1、房地产税收制度与政策练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 印花税的征收范围主要是经济活动中最普遍,最大量的各种商事和产权凭证,具体包括( )。购销、加工承揽,建设工程勘察设计、建设安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、财产保险、技术等合同或者具有合同性质的凭证产权转移书据营业账簿权利、许可证明经财政部确定征税的其他凭证（A）（B） （C） （D）2 对因商事活动、产权转移,权利许可证照授受等行为而书立、领受的应征税凭证的一种税是( ) 。（A）印花税（B）外商投资企业和外国企业所得税（C）营业税、城市建设维护税（D）教育费附加税率3 房屋产权
2、转移时双方当事人签订的契约价格是指( )。（A）契税依据（B）纳税期限（C）课税对象（D）纳税人4 土地使用税由( ) 征收。（A）省税务机关（B）土地所在税务机关（C）市税务机关（D）县税务机关5 下列( ) 是否免税 ,由省、自治区、直辖市税务机关确定。个人所有的居住房屋及院落用地房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免税单位职工家属的宿舍用地民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地集体的个人兴办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地（A）（B） （C） （D）6 对占用耕地从事非农业生产建设的单位和个人征收的税是( )。（A）土地增值税（B）耕地占用税（C）契税（D）营业税7
3、对单位和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种税是指( )。（A）固定资产投资方向调节税（B）耕地占用税（C）契税（D）营业税二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。8 房产税的征税范围是( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）工矿区（E）农村9 下述免征房产税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的房产（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产（C）宗教寺庙、公园名胜古迹自用的房产（D）个人所有非经营用的房产（E）未经财政部批准免税的其他房产10 经财政部批准免
4、税的其他房产,包括( )。（A）损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定后 ,可免征房产税（B）对企业因停产、撤销而闲置不用的房产,经省、自治区、直辖市税务机关批准可暂不征收房产税（C）房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税（D）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产 ,可免征房产税（E）中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税11 土地使用税在( ) 征收。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）工矿区（E）农村12 对下列土地免征土地使用税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的土地（B）非宗教寺庙、公园名胜古迹自
5、用的土地（C）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（D）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（E）由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地13 下列用地是否免税,由省、自治区、直辖市税务机关确定的是( )。（A）个人所有的居住房屋及院落用地（B）房产管理部门在房屋调整改革前经租的居民住房用地（C）免税单位职工家属的宿舍用地（D）民政部门举办的安置残疾人一定比例的福利工厂用地（E）非集体的个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地14 开发土地和新建房及配套设施的成本,是指纳税人在房地产开发项目实际发生的成本,它包括( ) 。（A）土地征用及拆迁补偿费（B）前期工程费（C）建筑安装工程费
6、（D）基础设施费（E）非开发间接费用15 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为纳税人,转移土地、房屋权属指( ) 。（A）国有土地使用权转让（B）土地使用权转让,包括出售、赠与和交换（C）房屋买卖（D）房屋赠与（E）房屋交换及房屋使用16 有下列行为的,减征、免征契税的有( )。（A）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地 ,房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的（B）城镇职工,按规定第一次购买公有住房的（C）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（D）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后 ,重新承受土地、房屋权属的,由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或
7、者免征（E）纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权,非用于农、林、牧、渔业生产的17 纳税人收入总额包括在中国境内、境外取得的下列收入的有( )。（A）生产、经营收入,指从事主营业务活动取得的收入（B）财产转让收入、有偿转让固定资产、有价证券、股权等取得的收入（C）租赁收入,如出租固定资产的收入（D）特许权使用费收入（E）非法意外收入18 印花税的征收范围主要是经济活动中最普遍、最大量的各种商事和产权凭证,具体包括( ) 。（A）购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建设安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术等合同,或具有合同性质的凭证（B）产权转移书据（C）营业账簿
8、（D）权利、许可证照（E）非经财政部确定征税的其他凭证19 个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让” 所得项目征收个人所得税,个人出售自有住房的应纳税所得额,按下列原则来确定的有( )。（A）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房 ,其应缴纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定（B）个人出售已购公有住房,其应缴纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价,减除住房面积标准的经济适用住房价款,原支付超过住房面积标准的房价款,向财政或原产权单位缴纳的所得收益及税法规定的合理费用后的余额（C）职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,按照已购公有住房
9、确定应缴纳税的所得额（D）对出售自有住房并拟在现有住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人 ,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税（E）对个人转让自用 15 年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得 ,继续免征个人所得税20 对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税,具体方法有( )。（A）个人出售除现有住房所应缴纳的个人所得税税款 ,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时,应向纳税人正式出具“ 中华人民共
10、和国纳税保证金收据” 并纳入专户存储（B）个人出售现住房后 1 年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房大于或等于原住房销售额(原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的全部退还纳税保证金;购房金额小于原住房销售额的 ,按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金,金额作为个人所得税缴入国库（C）个人出售现住房 10 年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库（D）个人在申请退还纳税保证金后,应向主管总务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料,经主管税务机关审核确定后方可办理纳税保证金退还手续（E）跨
11、行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金21 明确了已购公有住房和经济适用住房上市出售土地转让金和收益分配管理的是( )。（A）已购公有住房和经济适用住房上市出售时,由购房者按规定缴纳土地出让金或相当于土地出让金的价款（B）职工个人上市出售已购公有住房取得的价款,扣除住房面积标准的经济适用住房价款和原支付超过住房面积标准的房价款以及有关税费后的净收益,按规定缴纳所得收益（C）土地出让金按规定全额上交财政,相当于土地出让金的价款和所得收益。已购公有住房属行政机关的,全额上交财政（D）上交财政的相当于土地出让金的价款和所得收益 ,按已购公
12、有住房单位产权的隶属关系和财政体制,分别上交中央财政和地方财政。返还给企业和事业单位的相当于土地出让金的价款和所得收益,分别纳入企业和单位住房基金管理,专项用于住房补贴（E）土地出让金相当于土地出让金的价款和所得收益缴纳返还的具体办法,各地财政部门会同土地行政管理部门和房产行政主管部门无权制定三、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。22 对生产性外商投资企业,经营期十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三至第五年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务院另行规定。外商投资企
13、业实际经营期不满十年的,应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。( )（A）正确（B）错误23 土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起 7 日内,到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,具体期限由税务机关根据情况确定。( )（A）正确（B）错误24 房屋产权的转移必然连带着土地权属的变动。房地产“价格”, 会因占地面积的大小,所处地理位置等条件的不同或高或低,这也是土地“价格
14、” 的一种体现,考虑到实际交易中房产和地产的不可分性,也为防止纳税人通过“高估” 房地产“价格”逃避税收和便于操作,在房屋产权交易的契约中,无论是否划分房产和地产的价格,计税都以房屋产权交易的契约价格总额为依据。土地使用权交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。( )（A）正确（B）错误25 设在经济特区的外商投资企业,在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,以及设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在的城市和老市区或者设在国务院规定的其他地区的外资投资企业,属于能源、交通、港口,码头或者国家鼓励的其他项目,减按 25%的税率征收
15、企业所得税。( )（A）正确（B）错误26 开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用,是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提出金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过商业银行同类同期利率计算的金额)。( )（A）正确（B）错误27 个人出售现有住房后 1 年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的,原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳所得收益的)。全部退还纳税保证金; 购房金额小于原住房销售额的,按照购房金额占原住房销售额的比
16、例退还纳税保证金,余额作为个人所得税缴入国库。( )（A）正确（B）错误28 对按政府规定价格出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房 ;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,仍征收房产税、营业税。( )（A）正确（B）错误29 职工个人上市出售已购公有住房取得的价款,扣除住房面积标准经济适用住房价款和原支付超过住房面积标准的房价款以及有关税费后的净收益,按规定缴纳所得收益。其中,住房面积标准内的净收益按超额累进比例或一定比例缴纳;超过住房面积标准的净收益按照一定比例缴纳。( )（A）正确（B）错误房地产税收制度与政策练习试卷 2 答案与解析一、单项选择
17、题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 对一些载有金额的凭证,如各类合同、资金账薄等,都采用比例税率。【知识模块】 房地产税收制度与政策2 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策3 【正确答案】 A【试题解析】 征收契税,一般以契约载明的买价、现值价格作为计税依据。【知识模块】 房地产税收制度与政策4 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策5 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策6 【正确答案】 B【试题解析】 耕地占用税的征收对象,是占用耕地从事其他非农业建设的行为。【知识模块】 房地产税收制度与政策7 【正确答案】
18、A【知识模块】 房地产税收制度与政策二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区。【知识模块】 房地产税收制度与政策9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策10 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区征收。【知识模块】 房地产税收制度与政策12 【正确答案】 A,C
19、,D,E【知识模块】 房地产税收制度与政策13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 开发土地和新建房及配套设施的成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费。【知识模块】 房地产税收制度与政策15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 房屋权属指:国有土地使用权转让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。【知识模块】 房地产税收制度与政策16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与
20、政策18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 房地产税收制度与政策19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,个人出售自有住房的应交所得额。【知识模块】 房地产税收制度与政策20 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 个人出售自有住房取得的所得应按照财产转让所得项目征收个人所得税。【知识模块】 房地产税收制度与政策21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 明确已购公有住房和经济适用住房上市出售土地转让金和收益分配管理。【知识模块】 房地产税收制度与政策三、判断题请判断下列各题正误。不答不得分，判断错误倒扣 0.5 分。本大题总分最多扣至零分。22 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策23 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策24 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策25 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策26 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策27 【正确答案】 A【知识模块】 房地产税收制度与政策28 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策29 【正确答案】 B【知识模块】 房地产税收制度与政策
