1、房地产税收制度与政策练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 税收是国家依据其社会职能参加社会剩余产品分配的一种规范形式,即国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿地取得财政收入的一种分配形式,它具有的特点是( ) 。（A）强制性、无偿性、固定性（B）强制性、有偿性、固定性（C）自觉性、无偿性、固定性（D）自觉性、有偿性、固定性2 税收制度简称税制,是国家处理税收分配关系的总规范,由( )等要素构成。（A）纳税人、税基、课税对象、税率、附加、加成和减免、违章处理（B）纳税人、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理（C）课税对象、税基、
2、税率、附加、加成和减免、违章处理（D）纳税人、课税对象、税率、附加、违章处理3 经财政部批准的免税房产,包括( )。损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定后 ,可免征房产税对企业因停产、撤销而闲置不用的房产,经省、自治区、直辖市税务机关批准可暂不征收房产税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核 ,在大修期间可免征房产税在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,在施工期间一律免征房产税企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可免征房产税中、小学校及高等学校用于科研及教学等本身业务的房产免征房产税（A）（B） （C）
3、（D）4 对下列土地免征土地使用税的有( )。国家机关、人民团体、军队自用的土地由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地宗教寺庙、公园名胜古迹自用的土地市政街道、广场、绿化地带等公共用地直接用于农、林、牧渔业的生产用地经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地, 从使用的月份起免缴土地使用税5%10%由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地（A）（B） （C） （D）5 对下列土地减税的有( )。农村居民占用耕地新建住宅,按规定税额减半征收一部分农村革命裂士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及边远贫困山区生活困难的农户。在规定用地标准内,新建住宅纳税确有困难的对民政部门所办福利工厂,确
4、属安置残疾人就业的 ,可按残疾人占工厂人员的比例,酌情给予减税照顾国家在“老少边穷”地区采取以工代赈办法修筑的公路,缴税确实困难的,由省、自治区财政厅(局) 审查核实,提出具体意见报财政部批准后,可酌情给予照顾对定居台胞新建住宅占用耕地,如确属农业户口 ,可比照农民建房减半征税对不属于直接为农业生产服务的农田水利设施, 但确属综合性枢纽工程的,可按为农业服务直接收益占工程总效益的比重确定耕地占用税征收额（A）（B） （C） （D）6 开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本,是指纳税人在房地产开发项目实际发生的成本,包括( )。（A）土地征用及拆迁补偿、前期工程费用、基础设施费、
5、公共配套设施费、开发间接费（B）土地征用及拆迁补偿、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费（C）土地征用及拆迁补偿、前期工程费用、建设安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费（D）土地征用拆迁补偿、前期工程费用、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费7 有下列减征、免征契税的有( )。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋,用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征城镇职工, 按规定第一次购买公有住房 ,免征因不可抗力灭失住房而重新购买住房,免征土地、房屋被县级以上人民政府征用,占用后重新承受土地、房屋权属的 ,由省、自治区、直辖市人民政府决定是
6、否减征或免征纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权,用于农、林、牧渔业生产的,免征依照我国有关法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,可以免征（A）（B） （C） （D）8 对出售自有住房并拟在现在住房出售 1 年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税,具体办法为( )。个人出售现住房所应缴的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前 ,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证时,应向纳税人正式开具“
7、中华人民共和国纳税保证金收据”, 并纳入专户存储个人出售现住房 1 年内重新购房的 ,按照购房金额大小相应退还纳税保证金个人出售现在住房 1 年内未重新购房的 ,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得缴入国库个人在申请退还纳税保证金时,应向主管总务机关提供合法、有效的售房、购房合同的主管税务机关要求提供的其他有关证明材料,经主管税收机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金（A）（B） （C） （D）二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的
8、，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。9 土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。具体执行办法是( ) 。（A）凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的 ,以测定的土地面积为准（B）未组织测定的,但纳税人持有政府部门核发的使用证书的,以证书确认的面积为准（C）尚未核发土地使用证书的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整（D）尚未核发土地使用证书的,待核发土地使用证书后再作调整（E）未组织测定的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整1
9、0 土地增值税实行四级超额累进税率( )。（A）增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30%（B）增值额超过扣除项目金额 50%,未超过 100%的部分,税率为 40%（C）增值额超过扣除项目金额 100%,未超过 200%的部分,税率为 50%（D）增值额超过扣除项目 200%以上部分,税率为 60%（E）增值额超过扣除项目金额 200%以上部分,增值税率为 70%11 纳税人有( ) 情形者,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（A）隐瞒、虚报房地产价格的（B）提供扣除项目金额不实的（C）转让房地产成交价格低于房地产评估价,又无正当理由的（D）转让房地产成交价格高于房地产评估价
10、,又无正当理由的（E）提供主要金额不符的12 下列方式视同为土地、房屋权属,予以征税的有( )。（A）以土地、房屋权属作为投资、入股（B）以土地、房屋权属抵债（C）以获奖方式承受土地、房屋权属（D）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属（E）房屋买卖13 下列项目,按规定的范围、标准扣除的有( )。（A）在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出 ,按实际发生额扣除;向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除,高于的部分,不予扣除（B）支付给职工的工资按计税工资扣除（C）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按计税工资总额的
11、2%、14%、1.5%计算扣除（D）用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得 3%以内的部分,准予扣除（E）对民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经市级人民政府批准 ,可实行定期减税或者免税14 印花税计税依据根据应税凭证的种类,分别有( )。（A）合同或具有合同性质的凭证,以凭证所载金额作为计税依据（B）营业账簿中记载资金的账簿,以固定资产原值和自有流动资金总额作为计税依据（C）不记载金额的营业执照、专利证、专利许可证照,以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿,按凭证或账簿的件数纳税（D）合同或具有合同性质的凭证,以固定资产原值和自有流动资金总额作为计税依据的凭据（E）营业账簿中
12、记载资金的账簿,以凭证所载金额作为计税依据15 为了深化住房制度改革,有效启动房地产市场,刺激住房消费。近几年,国家对房地产的有关税费,特别是对住房消费的有关税费出台了一系列的优惠政策,主要包括( )。（A）鼓励个人买卖住房,调整了营业税、契税和土地增值税有关政策（B）鼓励换购,个人出售住房所得税负担减轻（C）支持住房租赁市场发展,调整住房租赁市场税收（D）明确了已购公有住房和经济适用住房上市出售土地出让金和收益分配管理（E）对个人转让自用 5 年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得 ,继续免征个人所得税16 国家政策规定的耕地占用税免费范围有( )。（A）部队军事设施用地（B）铁路沿线、飞
13、机场跑道和停机坪用地（C）炸药库用地（D）学校、幼儿园、敬老院、医院、殡仪馆、火葬场用地（E）国家在“ 老、少、边、穷” 地区采取以工代赈办法修筑的公路17 土地增值税的扣除项目为( )。（A）取得土地使用权时所支付的金额（B）土地开发成本、费用（C）建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格（D）与转让房地产有关的税金（E）取得土地使用权所支付的金额18 个人出售住房取得的所得应按照“财产转让所得” 项目征收个人所得税。个人出售自有住房的应纳税所得额,按下列原则确定( )。（A）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房 ,其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定（B）个人出售
14、已购公有住房,其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价,减除住房面积标准的经济适用住房价款,原支付超过住房面积标准的房价款,向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额（C）职工以成本价出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,按照已购公有住房确定应纳税所得额（D）对出售自有住房并拟在现住房出售后 2 年内按市场价格重新购房的纳税人 ,其出售现在住房所应缴纳的个人所得税,视其重新的购房的价值可全部或部分予以免税（E）对个人转让自用三年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得 ,继续免征个人所得税19 对下列情况免征印花税的有( )。（A）财产所有人将财
15、产捐赠给国家、社会福利单位、学校所书立的书据 ,免征印花科税（B）已纳印花税凭证的副本或抄本,免征印花税（C）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同,免征印花税（D）有关部门根据国家政策需要发放的无息、贴息贷款合同 ,免征印花税（E）经省及人民政府批准的免税的其他凭证20 税务制度简科税制,是国家处理分配关系的总称,是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称。税收法律、法规及规章是税收制度的主体,税收制度由( )组成。（A）纳税人（B）课税对象（C）税基（D）税率（E）附加、加成或减免21 中国现行房地产税有( )。（A）房产税（B）城镇土地使用税（C
16、）紧密相关的税（D）耕地占用税（E）土地增值税三、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。22 税收是国家依据其社会职能参与社会剩余产品分配的一种规范形式,即国家为了实现其社会职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿地取得财政收入的一种分配形式。( )（A）正确（B）错误23 土地使用税由土地所在的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,应当由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳,在同一省(自治区、直辖市) 管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务机关确定。( )（A）正确（B）错
17、误24 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据,按照规定税率一次性计算征收。耕地占用税实行据实征收原则,对于实际占用耕地超过标准占用耕地,以及未经批准而自行占用耕地的,经调查核实后,由财政部门按实际占用耕地面积,依法征收耕地占用税,并由土地管理部门按有关规定处理。( )（A）正确（B）错误25 土地增值税以纳税人有偿转让房地产所取得的土地增值额为计税依据,土地增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益,具体包括货币收入、实物收入和其他收入。( )（A）正确（B）错误26 契税的依据是房屋产权转移时
18、双方当事人签订的契约价格。征收契税,一般以契约载明的买价、现值价格作为计税依据。但是,为了保护房屋产权交易双方的合法权益,体现公平交易,避免发生隐价、瞒价等逃税行为,征收机关认为有必要时,也可以直接委托房地产估价机构对房屋价值进行评估,以评估价格作为计税依据。( )（A）正确（B）错误27 营业税是对提供应税劳务,转让无形资产和销售不动产的单位和个人开征的一种税。城市维护建设税(以下简称城建税),是随着增值税、消费税和营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。教育税附加是随增值税、消费税和营业税附征,并专门用于教育的一种特别目的税。( )（A）正确（B）错误28 收入总额指生产、经营所
19、得和其他所得。生产经营所得指从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、商业、金融业、服务业、勘探开发作业及其他作业的生产经营所得。其他所得指利润、利息租金,转让财产收益,提供或者转让专利权、专有技术、商标权、著作收益以及营业外收益所得。( )（A）正确（B）错误29 外资投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于五年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的 40%税款,国务院另有优惠规定的,依照国务院的规定办理;再投资不满五年撤出的,应当缴回已退的税款。 ( )（A）正确（B）错误房地产税
20、收制度与政策练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。【知识模块】 房地产税收制度与政策2 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策3 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策4 【正确答案】 D【试题解析】 对遭受自然灾害要减免税的企业和单位,省、自治区、直辖市税务机关,可根据受害情况,给予临时性的减税和免税照顾,以支持生产帮助企业和单位渡过难关。【知识模块】 房地产税收制度与政策5 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策6 【正确答案】
21、C【知识模块】 房地产税收制度与政策7 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策8 【正确答案】 A【试题解析】 同时,为了确保有关住房转让的个人所得税政策得到全面、正确的实施,要求各级房地产交易管理部门应与税务机关加强协作、配合,主管税务机关需要有关在地区房地产交易情况的,房地产交易部门应及时提供。【知识模块】 房地产税收制度与政策二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。9 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 房地产税收制度与政策10 【正确答案】 A,B,C,D【试题
22、解析】 土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位。【知识模块】 房地产税收制度与政策11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 房地产税收制度与政策12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 只要以土地作为商业资本,发生商业性行为都要征税。【知识模块】 房地产税收制度与政策13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策14 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 房地产税收制度与政策15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述免税用地,凡经改变用途,不属于免税范围的,应
23、从改变用途起补缴税款。【知识模块】 房地产税收制度与政策17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 A 项中应为 1 年,而 E 项中应该为自用 5 年以上。【知识模块】 房地产税收制度与政策19 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收制度由纳税人、课税对象、税基、税率附加、加成和减免组成。【知识模块】 房地产税收制度与政策21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 中国现行房地产税有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税,以及土地增值税。【知识模块】 房地产税收制度与政策三、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。22 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策23 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策24 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策25 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策26 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策27 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策28 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策29 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策
