注销。8.个人股东亲自出席年度股东大会的，应当出示_。 A.本人身份证 B.持股凭证 C.本人身份证和持股凭证 D.书面委托书（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人股东亲自出席会议的，应当出示本人身份证和持股凭证；接受委托代理他人出席会议的，应当出示代理人身份证、代理委托书和持股凭证。9.中国证监会在_个工作日内对上市公司独立董事的任职资格和独立性进行审核。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 中国证监会在 15 个工作日内对

23、上市公司独立董事的任职资格和独立性进行审核。10.中华人民共和国公司法规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的_列入公司法定公积金。 A.10% B.15% C.20% D.30%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据中华人民共和国公司法第一百六十七条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定公积金。11.关于股份有限公司的分立，下列说法中正确的是_。 A.分立是指一个股份有限公司分开设立为两个或两个以上子公司 B.股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立 C.新设分立的，原公司的法人地位延续 D.派生分立的，原公司的法人地位消失（分数：2.00）

24、A.B. C.D.解析：解析 股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上公司。股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立。新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司继续存在。12.企业改组为拟上市股份有限公司应拟订总体改组方案，下列_不属于总体改组方案的内容。 A.发起人企业的经营范围 B.资产重组的目的和原则 C.选聘中介机构 D.拟上市公司的筹资计划（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业改组为拟上市的股

25、份有限公司拟订的总体方案包括：(1)发起人企业概况，包括历史沿革(含控股、参股企业概况)、经营范围、资产规模、经营业绩和组织结构；(2)资产重组方案，包括重组目的及原则，重组的具体方案(包括业务、资产、人员、机构、财务等方面的重组安排)：(3)改制后企业的管理与运作；(4)拟上市公司的筹资计划；(5)其他需说明的事项。13.企业改组为拟上市股份有限公司的程序不包括_。 A.开展改组工作 B.召开股东大会 C.办理工商注册登记手续 D.发起人出资（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业改组为拟上市股份有限公司的程序主要有：(1)拟订总体改组方案；(2)选聘中介机构；(3)开展改组工作

26、；(4)发起人出资；(5)召开公司筹委会会议；(6)召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议；(7)办理工商注册登记手续。14.对有收益企业的整体评估及无形资产评估时一般采用_。 A.重置成本法 B.现行市价法 C.清算价格法 D.收益现值法（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年(或每月)的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。收益现值法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。15._负责组织企业的清产核资工作。 A.国有资产监督管理机构 B.企业清产核资机构 C.社会中介机构 D.资产评估

27、机构（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业清产核资机构负责组织企业的清产核资工作，向同级国有资产监督管理机构报送相关资料，根据同级国有资产监督管理机构清产核资批复，组织企业本部及子企业进行调账。16.保荐机构应当对上海证券交易所上市公司募集资金管理事项进行持续督导，上市公司应当在募集资金到账后_内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。 A.1 周 B.2 周 C.3 周 D.4 周（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 上海征券交易所上市公司募集资金管理规定规定，保荐机构应当对上市公司募集资金管理事项履行保荐职责，进行持续督导工作，上市公司应

28、当在募集资金到账后 2 周内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。17.保荐机构与发行人签订保荐协议后应当在_内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。 A.5 个工作日 B.10 个工作日 C.15 个工作日 D.20 个工作日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。保荐协议签订后，保荐机构应在 5 个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。18.被重组方重组前 1 个会计年度末的资产总额或前 1 个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行

29、人相应项目_的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。 A.20% B.30% C.50% D.100%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 证券期货法律适用意见第 3 号规定，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。19.关于在创业板上市公司首次公开发行股票的核准程序，下列说法中不正确的是_。 A.保荐机构应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见 B.发行人应当自中国证监会核准之日起 6 个月内发行股票 C.中国证

30、监会收到申请文件后，在 5 个工作日内作出是否受理的决定 D.股票发行申请未获核准的，发行人可自中国证监会作出不予核准决定之日起 3 个月后再次提出股票发行申请（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 股票发行申请未获核准的，发行人可自中国证监会作出不予核准决定之日起 6 个月后再次提出股票发行申请。故 D 项错误。20.2009 年 4 月 29 日，某股份有限公司上网定价发行 3000 万股，公司注册股本为 6000 万股，2009 年盈利预测中的利润总额为 9000 万元人民币，净利润为 6000 万元人民币，那么，加权平均法下的每股净利润为_。 A.0.65 元人民币 B.0.7

31、2 元人民币 C.0.75 元人民币 D.0.83 元人民币（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 在加权平均法下，每股净利润的计算公式为：每股净利润=全年净利润/发行前总股本数+本次公开发行股本数(12-发行月份)/12=6000/6000+3000(12-4)/12=0.75(元人民币)。二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)21.狭义的投资银行业务的范围包括_。 A.并购业务 B.公司融资 C.融资业务 D.承销业务（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 投资银行业的狭义含义只限于某些资本市场活动，着重指一级市场上的承销业务、并购和融资业务的财务顾问。

32、22.关于资产支持证券，下列说法中正确的有_。 A.由银行业金融机构作为发起机构 B.资产支持证券是指将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券 C.受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务 D.我国目前还没有资产证券化产品（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券。受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务。2005 年 12 月 8 日，国家开发银行和中国建设银行在银行

33、间市场发行了首批资产支持证券。故 D 项错误。23.证券公司的保荐业务部门在申请保荐机构资格时要求其_。 A.具有健全的业务规程 B.内部机构设置合理 C.具备相应的研究能力 D.从事保荐业务 10 年以上（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 证券发行上市保荐业务管理办法规定，保荐业务部门应具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持。24.保荐期间分为_两个阶段。 A.尽职推荐阶段 B.持续督导阶段 C.前端督导阶段 D.后台督导阶段（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 证券发行上市保荐业务管理办法规定，企业首

34、次公开发行股票和上市公司发行新股、可转换公司债券均需保荐机构和保荐代表人保荐。保荐期间分为两个阶段，即尽职推荐阶段和持续督导阶段。25.发行人缴纳股款后，在_情形下可以抽回资本。 A.未按期募足股份 B.发起人未按期召开创立大会 C.公司章程未经创立大会通过 D.创立大会决议不设立公司（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 中华人民共和国公司法规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。26.股份有限公司增加资本的方式有_。 A.向中小股东回购股份 B.向现有股东配售股份 C.向

35、现有股东派送红股 D.以公积金转增股本（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 股份有限公司公司增资的方式有：(1)向社会公众发行股份；(2)向特定对象发行股份；(3)向现有股东配售股份；(4)向现有股东派送红股；(5)以公积金转增股本；(6)公司债券转换为公司股份等。以公开发行新股方式增资的，应当经过中国证监会的核准。27.股份有限公司的董事的职权有_。 A.出席董事会 B.行使表决权 C.报酬请求权 D.签名权（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 股份有限公司的董事的职权：(1)出席董事会，并行使表决权；(2)报酬请求权；(3)签名权，此项权利同时也是义务，如在以

36、公司名义颁发的有关文件，如募股文件、公司设立登记文件等上签名；(4)公司章程规定的其他职权。28.股份有限公司在将税后利润向股东按持有比例分配之前，应先提取_。 A.工会经费 B.职工福利费 C.法定公积金 D.任意公积金（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 中华人民共和国公司法第一百六十七条规定，公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，足可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。29.在企业的股份制改组的过程中，发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的_完整投入拟发行上市公司。 A.固定资产 B

37、.在建工程 C.无形资产 D.其他资产（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 在企业的股份制改组过程中，发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。30.股份制改组的会计报表审计过程包括_。 A.计划阶段 B.实施审计阶段 C.审计完成阶段 D.评估阶段（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 股份制改组的会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括3 个主要阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。31.重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的_，估

38、算资产价值的方法。 A.实体性贬值 B.经济性贬值 C.功能性贬值 D.重置性贬值（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 资产评估的重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，估算资产价值的方法。32.每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告。该核查报告应当包括的内容有_。 A.募集资金的存放、使用及专户余额情况 B.募集资金项目的进展情况，包括与募集资金投资计划进度的差异 C.闲置募集资金补充流动资金的情况和效果(如适用) D.上市公司募集资金存放与使用情况是否合规的结论性意见

39、（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向交易所提交。该核查报告应当包括以下内容：(1)募集资金的存放、使用及专户余额情况；(2)募集资金项目的进展情况，包括与募集资金投资计划进度的差异；(3)用募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金情况(如适用)；(4)闲置募集资金补充流动资金的情况和效果(如适用)；(5)募集资金投向变更的情况(如适用)；(6)上市公司募集资金存放与使用情况是否合规的结论性意见；(7)交易所要求的其他内容。33.审计报告的基本内容应当包括_

40、。 A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段 C.意见段 D.注册会计师的责任段（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 审计报告应当包括以下基本内容：(1)标题；(2)收件人；(3)引言段；(4)管理层对财务报表的责任段；(5)注册会计师的责任段；(6)意见段；(7)注册会计师的签名和盖章；(8)会计师事务所的名称、地址及盖章；(9)报告日期。34.首次公开发行股票的发行人的财务独立是指_。 A.建立独立的财务核算体系 B.能够独立作出财务决策 C.具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度 D.发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户（分数：2

41、.00）A. B. C. D. 解析：解析 首次公开发行股票的发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。35.关于市净率法，下列说法中正确的有_。 A.市净率是指股票市场价格与每股收益的比率 B.计算公式为：市净率=股票市场价格每股净资产 C.通过市净率定价法估值时，首先应根据审核后的净资产计算出发行人的每股净资产 D.根据相关规则人为规定市净率（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 市净率是指股票市场价格与每股净资产的比率，计算公式为：市净率=股票市

42、场价格每股净资产。通过市净率定价法估值时，首先，应根据审核后的净资产计算出发行人的每股净资产；其次，根据二级市场的平均市净率、发行人的行业情况(同类行业公司股票的市净率)、发行人的经营状况及其净资产收益率等拟订估值市净率；最后，依据估值市净率与每股净资产的乘积决定估值。A 项为市盈率的含义。36.在首次公开发行股票并上市的操作中，主承销商按照中国证监会相关规定组织验资时应当以_为依据。 A.获取的 T 日 16:00 资金到账情况 B.获取的 T+1 日 16:00 资金到账情况 C.结算银行提供的网下申购资金专户截止 T 日 16:00 的资金余额 D.结算银行提供的网下中购资金专户截止 T

43、+1 日 16:00 的资金余额（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 在首次公开发行股票并上市的操作中，主承销商根据其获取的 T 日 16:00 资金到账情况以及结算银行提供的网下申购资金专户截止 T 日 16:00 的资金余额，按照中国证监会相关规定组织验资。37.根据深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定，上市公司向深圳证券交易所申请办理新股发行事宜时，应当提交的文件有_。 A.中国证监会的核准文件 B.经中国证监会审核的全部发行申报材料 C.发行的预计时间安排 D.发行具体实施方案和发行公告（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市

44、规则的规定，上市公司向深圳证券交易所申请办理新股发行事宜时，应当提交下列文件：(1)中国证监会的核准文件；(2)经中国证监会审核的全部发行申报材料；(3)发行的预计时间安排；(4)发行具体实施方案和发行公告；(5)相关招股意向书或者募集说明书；(6)深圳证券交易所要求的其他文件。三、B判断题/B(总题数：13，分数：26.00)38.狭义的投资银行业包括公司融资、并购顾问、股票和债券等金融产品的销售和交易、资产管理和风险投资业务等。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 投资银行业的狭义含义只限于某些资本市场活动，着重指一级市场上的承销业务、并购和融资业务的财务顾问。题干所述为广义的投

45、资银行业的定义。39.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。40.在证券承销过程中，以不正当手段诱使他人申购股票的，自中国证监会确认之日起 12 个月内不得参与证券承销。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券公司有下列行为之一的，除承担中华人民共和国证券法规定的法律责任外，自中国证监会确认之日起 36 个月内不得参与证券承销：承销未经核准的证券；在承销过程中，进行虚假或误导投资者的广告或者其他宣传推介活动，以不正当手段诱使他人申购股票；在承销过程中披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。41.证券承销业务的合规性、正常性和高效性是中国证监会现场检查的重要内容。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券承销业务的合规性、正常性和安全性是中国证监会现场检查的重要内容。42.股份有限公司如果是因资本过剩而减资，减资生效后，应当按照股东所持股份的比例向股东发还股款，或者免除或减少股东缴纳股款的义务。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 股份有限公司减资生效后，如果是因资本过剩而减资，应当按照股东所持股份的比例向股东发还股款，或免除或减少股东缴纳股款的义务。43.股东可以亲自出席股东大会