1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）模拟试卷 9 及答案与解析一、案例分析题0 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于 2014 年2 月 3 日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关 2014 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业 10 日内到税务机关办理税务登记，并对其处以 2000 元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。1 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税( )的法定手续。（A
2、）权利（B）义务（C）责任（D）负担2 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有( )。（A）发生改变名称（B）改变经营性质（C）增减注册资本（D）改变银行账号3 税务登记包括( ) ，外出经营报验登记等。（A）开立登记（B）停业、复业登记（C）变更登记（D）注销登记4 该私营企业应自变更工商登记之日起( )日内办理税务登记。（A）10（B） 20（C） 30（D）605 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理( )税务登记。（A）开立（B）停业、复业（C）变更（D）注销5 甲市某财政重大项目预算在执行过程中，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为
3、应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可。请根据以上资料，回答如下与预算调整有关的问题：6 下列关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的为( )。（A）原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出（B）原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入（C）原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入（D）原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更7 下列各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为( )。（A）决算方案（B）预算调整方案（C）预算执行情况报告（D）预算批复报告8 根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为( )。
4、（A）甲市人民代表大会（B）甲市人民代表大会常务委员会（C）甲市政府税务部门（D）甲市政府财政部门9 下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为( )。（A）甲市人民代表大会（B）甲市人民代表大会常务委员会（C）甲市政府审计部门（D）甲市政府财政部门10 下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为( )。（A）原因（B）项目（C）数额（D）措施10 某企业发生有关事项如下：(1)2009 年 5 月，会计刘某临时离职。因刘某当时正在生病住院，无法到现场办理会计工作交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。(2)交接之后，由于财务部门人手紧张、会计杨某兼任
5、稽核和固定资产账目登记。(3)2008 年 3 月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任，2010 年 5 月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。(4)张某于 2005 年 3 月取得会计从业资格证书，2006 年 12 月开始从事会计工作，2009 年 10 月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。(5)张某 2009 年以在家看书的方式代替参加继续教育，时间达 30 小时。根据以上情况，请回答下列问题。11 针对事项(1)，下列说法正确的是( ) 。（A）刘某的做法正确（B）刘某的做法不正确，必须亲自办理（C）
6、刘某可以委托他人代办交接手续，但应经过单位负责人批准（D）刘某可以委托他人代办交接手续，但应经过单位审计机构负责人批准12 针对事项(2)，下列说法中正确的有( ) 。（A）作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记（B）作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记（C）作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记（D）作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记13 根据中华人民共和国会计法的规定，针对事项(3)，下列说法中正确的有( )。（A）林某不得重新取得会计从业资格证书（B）林某可以重新取得会计从业资格证书（C）当地财政部门不得同意林某的申请，因为截
7、至 2010 年 3 月，林某被吊销从业资格证书开始尚未满 5 年（D）当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据 中华人民共和国会计法的规定，因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书14 针对事项(4)，下列说法中正确的有( ) 。（A）张某可以担任甲公司的会计主管人员（B）张某不可以担任甲公司的会计主管人员（C）根据 中华人民共和国会计法规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历（D）属于任用会计人员不符合中华人民共和国会计法 规定的行为，
8、由县级以上政府财政部门责令限期改正，对该企业并处 3000 元以上 5 万元以下的罚款15 根据会计人员继续教育规定的规定，针对事项(5)，下列说法中正确的有( )。（A）张某的做法符合继续教育规定（B）张某的做法不符合继续教育规定（C）会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于 24 小时（D）会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于 25 小时15 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010 年 4 月 6 日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清 3 月份应缴纳税款。4 月 20 日，税务机关在对该企业 3 月份纳税情况实施税务稽核时，发现以卞情况：(1)该企业销售一批化妆品，
9、销售额为90000 元(不含税) ，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原材料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款 30000 元、增值税税额 5100 元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为 3159 元箱(含税)。(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000 元，该企业
10、计算抵扣的进项税额为 850 元。(说明：化妆品消费税税率为30)要求：根据上述材料，回答下列问题。16 下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( )。（A）第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税（B）第四笔业务中，支付运费可以抵扣进项税额 350 元。该公司多计算进项税额500 元，需要补缴增值税（C）第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收人计算缴纳增值税，应该补缴增值税（D）第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税17 该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为(
11、 )元。（A）15300（B） 11700（C） 2700（D）13076918 该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为( )元。（A）1836（B） 241812（C） 2700（D）13076919 该公司 3 月份应补缴( )。（A）增值税税额 22736（B）增值税税额 22236 元（C）消费税税额 37000 元（D）消费税税额 30240 元20 根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是( )。（A）责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款15 倍的罚款（B）责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款 6 倍的
12、罚款（C）扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品（D）通知该公司开户银行冻结期金额相当于少缴税款的存款20 2010 年 6 月，某市财政部门派出检查对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况：(1)2009 年 5 月，会计刘某临时离职，因刘某正生病住院，无法亲自到现场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。(2)会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要的会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。(3)该企业 2009 年度亏损 20 万元，会计科科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度的利润调整为盈利 50 万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向
13、有关单位报送。(4)2008 年 3 月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于2009 年 3 月取得会计从业资格证书。21 针对事项(1)，按照会计基础工作规范的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的（B）刘某必须经过单位负责人同意之后方可委托他人进行会计工作交接手续（C）办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责（D）办理交接手续后，刘某对其经办会计工作期间内所发生的问题负责22 对事项(2)，下列说法中正确的有( ) 。（A）属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了 中华人民共和国会计法的规定（B）属于
14、未按照规定保管会计资料的行为，但不违反中华人民共和国会计法的规定（C）可对张某处 2000 元以上 2 万元以下的罚款（D）可对张某处 3000 元以上 5 万元以下的罚款23 针对事项(3)，下列说法中正确的有( ) 。（A）单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任（B）单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任（C）由于是会计科长授意假造，所以会计人员不应对其会计造假承担法律责任（D）虽然是会计科长授意假造，但是会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任24 针对事项(4)，下列说法中
15、不正确的有( ) 。（A）王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了会计基础工作规范 中回避制度的相关规定（B）根据 会计基础工作规范的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则（C）小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定（D）小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证书考试，如果考试不合格，则不可继续担任出纳25 根据会计基础工作规范中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）根据会计基础工作规范的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度（B）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员（C）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属
16、不得在本单位会计机构担任出纳工作（D）直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）模拟试卷 9 答案与解析一、案例分析题1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核变更税务登记。3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记种类。税务登记包括：开业登记。 变更登记。停业、复业登记。 注销登记。外出经营报验登记。纳税人税种登记。扣缴义务人扣缴税款登记。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核变更税务登记。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核注销
17、税务登记。6 【正确答案】 A,C【试题解析】 预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。在本案例中，预算调整原因是在执行中因特殊情况需要增加支出，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入。故选择 AC。7 【正确答案】 B【试题解析】 各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。8 【正确答案】 D【试题解析】 预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。9 【正确答案】 B【试题解析】 县级以上地方各级政府预
18、算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 预算调整方案应当列明调整的原因、调整项目、调整的数额、调整的措施及有关说明，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。故四个选项都是正确的。11 【正确答案】 C【试题解析】 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。12 【正确答案】 B【试题解析】 作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼容固定资产账目登记。13 【正确答
19、案】 A,D【试题解析】 会计法第 40 条规定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 会计法第三十八条第二款对会计机构负责人的任职资格作了明确规定：“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业人员资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。”故 BC 项正确。任用会计人员不符合会计法 规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单
20、位并处三千元以上五万元以下的罚款。故 D 项正确。15 【正确答案】 B,C【试题解析】 张某的做法不符合继续教育规定。会计人员每年接受培训(面授)的时间累积不得少于 24 小时。16 【正确答案】 A,B,C,D17 【正确答案】 A【试题解析】 增值税税额=9000017=15300 元。18 【正确答案】 A【试题解析】 增值税税额=315940(1+17)17=1836 元。19 【正确答案】 A,D【试题解析】 消费税税额=900003096+315 940(1+17)30 =30240 元。增值税税额=15300+1836+5100+500=22736 元。20 【正确答案】 A【
21、试题解析】 根据征管法，税务机关对该企业违反税法规定，责令该企业限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处少缴税款 15 倍的罚款。21 【正确答案】 B,D【试题解析】 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。22 【正确答案】 A,C【试题解析】 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 2000 元以上 2 万元以下的罚款。23 【正确答案】 B,D【试题解析】 单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任。虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任。24 【正确答案】 D【试题解析】 担任出纳，必须取得会计从业资格证书。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。
