1、第一章 概论 考试重点： 固定资产的含义；基本建设的内容；基本建设的分类；建筑业的定义； 建筑业的组成分类；建筑业与基本建设的关系；建筑业在国民经济中的作用建筑产品的特点；建筑生产的特点；建筑产品生产经验管理的特点 建设程序；建设程序的步骤；建设程序的主要内容；基本建设管理 建筑市场及建筑市场管理；建筑市场运行管理机制；建设项目采购模式 第一节 基本建设与建筑业 一、 基本建设 基本建设是指建筑、采购和安装固定资产的活动以及与此相联系的其他工作，是存在于国民经济各部门以获得固定资产为目的的投资经济活动。英美称其为固定资产 投资，我国常用固定资产投资表示围绕固定资产建设的相关活动。 （一）固定资
2、产 定义：指在社会再生产过程中，能够在较长时期内为生产、人民生活等方面服务的物质资料。 条件： 1 使用年限在一年以上。 2 单位价值在规定的限额（具体限额按国家有关财政制度和主管部门的规定确定）以上，否则只是低值易耗品。 按其经济用途分为： 1 生产性固定资产 :指在社会生产过程中，能在较长时间内发挥作用而不改变其实物形态的劳动资料，是人们用来影响和改变劳动 对象的物质技术手段。例如：厂房、机器设备、铁路、公路等 2 非生产性固定资产：直接服务于人民物质文化生活，且在较长时间内发挥作用而不改变其实物形态的物质资料。例如：住宅、剧院、教学楼、办公楼等 固定资产和流动资产是联系紧密但又互相区别的
3、两个概念： 1 固定资产在社会生产过程中是劳动资料，而流动资产则是劳动对象。 2 固定资产在反复参加生产的过程中始终保持原有的实物形态，直至损耗报废才需要进行实物形态的补偿或替换；流动资产在一 次性参加生产过程中会改变或消失本身的实物形态，并需要每一次生产周期开始前得到实物形态上的补偿。 3 固定资产的价值在使用期内按损耗程度逐渐转移到产品中去；流动资产的价值则是一次性转移到产品中去。 （二）基本建设的内容 1、固定资产的建造：建筑物和构筑物的建造和设备仪器的安装。 建筑安装工程包括各类建筑物和构筑物的建造，管道、输电线和电信线的敷设工程等；设备安装工程包括各种生产、实验、医疗、检验的仪器设备
4、及配套的动力、起重、运输、传动等设施的装配和装置工程 2、固定资产购置：指对建 设项目中所有符合固定资产条件的设备、工具、器具的购置。 注：购置活动是流通过程，但购置物质是固定资产。 3、其他基本建设工作：基本建设中不可或缺的其他工作，包括勘察设计、土地拆迁、职工培训、建设单位管理等工作。 （三）基本建设的分类 1按投资用途分类 1 生产性建设：指直接用于物质生产或为满足物质生产需要的建设。 包括：工业建设、建筑业建设、农林水利气象建设、运输邮电建设、商业和物质供应建设、地质资源勘探建设。 2 非生产性建设：指用于满足人们物质 和文化生活需要的建设。 包括：住宅建设、文化卫生建设、科学实验研究
5、建设、公共事业建设、其他建设等。 2基本建设按建设项目的性质分类 从全社会的角度，基本建设是由一个个建设项目所组成。建设项目是指在一个或几个场地上，按照总体规划设计或初步设计进行的一个或多个有内在联系的单项工程所组成的，在建设中实行统一核算、统一管理的建设单位。 新建项目 对在原来基础上重新进行总体设计，经扩大建设规模后，其增加的固定资产价值超过原有固定资产价值三倍以上的项目也属于新建项目。 扩建项目 它是指原有企事业单位为扩大原有产品的生 产能力和效益，或增加新产品的生产能力和效益，而扩建的主要生产车间或工程的项目，也包括事业和行政单位增建的业务用房。（商业厅办公楼） 改建项目 它是指原有企
6、事业单位为提高生产效率、改进产品质量，或改进产品方向，对原有设备、工艺流程进行技术改造的项目。 恢复项目 企事业单位原有的固定资产因自然灾害、战争或人为灾害等原因已全部或部分报废，而后又恢复建设的项目。 迁建项目 原有企事业单位由于各种原因迁移到另一个地方而进行的建设项目。无论其建设规模是否扩大都属于迁建项目 二、 建筑业 （一）建筑业的定义 狭义定义：直接从事 建筑产品加工生产活动的行业，其基本特征：通过运用一定的技术、工程机械进行劳动，将建筑材料、构配件和工艺设备组合，最终形成土木建筑工程产品。 广义定义：指围绕土木建筑工程产品生产过程，支撑展开的从建筑产品规划、计划、设计、施工、运行维护
7、等建设全过程工作的所有相关机构的集合。 建设业是一个以为社会提供土木建筑产品为目的，以土木建筑产品生产过程为主导，以相关工程服务为辅助，以与建筑业相关的工业生产（如建筑材料，机械设备制造等）、科研、教育为依托的功能完善的产业。 依据中华人民共和国建筑法分类： （ 1） 各类房屋建筑 及其附属设施的建造，及与之配套的线路、管道、设备的安装活动。 （ 2） 抢险救灾及其他临时性房屋建筑和农民自建低层住宅的建造活动。 （ 3） 军用房屋建筑工程的建造活动 （ 4） 其他专业建筑工程的建造活动 （二）建筑业组成分类 依据国家标准国民经济分类，建筑业分类为： 房屋建筑业 房屋建筑业指房屋主体工程的施工活
8、动，不包括主体工程施工前的工程准备活动 土木工程建筑业 土木工程建筑业指土木工程主体的施工活动，不包括施工前的工程准备活动 土木工程建筑包括：铁路、道路、隧道和桥梁工程建筑；水利和内河港口工程建筑；海洋工程建筑；工矿工程建 筑；架线和管道工程建筑；其他土木工作建筑。 建筑安装业 建筑安装指建筑物主体工程竣工后，建筑物内各种设施的安装活动，以及施工中线路敷设管道安装活动；不包括工程收尾的装饰，如对墙面、地面、天花板、门窗等处理活动。 建筑装饰和其他建筑业 建筑装饰指对建筑工程后期的装饰、装修和清理活动，以及对居室的装修活动。 其他建筑业包括：工程准备工作；提供设施服务；其他未列明的建筑活动 三、
9、 建筑业与基本建设的关系 表 1-1 基本建设和建筑业的区别与联系 关系 基 本 建 设 建 筑 业 联系 基本建设投资是建筑业发展的前提 基 本建设的主要内容由建筑业完成 区别 性质 是一种投资的综合性经济活动 一个物质生产部门 内容 包括建筑安装工程和设备购置 完成基本建设投资、更新改造和维修所产生的建筑安装任务 任务 在一定期限和资金限额内完成投资活动，获得符合建筑目标的固定资产。 为社会提供更多、更好、更经济的建筑产品并获取利润 四、 建筑业在国民经济中的作用 (一 )、 建筑业在国民经济中发挥着支柱产业的作用 建筑业占国内生产总值的比重位居第四，仅次于工业、农业和商 业 (二 )、
10、建筑业为社会经济文化发展提供了重要的物质基础 (三 )、 建筑业促进或带动其他关联产业共 同发展 (四 )、 建筑业为社会提供大量就业机会 (五 )、 建筑业在新农村建设中发挥着积极的作用 五、 建筑产品及其生产的特点和经营管理特点 (一 )、 建筑产品的特点： 1 建筑产品的固定性； 2 建筑产品的多样性； 3 建筑产品体积庞大； 4 建筑产品生产周期长 (二 )、 建筑产品生产的技术经济特点 1 建筑生产的流动性； 2 建筑产品生产过程联系面广，综合性强； 3 影响建筑生产的因素多，受气候影响大； 4 建筑生产过程的不可间断性 (三 )、 建筑产品生产的经营管理特点 1 建筑产品是先有用户
11、后组织生产； 2 生产经营业务不稳定； 3 管理环境多变； 4 机构人员变动大； 5 市场竞争激烈 第二节 基本建设程序及管理 一、 建设程序 定义：指建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或使用的整个建设过程中 ，各项工序必须遵循的先后次序。即指建设项目建设全过程必须遵循的先后顺序。 二、 建设程序的步骤 目前我国建设程序的主要阶段包括：项目建议书阶段、可行性研究阶段、设计阶段、建设准备阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段、项目后评价阶段。 三、 建设程序的主要内容 （一） 项目建议书 1 环境调查和问题研究； 2 项目目标设计； 3 项目定义和总体方案策划； 4提出项
12、目建议书。 项目建议书是对建设项目的轮廓设想，是建设项目正式 开展前期工作的依据，是对环境条件、存在问题、总体目标、项目定义和总体方案的说明和细化，同时提出在可行性研究中需要考虑的各个问题和指标。其内容为： 1 建设项目提出的必要性和依据； 2 产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想； 3 资源情况、建设条件、协作关系； 4 投资估算和资金筹措设想； 5 项目进度设想； 6 经济效益、社会效益和环境效益的初步估计 （二） 可行性研究 根据审查批准的项目建议书，建设单位委托符合资质要求的工程咨询单位进行可行性研究，对建设项目在技术、工程、经济上，外部协作条件等方面进行全面的技术经济论证，为项目决
13、策提供科学可靠的依据。凡经可行性研究否决的项目不必进行下一步工作。 （三） 建设地点的选择 建设地点的选择是生产力布局的最基本的环节，是建设项目可行性研究的组成部分，又是建设项目进行设计的前提，是根据各地区生产力布局和新建项目可行性研究的各项要求，有规划与设计部门共同承担，在实地踏勘和区域性技术经济调查的基础上，对各地建设条件分析评价，并选择若 干个能基本满足建设要求的建设地点方案作定性与定量相结合的技术经济综合论证，从而选择最优的建设地点和具体位置。 （四） 编制设计文件 一般建设项目分初步设计和施工图设计两个阶段； 重大或特别项目分初步设计、技术设计、施工图设计三个阶段 大型联合企业、矿区
14、或水利水电枢纽项目分总体规划设计或总体设计、初步设计、技术设计、施工图设计四个阶段。 （五） 建设准备 （六） 组织施工 （七） 生产准备 （八） 竣工验收、交付使用 （九） 建设项目后评价 四、 基本建设管理 宏观层面进行的基本建设管理主要是由各级政府计划管 理、城乡规划管理、环境管理、行业管理等部门完成，以实现社会经济宏观发展目标和实施综合管理为前提，通过设计合理的管理机制，配套出台一系列管理制度，并在具体建设项目实施过程中进行规范和引导。 微观层面进行的基本建设管理是针对具体的建设项目实施全过程进行的管理。目的是在确定的建设地点，限定的投资额度和时间内，在自然、社会等一系列约束条件下，获
15、得能够满足预定使用功能要求（功能、质量、工地规模），达到预定生产能力或能提供预定要求的产品或服务，具有完备运行条件，能经济、安全、高效率运行的固定资产。 项目管理分以下几个方 面： 1 投资者的项目管理； 2 建设单位的项目管理； 3 项目管理公司； 4 承包商的项目管理； 5 政府的项目管理。 广义项目管理：指对建设项目从提出构想开始到交付使用，实现正常运行的全过程进行的项目管理，它是由项目建设单位主导，项目实施相关者共同参与的项目管理，包含了建设程序中所以环节的相关工作。 狭义项目管理：指在施工阶段，主要由施工单位实施的项目管理。 第三节 建 筑市场 一、 建筑市场及建筑市场管理 （一）
16、建筑市场 广义建筑市场：建筑商品供求关系的总和，包括狭义的建筑市场、建筑商品的需求程度、建筑商品交易过程中形成的各自经济关系等。 狭义建筑市场：交易建设商品的场所。 （二） 建筑市场管理 建筑市场管理机构为各级人民政府建筑行政主管部门和工商行政管理机关，其职责分别为： 1、 建设行政主管部门的建筑市场管理职责 ; （ 1） 贯彻国家有关工程建设的法规和方针、政策，会同有关部门草拟或制定建筑市场的管理法规。 （ 2） 总结交流建筑市场管理经验，指导建设市场的管理工作 （ 3） 根据工程建设任务与设计、施工力量，建立平等竞争 的市场环境。 （ 4） 审核工程发包条件与承包方的资质等级，监督检查建筑
17、市场管理法规和工程建设标准（规范、规程）的执行情况。 （ 5） 依法查处违法行为，维护建筑市场秩序。 2、 工商行政管理机关的建筑市场管理职责： （ 1） 会同有关部门草拟或制定建筑市场的管理法规，宣传并监督执行有关建筑市场管理的工商行政管理法规。 （ 2） 依据建设行政主管部门颁发的资质证书，依法核查勘察设计单位、施工企业、监理企业和招标代理企业等的营业执照。 （ 3） 根据中华人民共和国经济合同法的有关规定，确认和处理无效工程合同，负责合同纠纷的调解、仲裁，并根据当事人双方申请或当地 人民政府规定，对工程合同进行鉴证。 （ 4） 依法审查建筑经营活动当事人的经营资格，确认经营行为的合法性。
18、 （ 5） 依法查处违法行为，维护建筑市场秩序。 二、 建筑市场运行管理机制 （一） 建筑市场准入和清除制度 1、 建筑业企业资质管理制度 所有工程勘察、设计、施工、监理、招标代理企业，都必须依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内从事相应的工程建设活动，禁止无相应资质的企业进入工程建设市场； 2、 建筑业个人注册执业制度 住房和城乡建设领域设立的执业资格包括：注册监理工程师、注册房地产估价师、注册造价工程师、注册建筑师、勘察设计注册 工程师、注册城市规划师、注册建造师、注册土木工程师等。 3、 建设工程许可制度 许可证 领证主体 颁发部门 必须领证的项目范围 无证后果 建设工程
19、规划许可证 建设单位 城市规划行政主管部门 城市规划区内各类建筑 违章建筑，不能领房地产权属证件 建设工程施工许可证 建设单位 建设行政主管部门 国内各类房屋建筑 及其附属设施的建造，装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，城镇市政基础设施工程 依法处罚 建筑施工企业安全生产许可证 施工单位 建设主管部门、国务院建设主管 所有建设施工活动 无证不得从事建 筑施工活动 （二） 工程建设强制性条文 （三） 工程建设招标投标制 （四） 建设工程监理制 （五） 项目管理制 （六） 工程咨询服务体系 （七） 建设工程担保制度 工程建设合同造价在 1000 万以上的房地产开发项目，施工单位和建设单位必
20、须分别提供以对方为受益人的承包商履约担保和工程款支付担保。 三、 建筑项目采购模式 （一） 设计 招标 建造模式（ DBB 模式） DBB 模式指业主与设计单位签订专业服务合同，设计单位负责提供项目的设计和合同文件；然后通过竞争性招标将工程施工任务交给中标的承包商完成。 （二） 设计 建造模式（ DB 模式） DB 模式指业主提出要求、设计大纲，或者委托 自己的顾问工程师准备更详细的设计纲要和招标文件，通过招标等方式确定中标的承包商，并由其负责工程的设计与施工，包括土木、机械、电气等综合工程和建筑工程。 （三） 设计 采购 建设模式（ EPC 模式） EPC 模式指业主通过与总承包商签订总承包
21、合同，把工程项目的设计、采购、施工和开工服务工作全部委托给总承包商负责组织实施，业主只负责整体的、目标的、原则的管理和控制。 （四） 建设管理模式（ CM 模式） CM 模式指业主委托建设管理单位在项目开始阶段就参与项目的实施过程，为设计方提供施工方面的建议，随后负责管理施工过程。 CM 模式分为代 理型建设管理和风险型建设管理。 CM模式分类 区别 合同特点 风险 代理型建设管理 CM经理为业主提供咨询和代理服务 业主与 CM经理签订委托代理合同，以固定费用或比例费用的方式计费；施工任务多采用竞争性招标选择承包商，业主与各承包商签订施工合同 代理型 CM经理的经济风险很小，但声誉损失风险大。
22、 风险型建设管理 CM经理担任施工总承包商的角色 风险型 CM经理与各专业承包商间有直接的合同关系，并负责工程以不高于最高成本限额的成本竣工，因此其对成本控制的关注远远大于代理型CM经理。 CM经理提出最高成本限额 ，若结算超过此限额，则由 CM公司赔偿 ;若低于此限额，节约的投资归业主所有， CM公司因承担保证施工成本风险应获得节约投资的奖励； （五） 项目管理模式（ PM 模式） PM 模式指业主委托一家“项目管理承包商”代表业主对整个项目策划、定义、设计、施工到竣工投产全过程进行项目管理。 （六） 建设 经营 移交模式（ BOT 模式） BOT 模式指由项目所在国政府或所属机构为项目的建
23、设和经营提供一种特许权协议，作为项目融资的基础，通过竞争性招标获得特许权的国内或国外公司作为项目的投资者和经营者进行融资，开发建设项目，承担风险，并在有限时间内 经营此项目获取商业利润，特许期满根据协议将该项目无偿转让给相应的政府机构。 采购模式 优点 缺点 适用项目 设计 招标 建造模式（ DBB 模式） 参与各方在各自合同下，责、权、利分配明确；业主可以自由选择设计咨询人员，对设计要求可以控制；业主可以自由选择监理机构对工程实施监理。 建设周期长，投资容易失控，业主管理成本较高，设计与施工双方协调较困难 广泛采用 设计 建造模式 （ DB 模式） 项目实施过程中始终保持单一合同责任，但大部
24、分施工任务要以竞争性招标方式分包。 业主无法参与建造师 /工程师的选择，工程设 计可能受施工者利益的影响 设计 采购 建造模式 （ EPC 模式） 业主可以自组机构或委托专业项目管理公司代表业主实施业主的管理职能；承包总价固定，业主风险减少，总承包商在成本和工期方面承担更多的责任和风险 没有咨询工程师独立第三方的监控；业主对承包商在质量方面的有效的监控手段较少 规模较大，工期较长，技术比较复杂的工程 建设管理模式（ CM 模式） 边设计边施工，缩短项目建设周期； CM经理的早期介入，提高设计成果的施工合理性和可实施性 分项招标容易导致施工承包费用增加 设计变更可能性大、工期要求紧或总体工 作范
25、围和规模不确定的工程项目 项目管理模式（ PM 模式） 业主通过与某种材料或设备制造商签订多个项目采购协议，获得制造商在该材料或设备上价格、日常运行维护等方面的优惠；各承包商必须按照业主提供的协议采购相应的材料、设备，以达到降低投资的目的。 建设 经营 移交模式（ BOT 模式） 采用此模式有效地降低了政府财政负担，政府规避了大量的项目风险，提高了公共事业项目的运作效率，外国公司的引入还会给项目所在国带来先进的技术和管理。 但项目前期谈判磋商时间长，投标费用较高，投资方和贷款人风险大，特许期内政府有可能会失去对项目的控制权 经济实力比较弱的国家在道路、码头、机场、铁路、桥梁等基础设施项目上的建
26、设 第二章 建筑工程技术经济分析原理 考试重点： 识记：技术和经济的含义；建筑工程技术经济评价的特点；建筑工程技术经济评价的基本原则；技术方案经济评价的可比条件 领会：技术与经济的关系；建筑工程技术经济学的研究对象、研究内容； 建筑工程技术经济分析的程序 识记：投资的概念；经营成本、机会成本、沉没成本的概念；折旧与摊销的概念 领会：投资的构成和估算；成本的估算方法；固定资产 折旧的方法（直线折旧法、工作量法、年数和法、双倍余额折旧法）；销售收入计算；税金类型；利润的含义。 识记：资金时间价值的概念；利息、利率、现金流量、单利、复利的概念；资金的等值、现值、折现、终值、年值、时值的概念。 领会：
27、现金流量图的绘制；应用一次支付终值公式、一次支付现值公式、等额支付终值公式、等额支付系列偿债基金公式、等额支付系列资金回收公式、等额支付现值公式完成相关资金时间价值的计算；名义利率与实际利率的计算公式。 第一节 基本建设与建筑业 一、 技术与经济的关系 技术与经济是社会再生产活动中联系密切，既 相互促进，又相互制约的矛盾统一体。 其相互关系主要体现在以下方面： (1) 技术进步是经济发展的重要条件和物质基础。 (2) 经济发展是技术进步的动力和基础 (3) 技术先进性与经济合理性既统一又矛盾，经济效果是技术应用的决定因素。 二、 建筑工程技术经济学的研究对象及内容 略 三、 建筑工程技术经济评
28、价的特点及基本原则 建筑工程技术经济评价具有技术与经济的综合性、评价约束的系统性、方案差异的对比性、评价基础的预测性和方案的优选性等特点，具体表现如下： (1) 建筑工程技术经济评价是技术可行方案的经济分析。 (2) 建筑工程技术经济评价是在特定客观环境大系统 下的系统性综合评价。 (3) 建筑工程技术经济评价是对各可行方案的未来“差异”进行经济效果分析和比较 (4) 建筑工程技术经济评价是建立在预测基础上的评价。 其基本原则是： (1) 力求技术先进性和经济合理性的统一。 (2) 坚持微观经济效益是基础，宏观经济效益是决策的重点和前提。 (3) 兼顾当前经济效益和长远经济效益的统一。 (4)
29、 力求经济效益、社会效益和环境效益的统一。 (5) 效益与费用计算口径对应一致。 (6) 收益与风险的权衡。 (7) 定量分析与定性分析相结合。 (8) 动态分析与静态分析相结合，动态分析为主。 (9) 节约稀缺资源。 四、 建筑工程技术方案经济评价的可比性 (1) 满足需要 和预定目标的可比。即只能对满足相同需要或相同预定目标的方案进行可比评价。 (2) 消耗费用的可比。即要对所以对比方案中所耗的费用进行全面对比，对每个方案的全过程所需费用进行综合对比。 (3) 价格指标的可比性。即对比方案相同类型和规格的产品和原材料要在相同的、合理的价格基础上进行比较。 (4) 时间因素的可比。即对比方案
30、应该采出相同的计算期作为比较基础，同时考虑人力、物力和资源投入及效益发挥的时间先后不同对国民经济所产生的经济影响。 五、 建筑工程技术经济分析的程序 （ 1） 确定目标 （ 2） 明确关键因素 （ 3） 制定关键因素 （ 4） 制定可行方案 （ 5） 评价方案 （ 6） 决策 第二节 建筑工程经济分析的基本要素 一、 投资 （一） 建设投资的构成 项目建设投资最终形成的相应资产包括：固定资产、流动资产、无形资产和递延资产。 固定资产原值费用：固定资产购建费、建设期借款利息、外币借款汇兑差额和预备费。固定资产残值为项目寿命周期结束时固定资产的残余价值，一般是在当时市场上可实现的价值。 流动资产：
31、在项目运营中以流动资产的形式体现。包括存货（产品生产过程中以物质形态存在的原材料、能源、半成品或产成品等）、现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项等 无形资产：企业持有的不具有实物形态，能为企业长 期使用，并为企业提供某些权利和利益的资产。 递延资产：指集中发生的，在会计核算中需要在以后年度分期摊销的费用。 建设投资 固定资产购建费 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 固定资产其他费用 无形资产获取费 场地使用权获取费 专利权、专有技术使用或转让费 商标权、商誉等其他无形资产获取费 递延资产获取费（开办费） 咨询调查费 人员培训费 其他筹建费 预备费 基本预备费 涨价预备费 （二）
32、 投资估算 估算 (可行性研究阶段 )，概算（初步设 计阶段），预算（施工图设计之后） 1、 生产规模指数估算法 产量与投资按下列关系变化 naxY Y 工厂或设备投资为 Y a 已知的同类型的工厂或设备投资为 a X 规模倍数为 X n 指数 当 x1 为第一种规模， x2 为第二种规模时，则为第一种规模的投资，为第二种规模的投资，则有 Y2= Y1(x1/ x2) 在以提高设备生产能力扩大生产规模时， n=0.60.7；以增加设备数量扩大生产规模时 n=0.81.0 2、 工程系数法 建设项目投资 =估算系数 *根据经验估 算的设备总价值 固体处理过程企业：按设备交货价格系数为 3.10、
33、按设备安装价格系数为 2.16、固体 -流体处理过程企业：按设备交货价格系数为 3.63、按设备安装价格系数为2.56； 流体处理过程企业：按设备交货价格系数为 4.74、按设备安装价格系数为 3.30。 3、 按比例投资估算法 依据已建成同类工程主要设备投资占项目建设总投资的比例进行投资估算。 建设总投资 =主要设备或主要生产车间投资 占建设总投资的比例 （三） 流动资金估算 流动资金是指运营期间长期占用并周转使用的运营资金，不包括运营中使用的临时资金。具体计算方法： 1、扩大指标估算法 参照同类企业流动资金占营业收入或经营成本的比例，或单位产量占用营业资金的数额估算。 2、分项详细估算法
34、在分项估算流动资产和流动负债的主要构成要素的基础上，估算流动资金。 流动资金 =流动资产 -流动负债 流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收款项和预付款 流动负债的构成要素：应付账款、预收账款。 二、费用与成本 （一） 成本估算方法 1、 制造成本法 总成本费用 =生产成本 +期间费用 其中： 生产成本 =直接材料费 +直接燃料和动力费 +直接工资 +其他直接费 +制造费用 期间费用 =管理费用 +销售费用 +财务费 用 制造费用是指企业内部为生产产品或提供劳务所发生的各项间接费用。在建设项目评价中将制造费用简化为生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费、其他制造费。 管理费用是指企业行
35、政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用。在建设项目评价中将制造费用简化为行政部门管理人员工资及福利费、折旧费、无形资产和其他资产摊销、修理费和其他管理费。 2、 生产要素估算法 总成本 =外购原材料、燃料和动力费 +工资及福利费 +折旧费 +摊销费 +财务费用（利息支出） +修理费 +其他费用 （二） 经营成本、沉没成本和机会成本 经营成本：从总成本中 扣除折旧费、流动资金利息、维修费、摊销费后的成本。因投资已经按发生时间计入现金流量，为避免重复计算，需从总成本中扣除折旧和摊销费；而若不考虑资金来源则不需要将利息计入现金流量，如需要考虑，则将利息单列人现金流量。 沉没成本：已经发生的
36、与项目相关的又与当前决策无关的费用。 机会成本：将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃最佳机会的收益差值。 三、折旧与摊销 即建设项目投入运营后，在使用中固定资产会逐渐磨损和贬值，其价值逐步转移到项目运营过程中提供的产品或服务中，转移的价值以折旧的形式计入生产或劳务成 本中，并通过产品或劳务的销售以货币形式回收到投资者，这种伴随固定资产损耗发生的价值转移就是 固定资产折旧。 固定资产净值 =固定资产原值 之前各年折旧的累计值 该固定资产净值不能准确反映当时固定资产的真实价值，因此有必要根据社会再生产条件和生产情况对重新购置该固定资产所需要的全部费用进行估算，对固定资产价值进行重新评估
37、时确定的该固定资产价值称为固定资产的重估值；所估得的重新购建费用称为固定资产的重置成本或重置值。 （一）固定资产的折旧方法（无论何种方法，折旧总额都相同） 匀速折旧法：直线折旧法、工作量法。我国一 般采用 加速折旧法：年数总和法、余额递减法。 1、直线折旧法 直线折旧法：是按固定资产使用年限平均计算折旧，每年或每月提取折旧额相等。 计算式为： 年折旧额 =折旧年限 固定资产净残值固定资产原值 -年折旧率 =固定资产原值 年折旧额= %1 0 0*-1预计折旧年限预计资产净残值2、工作量法 工作量法：以固定资产完成的工作量来计算折旧额，适用于计算交通运输工具和专用设备等的折旧。 计算式为： 单位
38、工作量折旧额 =预计完成的总工作量 固定资产净残值固定资产原值 -年折旧额 =单位 工作量折旧额 *年实际完成工作量 3、年数和法 年数和法是一种 加速提取折旧额的方法。 计算式为： 年折旧率 = %1 0 0*2/1* - ）（预计折旧年限预计折旧年限 已使用年限预计折旧年限 年折旧额 =固定资产净值 *年折旧率 （二）摊销 无形资产从开始使用之日起，按照有关协议、合同在受益期内分期平均分摊，没有规定受益期的摊销期限不少于 10年。 递延资产中的开办费在企业开始生产经营之日起，按不短于 5年期限分年平均分摊。 摊销费在技术经济评价中具有与折旧费相同的性质。 四、收入、税金和利润 （一） 销售
39、收入 销售收入：企业在一定时期内销售产品或提供劳务的 货币收入总额。 销售收入 =产品销售量 *产品销售单价 （二） 税金 税金是国家依据法律对有纳税义务的企业单位和个人征收的财政资金。 对工业企业而言，计入成本费用的税金：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税和进口原材料、备品备件的关税等 销售收入直接扣除税金：消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税和教育费附加，合称销售税金。 营业税是对不实行增值税的劳务交易和第三产业征收的税，是价内税，营业税附加包含城市维护建设费和教育费附加。 消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消费品按差别税率或税额征收的税。 资源税 是对在我国境内开采应
40、税矿产品或生产盐的单位和个人征收的税。 （三） 利润 利润是指企业在一定时期内的经营成果。在会计制度中规定，利润总额等于营业利润加上投资净收益和营业外收支净额的代数和。 纯收入 =销售收入 -总成本 销售利润 =纯收入 -销售税金及附加 第二节 资金的时间价值 资金的价值随时间的变化而变化原因：通货膨胀导致货币贬值，同样面额的钱在未来不如现在价值大；货币增值，即通过一系列经济活动使开始投入的钱在未来获得一定的利润而增值。 资金的时间价值含义：货币用于投资，通过资金的运动而使货币增值；货币存入银行，货 币使用者因失去一定时间内对这些货币的使用权而获得适当的补偿。即资金的时间价值是资金作为生产要素
41、在生产及资金流通过程中，随时间的推移而产生的增值。 一、 利息与利率 利息是指货币所有者因贷出货币而失去这笔货币一定时间的使用权所获得的补偿。 利率是指一个计息周期内所得利息额与借贷本金的比值，反映了资金随时间推移的增长率。 二、 现金流量 现金流量是指拟建项目在整个项目计算期内的各个时间点上实际发生的现金流入与流出，以及流入流出的差额。且流入与流出是相对的，借方的流入是贷方的流出，反之亦然。 项目计算期一般包括建设期、投产期 、达产期和回收处理期。 建设期：项目从开始施工带建成投产的时间； 投产期：项目开始投产到达到设计生产能力的时间； 达产期：达到设计生产能力后持续发挥生产能力的时间； 回
42、收处理期：项目达到预计寿命期后停产处理的时间。 现金流量图是描述现金流量的流入与流出、数值大小、发生时点的图形。 一般形式如图 1000万 500万 400万 400万 0 1 2 3 n 1000万 其中，横轴为时间轴，表示从 0到 n的时间序列，时间间隔的单位以计息期为准，一般以年为单位。时间轴上的 0代表时间序列的起始点， 1到 n代表各计息期的终点，同时又代表下一个计息周期的始点。 各时点上垂直于横轴的有大小比例的箭线代表现金流量。一般现金流入为正值，箭头向上；现金流出为负值，箭头向下。 三、 计算利息的方法 （一） 单利 单利计息是指只用本金计 算利息，不计算先期利息产生的利息。计算
43、式如下： )1( inPF 式中 F 本利和 P 本金 n 计息周期数 i 利率 （二） 复利 复利计息时，不仅本金要产生利息，且先期利息到期不付也要产生利息。计算式如下： niPF )1( 四、 资金的等值、现值、折现、终值、年值和时值 资金的等值是指在考虑时间因素后，在不同时刻发生的数值不等的资金可能具有相等的价值。由于资金时间价值的存在，只有发生在同一时刻的资金流入或流出才能直接求代数和，为满足这一时间可比性的 要求，就必须进行资金的等值计算。 现值（ P）一般表示发生在建设初期 0 点上的资金价值，或表示未来某时点之前的某时点的资金价值。将未来某时点的现金流量折算为现值成为折现或贴现。
44、 终值（ F）一般表示计算期末的资金价值，或表示某时点之后的某时点的资金价值。 年值（ A）是指连续发生在相同时间间隔期末且数值相等的现金流序列。也称年金或月金。 时值是指资金在某一特定时点上的价值。 五、 复利等值计算公式 资金的等值计算采用复利计息方法 （一） 一次支付终值公式 一次支付是指分析项目现金流量是，现金流入或流出均发生在一个时点。 一次支付 终值公式即复利本利和公式。已知 P、 i、 n，求终值 F。 0PFi计算公式如下： niPF )1( 式中 （ 1+i） n 称为一次性支付终值系数，记为 niPF ,/ ，因此上式可以表示为 niPFPF ,/ 实际工作中，一般通过查阅
45、按不同利率和计息周期数编制的复利因子表来确定相应的复利系数。 （二） 一次支付现值公式 一次支付现 值公式如下： niFP )1(1式中ni)1(1 称为一次支付现值系数，它与一次性支付终值系数互为倒数，记为 niFP ,/ ，即 niFPFP ,/ 在经济分析中常常把未来值折算到零期，这个计算过程叫“折现”或“贴现”，其采用的利率常常被称为折现率、贴现率，对应的 niFP ,/ 被称为折现系数或贴现系数。 （三） 等额支付终值公式 等额支付终值是假设一个经济系统， 每个计息周期期末均支付相同数额的资金 A，年利率为 i， 求该系统 n年后一次支付的终值。 由 niPF )1( 可以推导出 1
46、321 )1()1()1()1( niAiAiAiAAF 计算式如下 iiAFn 1)1( 式中iin 1)1( 称为等额支付终值系数或年金终值系数，记为 niAF ,/ 。 即 F= niAFA ,/ ， 现金流量图为 0FiA（四） 等额支付系列偿债基金公式 等额支付系列偿债基金 是假设一个经济系统， n年后一次支付终值 F，年利率为 i，求该系统 n年内每个计息周期期末均应等额支付的年值。即已知 F、i、 n，求年金 A。公式为 1)1( niiFA式中1)1( nii称为等额支付偿债基金系数，它与等额支付终值系数互为倒数，记为 niFA ,/ 。 即： niFAFA ,/ （五） 等额
47、支付系列资金回收公式 等额支付系列资金回收是假设一个经济系统，在零年一次性支付现值 P，年利率为 i，求该系统需要 每个计息周期期末应回收等额的年值 A。即已知 P、 i、n，求年金 A。由1)1( niiFA与式 niPF )1( 可知： 1)1()1(1)1( nnn i iiPi iFA即可以得到等额支付资金回收的公式 1)1()1(nniiiPA 式中1)1()1(nniii 称为等额支付资金回收系数，记为 niPA ,/ 。 即： niPAPA ,/ 现金流量图为0piA（六） 等额支付系列资 金回收公式 等额支付现值是假设一个经济系统，在未来 n 年每个计息周期期末等额支付年值 A
48、，年利率为 i，求该系统的折现值 P。即已知 A、 i、 n，求年金 P。其公式为： nniiiAP)1(1)1( 公式名称 现金流量图 公式 一次支付终值公式 0PFi),/()1( niPFPiPF n 一次支付现值公式 ),/()1( niPFPiPF n 等额支付终值公式 0FiAiiAFn 1)1( 等 额支付偿债基金公式 1)1( niiFA等额支付资金回收公式 0piA1)1()1(nniiiPA 等额支付现值公式 nniiiAP)1(1)1( 六、 名义利率与实际利率 （一） 名义利率 名义利率 r 是指当一个利率周期内存在多个计息周期时，用计息周期利率 ic乘以一个利率周期内的计息周期数 m所获得的利率周期利率。即： mir c （二） 实际利率 实际利率 i是指当一个利率周期内存在多个计息周期时，考虑利率周期内各计息周期前 期利息再生因素，用计息周期利率计算出的利率周期利率。 设名义利率为 r，一个利率周期内计息 m次，则计息周期利率为 mric ，在一个利率周期初有资金 P，则可以用一次终值公式计算该利率周期末的终值 F。即 mmrPF 1 根据利息定义可得利率周期的利息
