1、个人所得税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 日本人桥本受雇于青岛某企业，于 2002 年 8 月至 2003 年 11 月在青岛居住，且有住所。在此期间，桥本的下列哪些收入应向我国税务机关纳税?（A）青岛某企业向其支付的月薪 9000 元人民币（B）从济南某高校取得的讲学报酬 2000 元人民币（C）将其在日本的住房出租取得的房租收入 8 万日元（D）日本某出版社向其支付的稿酬 30 万日元2 依照我国现行法律，下列个人所得，哪些需要缴纳个人所得税?（A）甲因购买国库券而获 3000 元利息（B）乙
2、因存在国有商业银行存款获得利息 1880 元（C）丙因居间介绍一个项目偶得 10000 元（D）丁因为某公司股东，年终分红 20000 元3 根据我国个人所得税法的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收?（A）特许权使用费所得（B）工资、薪金所得（C）劳务报酬所得（D）因福利彩票中奖所得4 某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模” 称号，并奖励奖金 1 万元，奖金由该民警家属代领，伺时其家属还收到全国各地捐款共达 10 万元。对该民警家属的 11 万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（A）对 11 万元全额征收个人所得税（B）对 11 万元全部免纳个人所得税（C）
3、对 1 万元的奖金免纳个人所得税，对 10 万元的受赠金可减纳个人所得税（D）对 11 万元减纳个人所得税5 根据个人所得税法的规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税?（A）甲因生活贫困获得救济金 1000 元（B）乙因坚持植树造林被某县政府授予“造林英雄 ”称号并获得奖金 5000 元（C）丙因长期野外工作获得了国家同意发给的野外工作津贴 2000 元（D）丁因自小残疾，在别人的帮助下开了一个商店，每月的收入 1500 元6 根据法律规定，下列何种收入应免纳个人所得税?（A）王某退休后所得工资收入（B）刘某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬（C）李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治
4、区政府发给 15000 元奖金（D）黄某购买国库券而获得的 2000 元利息7 下列属于免征个人所得税情形的是：（A）王某因重大发明所获国际组织颁发的科学技术方面的巨额奖金（B）国债和国家发行的金融债券利息以及居民储蓄存款利息（C）市政府原工作人员张某的退休工资（D）李某家不幸发生火灾，李某从保险公司获得家庭财产保险赔款 6 万元个人所得税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 ABCD【试题解析】 根据个人所得税法第 1 条的规定，桥本在中国境内有住所，其所得不管来自中国境外或者境内，只要到
5、达起征点，都得缴纳个人所得税。所以答案为 ABCD。【知识模块】 个人所得税法2 【正确答案】 BCD【试题解析】 根据个人所得税法第 2 条的规定，利息、红利和偶然所得都应缴纳个人所得税，所以 BCD 三项为正确选项。根据个人所得税法第 4 条的规定，国库券利息属于免征对象，所以 A 项甲因购买国库券而获 3000 元利息不需要缴纳个人所得税。故答案为 BCD。【知识模块】 个人所得税法3 【正确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法第 3 条的规定可知，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。故答案为 C。【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查个人
6、所得税的减免。根据个人所得税法第 5 条第 1 项的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征项目。各地捐款 10 万元毫无疑问地属于烈士的家属所得，经批准可以减征个人所得税。比较难以认定的是公安部奖励的奖金 1 万元，应该属于奖金还是家属所得，会引起争议。笔者认为，1 万元的实际受益人是烈属，并且是由烈属取走，所以应该按照烈属所得来对待。所以，这11 万元都属于可以减征的项目。故答案为 D。【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 AC【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条的规定可知，AC 两项中所表述的个人所得是法定的免征对象，而 B 项不符合第 4 条第 1 项的规定，不是由省部级以上
7、单位颁发的奖金，应当缴纳个人所得税，所以 B 项错误。D 项根据个人所得税法第 5 条的规定属于可以减征的个人所得，也不是正确选项。答案为 AC。【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 ACD【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条的规定，ACD 选项符合法律规定。而根据第 2 条的规定可知，B 为劳务报酬，应纳个人所得税。故本题答案为ACD。【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】 ACD【试题解析】 依据个人所得税法第 4 条的规定可知，ACD 三项情形下均免征个人所得税。注意 B 项，对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。国家对居民储蓄存款所得利息征收个人所得税，故 B 项错误。故本题答案为ACD。【知识模块】 个人所得税法
