1、房地产估价师房地产基本制度与政策（房地产税收制度与政策）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 税收的( ) 是区别于其他财政收入形式的重要特征。（A）专业性（B）无偿性（C）强制性（D）固定性2 税收制度和政策的中心环节是( )，其直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。（A）课税客体（B）计税依据（C）税率（D）课税主体3 加成一般是在( ) 中采用，以便有效地调节某些纳税人的收入，附加则不一定。（A）流转税（B）收益课税（C）资源课税（D）财产课税4 房产税的纳税人为( )。（A）产权所有人（B）房屋使用人（C）房屋代管人（D）房产权出典人5 对
2、于非出租的房产，以房产原值一次减除( )后的余值为计税依据。（A）515（B） 520（C） 1025（D）10306 某房产用于出租经营，租金年收入为 65000 元，应征收的房产税金额为( )元。（A）7800（B） 1300（C） 9750（D）65007 某企业拥有一原值为 2000 万元的房产，该市房产税按房产原值减除幅度为 15征收，则该房产年征收房产税为( )万元。（A）255（B） 24（C） 26（D）2048 城镇土地使用税采用分类分级的( )。（A）定额税率（B）累进税率（C）比例税率（D）幅度定额税率9 考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额，但降低额不得超过最低
3、税额的( )。（A）20（B） 25（C） 30（D）35，10 耕地占用税的征税对象不包括( )。（A）占用园林建房（B）占用耕地修建农田水利项目（C）占用养殖水面从事非农业建设（D）占用草地建房11 耕地占用税实行( ) 。（A）累进税率（B）比例税率（C）定额税率（D）超额累进税率12 以县为单位，人均耕地在 1 亩以下的地区，耕地占用税为每平方米( )元。（A）1840（B） 525（C） 630（D）105013 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )日内缴纳耕地占用税。（A）15（B） 60（C） 30（D）9014 占用基本农田的，适用税额应当在规定的
4、当地适用税额的基础上提高( )。（A）35（B） 50（C） 20（D）4015 农村居民占用耕地新建住宅，征收税额为( )。（A）50（B） 60（C） 30（D）4016 城镇土地使用税的计税依据是纳税人( )。（A）实际占用的土地面积（B）实际耕地的土地面积（C）合同约定的土地面积（D）实际占用的土地17 土地增值税实行四级超额累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额 50的部分，税率为( ) 。（A）30（B） 40（C） 50（D）6018 土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起( )内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）1
5、0 日19 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额( )的，免征土地增值税。（A）10（B） 15（C） 20（D）2520 按照契税暂行条例，承受人自转移合同签定之日起( )日内办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。（A）5（B） 10（C） 15（D）3021 根据契税暂行条例的规定，契税的纳税人为( )。（A）产权的出售人（B）产权的承受人（C）产权的使用人（D）产权的管理人22 自 2010 年 10 月 1 日起，对个人购买 90 平方米及以下普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减按( )征收契税。（A）1（B） 5（C） 10（D）723 对于经济适用
6、住房，不论是房地产开发企业还是其他企事业单位投资建设，一律按( )征收固定资产投资方向调节税。（A）0（B） 5（C） 10（D）1524 营业税是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人开征的一种税，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，且在境内未设有经营机构的，应以( ) 为扣缴义务人。（A）受让方（B）购买方（C）境内代理人（D）境内合作方25 下列关于居民企业的表述中不正确的是( )。（A）是依法在中国境内成立的企业（B）是依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（C）是在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（D）居民企业应当就其
7、来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税26 对个人转让自用( ) 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（A）3（B） 5（C） 7（D）1027 印花税的税率采用( )两种。（A）累进税率和比例税率（B）比例税率和定额税率（C）累进税率和差别税率（D）差别税率和定额税率28 对个人按廉租住房保障办法规定取得的廉租住房货币补贴，免征( )。（A）土地增值税（B）契税（C）个人所得税（D）营业税29 经济适用房价格按( )以上地方人民政府规定的标准确定。（A）县级(不含县级)（B）县级 (含县级)（C）市级 (不含市级)（D）市级(含市级)30 不适用中华人民共和国企业所得
8、税法的企业是( )。（A）居民企业（B）非居民企业（C）个人独资企业（D）国有企业二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。31 税收的本质决定了税收具有( )的特征。（A）自愿性（B）专业性（C）强制性（D）无偿性（E）固定性32 税率是计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，按照税率和税基的关系划分，税率主要有( )。（A）固定税率（B）比例税率（C）累进税率（D）定额税率（E）递减税率33 纳税人负担的轻重，主要通过税率的高低来调节，但还可以通过( )来调节。（A）附加（B）
9、加成（C）减免（D）处罚（E）奖励34 以下属于一般违章行为，不构成犯罪的行为有( )。（A）偷税（B）漏税（C）抗税（D）欠税（E）补税35 下列房产可免征房产税的有( )。（A）某企业停产闲置的房产（B）军队开办的娱乐城（C）医院自用的门诊用房（D）施工期间为工地服务的临时用房（E）某高等院校兴办的招待所36 下列是房产税纳税人的有( )。（A）产权未确定的房产代管人（B）房产出租的租赁人（C）产权出典的承典人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产使用人（E）产权属于全民所有的，经营管理单位和个人37 下列用地属于政策性免税的有( )。（A）个人所有的居住房屋及院落用地（B）集体和个人举办
10、的学校、医院、托儿所、幼儿园用地（C）民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地（D）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（E）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地38 由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免收城镇土地使用税的情况包括( )。（A）个人所有的居住房屋及院落用地（B）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地（C）免税单位职工家属的宿舍用地（D）民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地（E）市政街道、广场、绿化地带等公共用地39 城镇土地使用税的课税对象是( )的土地。（A）城市（B）县城（C）工矿区（D）建制镇（E）农村40 属于减征耕地占用税范围的是( )。（A
11、）飞机场跑道占用耕地（B）公路占用耕地（C）农村居民新建住宅占用耕地事（D）军事设施占用耕地（E）医院占用耕地41 下列选项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售（B）提供扣除项目金额不实的（C）隐瞒、虚报房地产价格的（D）因国家建设需要而被政府征用的房地产（E）转让房地产的成交价格低于房地产评估价又无正当理由的42 以下应该征收契税的有( )。（A）以土地、房屋权属作价投资、入股（B）以土地、房屋权属抵债（C）法定继承人继承土地、房屋权属（D）非法定继承人根据遗嘱继承土地、房屋权属（E）以获奖方式承受土地、房屋权属43 城建税以纳税人实际缴纳的
12、( )税额为计税依据。（A）增值税（B）土地增值税（C）消费税（D）契税（E）营业税44 我国现行房地产税收主要有( )。（A）房产税（B）城镇土地使用税（C）耕地占用税（D）城市维护建设税（E）契税45 下列关于住房租赁税收优惠政策的表述中正确的是( )。（A）对个人出租住房取得的所得税按 5的税率征收个人所得税（B）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税（C）对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上减半征收营业税（D）对个人出租住房，按 4的税率征收房产税，免征城镇土地使用税（E）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4的税率征收房产税三
13、、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。46 无偿性是税收的关键特征。( )（A）正确（B）错误47 对于农民家庭占用耕地建房的，家庭成员中除未成年人和没有行为能力的人外，都可为耕地占用税的纳税人。( )（A）正确（B）错误48 纳税人是国家行使课税权所指向的单位和个人，即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，和负税人不同。( )（A）正确（B）错误49 土地增值税的课税对象是无偿转让房地产所取得的土地增值额。( )（A）正确（B）错误50 外商投资企业和外籍人员暂不缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误51 宗教寺庙、公园、名胜古迹附设的营
14、业用房及出租的房产，属于免征房产税的范围。( )（A）正确（B）错误52 损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定后，可免征房产税。( )（A）正确（B）错误53 对于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地是否免税，由省、自治区、直辖市税务机关确定。( )（A）正确（B）错误54 城镇土地使用税由土地所在的税务机关征收，纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市) 管辖范围内，应由纳税人分别向纳税人所在地的税务机关缴纳。( )（A）正确（B）错误55 农村居民占用耕地新建住宅，按规定免征耕地占用税。( )（A）正确（B）错误56 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
15、的，免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误57 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，从中国境内取得的所得的，无需缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误58 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的 30。( )（A）正确（B）错误59 以土地、房屋权属抵债的方式转移土地、房屋权属的，不征收契税。( )（A）正确（B）错误60 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，出售的单位和个人为契税的纳税人。( )（A）正确（B）错误61 对于继承法规定的法定继承人，继承土地、房屋权属，也应征收契税。(
16、)（A）正确（B）错误62 自 2011 年 1 月 28 日起，对个人购买住房不足 5 年转手交易的，统一按其销售收入差额征税。( )（A）正确（B）错误63 城市维护建设税是以缴纳增值税、营业税和消费税的单位和个人为纳税人，对外商投资企业和外国企业，减征城建税。( )（A）正确（B）错误64 企业所得税的税率为 20。( )（A）正确（B）错误65 国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同，免征印花税。( )（A）正确（B）错误房地产估价师房地产基本制度与政策（房地产税收制度与政策）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 【正确答
17、案】 D2 【正确答案】 C3 【正确答案】 B4 【正确答案】 A5 【正确答案】 D6 【正确答案】 A7 【正确答案】 D8 【正确答案】 D9 【正确答案】 C10 【正确答案】 B11 【正确答案】 C12 【正确答案】 D13 【正确答案】 C14 【正确答案】 B15 【正确答案】 A16 【正确答案】 A17 【正确答案】 A18 【正确答案】 C19 【正确答案】 C20 【正确答案】 B21 【正确答案】 B22 【正确答案】 A23 【正确答案】 A24 【正确答案】 C25 【正确答案】 C26 【正确答案】 B27 【正确答案】 B28 【正确答案】 C29 【正确答
18、案】 B30 【正确答案】 C二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。31 【正确答案】 C,D,E32 【正确答案】 B,C,D33 【正确答案】 A,B,C34 【正确答案】 B,D35 【正确答案】 A,C,D36 【正确答案】 A,C,D,E37 【正确答案】 D,E38 【正确答案】 A,B,C,D39 【正确答案】 A,B,C,D40 【正确答案】 A,B,C41 【正确答案】 B,C,E42 【正确答案】 A,B,E43 【正确答案】 A,C,E44 【正确答案】 A,B,C,E45 【正确答案】 B,C,D,E三、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B50 【正确答案】 A51 【正确答案】 B52 【正确答案】 A53 【正确答案】 B54 【正确答案】 B55 【正确答案】 B56 【正确答案】 A57 【正确答案】 B58 【正确答案】 B59 【正确答案】 B60 【正确答案】 B61 【正确答案】 B62 【正确答案】 B63 【正确答案】 B64 【正确答案】 B65 【正确答案】 A
