1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 23 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为( )。（A）30 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年2 甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。
2、（A）定期定额（B）查账征收（C）查定征收（D）查验征收3 税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，该金额是( )。（A）5000 元（B） 10000 元（C） 15000 元（D）20000 元4 甲公司应于 3 月 15 日缴纳税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月31 日前缴纳。但直到 4 月 24 日甲公司才缴纳应纳税款。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是( )。（A）300515=0 225(万元)（B） 300516=0 24( 万
3、元)（C） 300524=0 36( 万元)（D）300540=0 6(万元)5 税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）征收税款行为（B）税收保全行为（C）发票管理行为（D）行政处罚行为6 下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是( )。（A）对计划单列市地方税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（B）对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议（C）对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议（D）对
4、被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议7 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( ) 。（A）5 倍以上 10 倍以下（B） 1 倍以上 5 倍以下（C） 10 倍（D）10 倍以上 15 倍以下8 纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用税率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金9 下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码” 登记制度改革范围的是( )。（A）税务登记证（B）组织机构代码
5、证（C）卫生许可证（D）统计登记证10 下列关于纳税申报的表述中，不正确的是( )。（A）纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式（B）采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期（C）采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期（D）纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报11 税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是( ) 。（A）核定其应纳税额（B）采取税收保全措施（C）采取税收强制执行措施（D）税务人员到饭店直接征收税款12 下列各项中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是(
6、)。（A）在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为（B）纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳（C）纳税人对税务机关做出的罚款决定不服，需要申请行政复议的（D）欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存 10 年的有( ) 。（A）账簿（B）发票的存根联（C）完税凭证（D）发票的登记簿14 任何单位和个人应当按照发票管理
7、规定使用发票，不得有( )行为。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）转借、转让发票（D）以其他凭证代替发票使用15 税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（A）罚款（B）责令缴纳（C）阻止出境（D）由税务机关核定、调整应纳税额16 下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。（A）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（B）纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的（C）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（D）从事生产、经营的纳税
8、人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的17 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。（A）检查纳税人的会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）到车站检查旅客自带物品18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的有( )。（A）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（B）从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）纳税人为他人开具与实
9、际经营情况不符的发票19 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。（A）检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料（B）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据（C）检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物（D）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料20 税务机关做出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。（A）加收滞纳金（B）罚款（C）不予颁发税务登记证（D）征收税款21 根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的
10、有( )。（A）甲公司向乙公司销售产品一批，售价 50 万元，给予 20的商业折扣，应乙公司要求甲公司按 100 万元开具了增值税专用发票（B）甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票（C）甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款 100 万元，因税法规定其中 11万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按 89 万元开具了农产品收购发票（D）甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票22 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（A）查账征收
11、（B）罚款（C）责令缴纳（D）责令提供纳税担保（E）税收保全23 税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。（A）检查纳税人会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经县以上税务局(分局)局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（
12、B）错误25 税务代理执业人员可以以个人名义直接接受涉税专业服务业务的委托。( )（A）正确（B）错误26 税务行政复议决定自做出之日起发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人对税务机关做出的行政处罚行为不服的，可以向其上一级税务机关申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误28 查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 ( )（A）正确（B）错误29 税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟
13、试卷 23 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业；选项C，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业；选项 D，适用于财务会计制度不健全的小型非生产型企业。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款
14、万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；(3)本题中，加收滞纳金的起止时间是从 3 月 16 日起至 4 月 24 日止，一共是 40 日。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项 BCD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，向省地方税务局申
15、请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项 B，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 “五证合一”包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，以寄出的邮戳日期为实际申报
16、日期。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，应当责令缴纳；选项 B，应当采用税收强制执行措施；选项 C，可以直接申请行政复议无须提供担保。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【
17、正确答案】 A，C【试题解析】 选项 BD，应当保存 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，属于税务行政处罚；选项 D，在“经济法基础”的考试中，不属于税款征收措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，税务机关可以采取税收强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的
18、有关“单据、凭证和有关资料”。税务机关只能对单据、凭证和有关资料进行检查，不包括旅客自带的物品。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，税务机关可以采取税收强制执行措施；选项 D，属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追究其刑事责任。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD 属于税务机关做出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼；选项 BC，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向
19、人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，是合法行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 C，D，E【试题解析】 选项 A，属于税款征收方式；选项 B，属于行政处罚。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，经设区的市、自治州以上税务局 (分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确
20、得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 税务代理委托协议中的当事人一方“必须”是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 可以检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”；不能对其他内容进行检查，比如旅客自带的行李物品等。【知识模块】 税收征收管理法律制度
