1、全国自考税法（个人所得税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、简答题1 简述我国税法中经批准后可以减征个人所得税的情形。二、论述题2 试述我国给予在中国境内无住所的纳税人的特别优惠。三、填空题3 从 2007 年 8 月 15 日开始，储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率减按_的比例税率执行。4 我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是_。5 根据个人所得税法规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是每月人民币_。6 李某 2011 年 1 月份的工资为 3000 元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计630 元。李某个税应纳税所得额的计算公式是_。7 某演员在 2008 年
2、 8 月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬 4000 元，在乙地获得报酬 6000 元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_。8 个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是_。9 应征个人所得税的利息是_。10 个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_。11 股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_。12 根据现行法律法规规定，个人所得税的税收优惠政策可分为_、_、_、_。13 试述免征个人所得税的所得。14 某退休工程师某月取得的收入中，_属于免税事项。15 根据现行规定，_是可以免征个人所得税的收入。16 李某 2
3、009 年 1 月份的工资、薪金所得为 2600 元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计 460 元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是_。17 国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在_数额内，可免征个人所得税。18 在中国境内无住所，但是居住超过五年的个人，从_开始，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。19 根据现行规定，_可以免征个人所得税。20 国务院规定特定行业的工资、薪金所得应纳税款，可以实行_的方式计征。21 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后_内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。2
4、2 我国目前采_、_、_、_相结合的税收征管模式。23 在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为_。24 依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是_。全国自考税法（个人所得税法）模拟试卷 2 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得；(2)因严重自然灾害造成重大损失的；(3)其他经国务院财政部门批准减税的。【知识模块】 个人所得税法二、论述题2 【正确答案】 (1)在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企
5、业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人。从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。(2)在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(3)对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。目前，附加减除费用的标准为 48
6、00 元。【知识模块】 个人所得税法三、填空题3 【正确答案】 5%【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 一次性取得应纳税所得额超过 20000 元【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 2000 元【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 3000 元-2000 元-630 元【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】 （4000-800）20%+6000 （1-20%）20%【知识模块】 个人所得税法8 【正确答案】 个人所得税【知识模块】 个人所得税法9 【正确答案】 邮政储蓄利息【知识模块】 个人所得税法10 【正确答案】 以财产转让收入减去财产原值和合理费用【知识模块】
7、个人所得税法11 【正确答案】 每次收入额【知识模块】 个人所得税法12 【正确答案】 免税优惠项目、减税优惠项目、暂免征水优惠项目、特别免税优惠项【知识模块】 个人所得税法13 【正确答案】 下列各项所得，免征个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。(2)国债和国家发行的金融债券利息。(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(4)福利费、抚恤金、救济金。(5)保险赔款。(6)军人的转业费、复员费。(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活
8、补助费。(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(10)对乡、镇 (含乡、镇)以上人民政府或经县 (含县 )以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。(11)单位和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。(12)对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项
9、储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。(13)储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。(14)经国务院财政部门批准免税的所得。【知识模块】 个人所得税法14 【正确答案】 退休金 2000 元【知识模块】 个人所得税法15 【正确答案】 劳动者失业领取的失业救济金【知识模块】 个人所得税法16 【正确答案】 2600 元-1600 元-460 元【知识模块】 个人所得税法17 【正确答案】 当地上一年企业职工年平均工资的 3 倍【知识模块】 个人所得税法18 【正确答案】 第 6 年【知识模块】 个人所得税法19 【正确答案】 丙失业期间每月领取 420 元的失业保险金【知识模块】 个人所得税法20 【正确答案】 按年计算，分月预缴【知识模块】 个人所得税法21 【正确答案】 30 日【知识模块】 个人所得税法22 【正确答案】 取源泉扣缴、分期预付税款、自行申报、税务机关稽核【知识模块】 个人所得税法23 【正确答案】 由纳税人自己选择的纳税地【知识模块】 个人所得税法24 【正确答案】 年所得在 12 万元以上的纳税人【知识模块】 个人所得税法
