1、证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷 27 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )（A）真实性复核（B）时间性复核（C）完整性复核（D）原则性复核2 审计全过程的中间环节是( )（A）审计回顾阶段（B）计划阶段（C）实施审计阶段（D）审计完成阶段3 ( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。（A）固有风险（B）政策风险（C）控制风险（D）检查风险4 ( )是指国有资产监督管理机构
2、依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。（A）价值重估（B）资金核实（C）清产核资（D）损益认定5 资产评估中运用清算价格法评价资产价值时，应当根据资产清算时其资产的( )评定重估价值。（A）净资产值（B）账面原值（C）账面净值（D）可变现价值6 上市公司发行新股的，持续督导的期间为( )（A）证券上市当年剩余时间（B）证券上市后 1 个完整会计年度（C）证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度（D）证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度7 上市公司发行新股的持续督导的时间自( )起计算。（A）证券上市之日（B）投股说明书或招股意向
3、书刊登后（C）发审会后（D）提交发行申请文件后8 保荐人应当自持续督导工作结束后( )个工作日内向( )报送“保荐总结报告书”。（A）15，中国证监会（B） 15，证券交易所（C） 15，中国证监会和证券交易所（D）10，中国证监会和证券交易所9 公开募集证券说明书所引用的审计报告、盈利预测审核报告、资产评估报告、资信评级报告，应当由有资格的证券服务机构出具，并由至少( )名有从业资格的人员签署。（A）1（B） 2（C） 3（D）510 公开募集证券说明书自( )内有效。（A）最后签署之日起 3 个月（B）最后签署之日起 6 个月（C）最后签署之日起 12 个月（D）最后签署之日起 2 年11
4、 以下不属于外部融资范围的是( )（A）公司获得的商业信用（B）发行债券（C）融资租赁（D）将未分配利润和折旧等转化为投资12 不属于内部融资特点的是( )（A）自主性（B）有限性（C）高成本性（D）低风险性13 最容易产生对企业的控制权问题的融资方式是( )（A）债务融资（B）股权融资（C）内部融资（D）向银行借款14 不属于直接融资范畴的是( )（A）股票融资（B）公司债券融资（C）国债融资（D）向银行借款15 对于企业负债，一般规定偿还期在( )的借款为长期负债。（A）1 年以上（B） 2 年以上（C） 3 年以上（D）5 年以上16 运用可比公司定价法时采用的比率指标 P/B 代表(
5、)（A）市盈率（B）市净率（C）负债率（D）利润率17 持续督导期间，保荐人被中国证监会从名单中去除的，发行人应当在( )内另行聘请保荐人。另行聘请的保荐人应当完成原保荐人未完成的持续督导工作，且持续督导的时间为当年剩余时间及其后( )个完成的会计年度。（A）3 个月，2（B） 2 个月，2（C） 1 个月，2（D）1 个月，118 沪市投资者可以使用其所持的上海证券账户，在申购日向上证所申购在上证所发行的新股，每一申购单位为( )股。（A）1（B） 10（C） 100（D）1 00019 通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，在( )，由中国结算上海分公司将申购资金冻结。（A）
6、T 日（B） T+1 日（C） T+2 日（D）T+3 日20 通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第( )天，对未中签部分的申购款予以解冻。（A）1（B） 2（C） 3（D）421 股份有限公司发起人起草的公司章程须提交( )表决通过; 发起人向社会公开募集股份的，须向( )报送公司章程草案。（A）创立大会，中国证监会（B）股东大会，中国证监会（C）董事会，财政部（D）监事会，财政部22 采用发起设立方式的，发起人缴付全部出资后，应当召开( )，选举董事会和监事会成员，并通过公司章程草案。（A）创立大会（B）全体发起人大会（C）股东大会（D）监事会23 以募集方式设
7、立股份有限公司的，应当于创立大会结束后( )日内向公司登记机关申请设立登记。（A）15（B） 30（C） 10（D）2024 创立大会应有超过代表股份总数的( )发起人、认股人出席，方可举行。（A）1/4（B） 1/2（C） 1/3（D）2/325 全体发起人的货币出资金额不得低于公司注册资本的( )（A）20%（B） 50%（C） 40%（D）30%26 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起( )内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起( )内不得转让。（A）1 年，1 年（B） 2 年，1 年（C） 1 年，2 年（D）2 年，2 年27 对于以
8、募集方式设立的股份公司，发起人拟订的章程草案须经出席( )的超过认股人所持表决权的( )通过。（A）创立大会,1/2（B）全体发起人大会，1/2（C）创立大会，2/3（D）全体发起人大会,2/328 股份有限公司修改公司章程，必须经出席( )的股东所持表决权的( )以上通过。（A）董事会,1/2（B）股东大会,1/2（C）董事会,2/3（D）股东大会,2/329 有限责任公司是由( )个以上、( ) 个以下股东共同出资设立的，股东以其出资额为限承担责任的法人。（A）2，100（B） 2，50（C） 1，50（D）1，10030 在有限责任公司中，公司治理结构相对简化，人数较少和规模较小的，可以
9、设( )名执行董事，不设董事会；可以设( )名监事，不设监事会。（A）2,12（B） 1,12（C） 3,12（D）1,2331 中国证监会于( ) 制定了证券发行上市保荐业务工作底稿指引，要求保荐机构应当按照指引的要求编制工作底稿。（A）2008 年 3 月（B） 2009 年 3 月（C） 2008 年 9 月（D）2009 年 1 月32 在创业板上市公司首次公开发行股票，发行人是依法设立且持续经营( )年以上的股份有限公司。（A）5（B） 4（C） 3（D）233 在创业板上市公司首次公开发行股票，发行人发行后股本总额不少于( )万元。（A）1 000（B） 2 000（C） 3 00
10、0（D）4 00034 主板发行股票申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定之日起( )个月后，发行人可再次提出股票发行申请。（A）1（B） 3（C） 6（D）1235 申请首次公开发行股票的公司应按( )的要求制作申请文件。（A）公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 9 号-首次公开发行股票并上市申请文件（B） 首次公开发行股票并上市申请文件要求（C） 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号-首次公开发行股票并上市申请文件（D）公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 7 号-首次公开发行股票并上市申请文件36 发行人首次公开发行股票报送申请文件，初次报送应提交( )
11、（A）原件两份，复印件两份（B）原件一份，复印件两份（C）原件一份，复印件一份（D）原件一份，复印件三份37 ( )是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。（A）招股公告（B）招股说明书（C）招股意向书（D）招股发行书38 招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后( )个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过( )个月。（A）3，1（B） 6，3（C） 6，1（D）12，639 招股说明书的有效期为( )个月，自( ) 起计算。（A）6，中国证监会核准发行申请前招股说明书第一次签署次日（B） 6，中国
12、证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日（C） 12，中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日（D）12，中国证监会核准发行申请前招股说明书第一次签署次日40 招股说明书由发行人在保荐人及其他中介机构的辅助下完成，由( )表决通过。（A）发起人大会（B）股东大会（C）公司董事会（D）公司监事会41 发行人应披露( ) ，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。（A）发行当年的发展计划（B）未来两年的发展计划（C）未来 3 年的发展计划（D）发行当年和未来两年的发展计划42 ( )，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行
13、性进行分析。（A）募集资金用于扩大现有产品产能的（B）募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的（C）募集资金用于新产品开发生产的（D）募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的43 发行人及其主承销商公告发行价格和发行市盈率时，每股收益应当按发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后( )计算。（A）股本净值（B）所有者权益（C）股票发行数（D）总股本44 ( )应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后作出声明。（A）保荐人(主承销商)（B）发行人律师（C）承担审计业务的会计师事务所（D）中国证监会45 发行人在招股说明书及其摘
14、要中披露的财务会计资料应有充分的依据，所引用的发行人的财务报表、盈利预测报告(如有)应由( )审计或审核。（A）一般会计师事务所（B）具有证券期货相关业务资格的会计师事务所（C）保荐人（D）发行人律师46 发行人在主板上市公司首次公开发行股票，不得有在最近( )个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券。（A）6（B） 12（C） 18（D）3647 发行人在主板上市公司首次公开发行股票，应当符合最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币( )万元，净利润以扣除非经常性损益前后较( )者为计算依据。（A）3 000，低（B） 5 000，低（C） 3 000，高（D）5 0
15、00，高48 证券公司应当在发行完成当年及其后的一个会计年度发行人年度报告公布后的( )，对发行人进行回访，并在发行人股东大会召开( )之前，将回访报告在指定报刊和网站公告。（A）3 个月内，5 个工作日（B） 1 个月内，10 个工作日（C） 1 个月内，5 个工作日（D）3 个月内，10 个工作日49 主承销商应当于中国证监会受理其股票发行申请材料后的( )内向中国证券业协会报送承销商备案材料。（A）2 个工作日（B） 3 个工作日（C） 5 个工作日（D）10 个工作日50 ( )可对证券经营机构担任某只股票发行的承销商资格提出否决意见。（A）中国证监会派出机构（B）中国证券业协会（C）
16、国家发展和改革委员会（D）保荐人51 承销费用的收取标准为:包销佣金为包销总金额的 ( );代销佣金为实际售出股票总金额的( ) 。（A）0.5%1.5%，1.5%3%（B） 1.5%3%，0.5%1.5%（C） 1%2%，0.5%1.5%（D）1.5%3%，0.5%2%52 承销金额在( ) 元以上、承销团成员在( )家以上可设 23 家副主承销商。（A）3 亿，10（B） 5 亿，10（C） 3 亿，5（D）10 亿，1053 发审委委员为( ) 名，发审委设会议召集人( )名。（A）20，5（B） 25，3（C） 25，5（D）20，354 普通程序的发审委会议每次参加的发审委委员为(
17、)名。表决投票时同意票数达到( ) 票为通过。（A）10，5（B） 7，3（C） 10，3（D）7，555 股票发行采取溢价发行的，其发行价格由( )确定。（A）发行人（B）承销的证券公司（C）发行人与承销的证券公司协商（D）中国证监会56 股票的发行价格不得( )票面金额。（A）高于（B）低于（C）等于（D）没有要求57 询价对象应当在年度结束后( )个月内对上年度参与询价的情况进行总结。（A）1（B） 2（C） 3（D）658 某股份有限公司发行股票 4 000 万股，缴款结束日为 9 月 30 日，当年预计税后净利润为 6 400 万元，公司发行新股前的总股本为 12 000 万股，用全
18、面摊薄法计算的每股净收益为( ) 元。（A）0.50（B） 0.45（C） 0.40（D）0.3059 公开发行股票数量在 4 亿股以上，提供有效报价的询价对象不足( )家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。（A）10（B） 20（C） 50（D）10060 公司的股权价值为( )（A）公司整体价值减净债务值（B）公司整体价值加总债务值（C）公司整体价值减总债务值（D）公司整体价值加净债务值二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。61 新股发行公司的( )和主承销商
19、的项目负责人必须出席公司推介活动。（A）董事长（B）总经理（C）财务负责人（D）董事会秘书62 网上直播推介活动的公告内容至少应包括( )（A）网站名称（B）推介活动的出席人员名单（C）时间（D）公司财务报表63 股份有限公司创立大会的职权有( )（A）通过公司章程（B）选举董事会和监事会成员（C）决定公司内部管理机构的设置（D）选举公司总经理64 依据现行法律、法规，股份有限公司的设立可以采取( )的方式。（A）发起设立（B）定向设立（C）核准设立（D）募集设立65 股份有限公司的设立及股份的公开发行，都需要经( )批准。（A）中国人民银行（B）国务院授权的部门（C）省级人民政府（D）中国证
20、监会66 采用发起设立方式的股份有限公司，发起人交付全部出资后，应当召开全体发起人大会，选举( ) ，并通过公司章程草案。（A）董事会成员（B）经理成员（C）监事会成员（D）董事会秘书67 并购企业可选择的融资方式主要有( )（A）公司内部自有资金（B）银行贷款筹资（C）股票筹资（D）债券筹资68 向证券监督管理机构提出股票上市交易申请时，应当提交下列哪些文件( )（A）上市报告书（B）申请上市的股东大会决议（C）公司章程（D）最近 2 年的财务报告69 某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有( )（A）
21、因董事长不能出席会议，董事长指定的一位副董事长王某主持该次会议（B）通过了增加公司注册资本的决议（C）通过了解聘公司现任总经理，由副董事长王某兼任总经理的决议（D）会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名70 股份有限公司的资本，是指在公司登记机关登记的( )（A）资产总额（B）实收资本总额（C）注册资本（D）总股本71 为保证股份有限公司的正常经营活动和保护公司债权人的利益，股份有限公司资本的确立应坚持( )原则。（A）资本确定（B）资本维持（C）资本不变（D）资本保值72 资本不变原则指除依法定程序外，股份有限公司的( )不得变动。（A）资本总额（B）注册资本（
22、C）法定资本（D）流动资本总额73 股份一般具有( ) 的特点。（A）金额性（B）平等性（C）不可分性（D）可转让性74 公司债券的种类有( )（A）记名公司债券和不记名公司债券（B）可转换公司债券和非转换公司债券（C）保值公司债券和非保值公司债券（D）无担保公司债券和有担保公司债券75 公司发生下列情形时，应当向公司登记机关办理变更登记手续( )（A）经营范围发生变化（B）总经理发生变动（C）住所从甲地移往乙地（D）增加注册资本76 下列属于流动资产的是( )（A）现金（B）产成品（C）租赁权（D）应付账款77 改制后的企业应具备的条件有( )（A）资产完整（B）注册资本 5 000 万元以
23、上（C）财务独立（D）人员分开78 公司上市辅导工作开始前 10 个工作日内，辅导机构应当向证监会派出机构提交的材料有( )（A）辅导机构资格证明文件（B）辅导协议（C）辅导计划（D）最近三年的财务报告79 中国注册会计师出具的审计意见类型包括( )（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见80 我国资产评估主要采用( )方法。（A）收益现值法（B）重置成本法（C）现行市价法（D）清算价格法81 担任主承销商的证券公司对拟发行可转债的发行人应重点核查的事项包括( )（A）在最近三年特别在最近一年是否以现金分红 ,现金分红占公司可分配利润的比例以及公司董事会对红利分配情况的解
24、释（B）主营业务是否突出，是否在所处行业中具有竞争优势,表现出较强的成长性,并在可预见的将来有明确的业务发展目标（C）是否存在发行人资产被有实际控制权的个人、法人或其他关联方占用的情况,是否存在其他损害公司利益的重大关联交易（D）发行人最近一年内是否有重大资产重组、重大增减资本的行为 ,是否符合中国证监会的有关规定82 发行人发行可转债如有下列情形之一出现的，中国证监会将不予核准其发行( )（A）一次募集资金被擅自改变用途而未按规定加以纠正的（B）成长性差,存在重大风险隐患的（C）公司运作不规范并产生严重后果的（D）最近三年内存在重大违法违规行为的83 发行人申请发行可转换公司债券,应由股东大
25、会作出决议的有( )（A）发行规模、转股价格的确定及调整原则（B）债券利率、转股期（C）还本付息的期限和方式（D）回售条款、向原股东配售的安排、募集资金用途等事项84 下面叙述错误的( )（A）配售部分的股票介于公开发行量的 2575 （B）发行公司有权选择股票发行的发行方式（C）与发行公司业务紧密的法人不能持有发行公司的股票（D）法人不能同时参加配售和上网申购85 目前我国以公开发行招标方式发行国债，其招标办法的特点包括( )（A）均匀分布付息日期（B）无区间限制（C）由中央银行主持招标会（D）以价格或收益率为标的86 承销商在承销无记名国债和记账式国债时，可以选择的分销方法有( )（A）场
26、内不挂牌分销（B）场内挂牌分销（C）场外分销（D）境外分销87 担任主承销商的证券公司对上市公司发行新股应当重点关注的，并在尽职调查报告中予以说明的事项有( )（A）公司曾发生募集资金的实施进度与原招股文件所作出的承诺不符，募集资金投向变更频繁，使用效果未达到公司披露的水平（B）公司本次发行筹资计划与本次募集资金投资项目的资金需要及实施周期相互不匹配，投资项目缺乏充分的论证（C）上市公司前次发行完成后，效益显著下降；或利润实现数未达到盈利预测的80%（D）公司资产负债率过低，通过股本融资会导致公司财务结构更加不合理，或公司缺乏明确的投资方向，资金可能出现剩余88 发行金融债券所筹集的资金主要用
27、于( )（A）发放特种贷款（B）政策性贷款（C）商业性贷款（D）其他专门用途89 境内上市公司所属企业境外上市财务顾问的职责有( )（A）尽职调查（B）持续督导（C）信息披露（D）监督管理90 承销商在承销按照多种价格公开招标的国债时，需要确定承销价格，( )是确定承销价格的主要影响因素。（A）银行利率水平（B）承销商承销国债的中标成本（C）流通市场上可比国债的收益率水平（D）国债承销手续费收入91 在国债承购包销的过程中，国债承销的收益来源主要有( )（A）分销价格与结算价格的差价（B）发行期间向投资者收取的经手费（C）发行手续费（D）资金占用的利息收入92 在可转换债券管理暂行办法中规定有
28、资格发行可转换公司债券的发行主体有( )（A）有限责任公司（B）独资企业（C）股份有限公司（D）重点国有企业93 影响股票发行价格的因素主要有( )（A）行业特点（B）经营业绩（C）投资者心理因素（D）净资产94 全额预缴、比例配售方式包括( )阶段。（A）开立账户（B）申购（C）配号（D）冻结以及验资配售95 ( )是股票承销中的禁止行为。（A）不具备承销商主体资格（B）不正当招揽承销业务（C）不公开信息披露（D）内幕交易96 证券经营机构有承销中的禁止行为，中国证监会将依情节单处或并处( )（A）警告（B）没收非法所得（C）罚款（D）暂停承销业务资格97 股票发行费用主要包括( )（A）中
29、介机构费（B）上网费（C）税费（D）其他费用98 降低承销风险的防范措施有( )（A）确定合理的股票发行价格（B）选择合适的承销商（C）组织承销团分散承销（D）确定适当的承销方式99 国债承销风险与发行市场状况有关，发行市场状况指的是( )（A）发行市场的资金供应状况（B）发行市场上其他证券品种的供应状况（C）债券发行市场的平均利率水平（D）投资者的投资偏好100 上市公司申请发行新股，应当符合以下具体要求，其中正确的有( )（A）具有完善的法人治理结构，与对其具有实际控制权的法人或其他组织及其他关联企业在人员、资产、财务上分开，保证上市公司的人员、财务独立以及资产完整（B）本次新股发行募集资
30、金用途符合国家产业政策的规定（C）本次新股发行募集资金数额必须符合公司股东大会批准的拟投资项目的资金需要数额（D）不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形或其他损害公司利益的重大关联交易三、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。101 非现场检查主要是通过手工或计算机系统对上市公司上报的年度报告等资料进行定期和不定期的统计分析以及时发现存在的问题。( )102 董事会成员中必须有公司职工代表。( )103 逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民检察院指定有关人员组成清算组进行清算。( )104 经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或部分资产实施无偿划转的，可以不对相关国有资产进行评估。( )105 保荐机构在履行保荐期间未勤勉尽职的，其责任不因持续督导期届满而免除或者终止。( )106 专项复核会计师应对复核事项提出明确的复核意见，不得以“未发现” 等类似的消极意见代替复核结论。( )107 首次公开发行股票的财务与会计方面，发行人应当最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3 000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较高者为计算依据。( )
