1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 44及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。（A）建制镇工业企业的厂房（B）农村的村民住宅（C）市区商场的地下车库（D）县城商业企业的办公楼2 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的
2、是( )。（A）周某应缴纳契税 03 万元（B）周某应缴纳契税 27 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元3 下列各项中，免征土地增值税的是( )。（A）由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产（B）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产（C）企业之间交换房地产（D）企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产4 某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费 30 万元、保管费 10 万元。已知：运输合同印花税税率 05，保管合同 1，则该电厂签
3、订两份合同应缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）3000000 5+1000001=250(元)（B） 5000001=500(元)（C） 5000001+30000005+1000001=750( 元)（D）(500000+300000+100000)1=900(元)5 甲企业 2012 年全年将原值 500 万元的仓库出租给乙企业，换回价值 30 万元的原材料。已知当地规定的房产税扣除比例为 30，从租计征房产税税率为 12。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）500(130)12+3012=45 6(万元)（B） 500(130)12=42( 万
4、元)（C） 50012=60(万元)（D）3012=3 6( 万元)6 下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。（A）出售房屋的个人（B）受赠土地使用权的企业（C）购买房屋的个人（D）受让土地使用权的企业7 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）个人之间互换自有居住用房地产（B）合作建房后转让（C）房地产出租（D）房地产代建8 下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是( )。（A）环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日（B）环境保护税按月计算，按年申报缴纳（C）环境保护税可以按次申报缴纳（D）纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税9 某企业进口一
5、批货物，核定货价为 90 万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 2 万元，运费 5 万元，保险费 03 万元，关税税率为 10，以下应纳关税的列式中正确的是( )。（A）(90+2)10（B） (90+5+03)10（C） (90+2+5)10（D）(90+2+5+03)1010 下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。（A）液体盐（B）煤矿生产的天然气（C）以已税原煤加工的洗煤（D）人造石油11 赵某，2017 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 600 万元，6 月 30 日将其对外出租，租期 1 年，每月按照市场价格收取租金 2 万元。已知房产税从价计征的税率为 12，个人出租
6、住房从租计征的税率为 4，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2017 年张某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是( )。（A）264 =0 48( 万元)（B） 600(130)12126+264 =3(万元)（C） 600(130)12125+274 =2 66(万元)（D）600(130)12=504( 万元)12 印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是( )。（A）50 元（B） 100 元（C） 500 元（D）1000 元13 甲粘土企业开采粘土 20000 吨，对外销售 16000 吨，移
7、送 1000 吨粘土继续精加工并于当月销售。已知粘土的资源税税率为 05 元吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是( )。（A）(16000+1000)05=8500(元)（B） 1600005=8000(元 )（C） 2000005=10000( 元)（D）10000 5=500(元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳（B）土地使用权共有的，共有各方均为纳
8、税人，由共有各方分别纳税（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（D）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税15 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税16 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人
9、新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳17 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同18 下列车船中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车19 下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。（A）啤酒（B）汽车（C）高档手表（D）原油20 下列
10、关于契税的说法中错误的有( )。（A）契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人（B）国有土地使用权出让应按规定征收契税（C）土地使用权转让应按规定征收契税（D）承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税21 下列关于车船税的计税依据说法正确的有( )。（A）厢式货车的计税依据是整备质量每吨（B）机动船舶和非机动驳船的计税依据都是净吨位每吨（C）游艇的计税依据是艇身长度每米（D）小汽车的计税依据是每辆22 下列关于城市维护建设税税收优惠的说法中正确的有( )。（A）由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率（B）纳税人在被
11、查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款（C）对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税（D）对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误24 印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管
12、的需要，可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。 ( )（A）正确（B）错误25 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 ( )（A）正确（B）错误26 烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误27 对于因故退还的中国出口货物，已经征收的出口关税，海关予以退还。 ( )（A）正确（B）错误28 经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。 ( )（A）正确（B）错误29 进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模
13、拟试卷 44答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB，契税的纳税人，是指在我国境内 “承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，周某不缴纳契税；选项CD，以房屋抵债不属于“房屋交换”，按照房屋买卖计征契税，应纳税额=903 =27(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】
14、B【试题解析】 选项 B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项 A，建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项 C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项 D，发生权属转移需要缴纳土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。(2)第一份
15、合同应缴纳印花税税额=5000001=500(元) 。(3)第二份合同应缴纳印花税税额=3000000 5+1000001=250(元)。(4) 合计=500+250=750(元)。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税；计税租金既包括货币收入也包括实物收入。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地
16、增值税；选项 B，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税；选项 CD，不涉及产权转移，不征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，煤矿生产的天然气是对排空气的再利用，不征收资源税；选项 C，煤炭的征税范围是原煤和以未税原煤加工的洗选煤，对已税原
17、煤加工的洗选煤不再征收资源税；选项 D，天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)个人自有居住用房产免征房产税；(2)该房产于 2017 年收取 6 个月的租金共计 26=12(万元)，则从租计征的房产税=124=048(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)粘土以销售数量为计税依据，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量计算；(2)纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税，最终产品出售时应当
18、缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 AC，按“权利许可证照”贴花；选项 BD，按照“产权转移书据”贴花。【知识模块】 其他税收
19、法律制度18 【正确答案】 A，B【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 BC，实行从价计征。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A，契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；选项 D，农村集体土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C，城市维护建设税“进口不征，出口不退 ”；选项 D，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。【
20、知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为机动车车船税的扣缴义务人。【知识模块】 其他税收法律制度
