1、四川省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单选题1 下列个选项中，属于流转税类的是( )。（A）增值税（B）个人所得税（C）印花税（D）契税2 税收按征收管理的分工体系分为( )和关税类。（A）工商税类（B）中央税（C）地方税（D）中央地方共享税3 ( )主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收法律（D）税收行政法规4 下列选项中属于税收程序法的是( )。（A）中华人民共和国企业所得税法（B） 中华人民共和共国个人所得税法（C） 中华人民共和国海关法（D）中华人民共和
2、国增值税暂行条例5 ( )又称课程税对象，是指对什么征税，是税收法律关系中权利和义务所指向的对象。（A）征税人（B）税目（C）计税依据（D）征税对象6 ( )是税法的核心要素。（A）纳税环节（B）税率（C）纳税地点（D）纳税期限7 根据中华人民共和国营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为人民币( )。（A）200800 元（B）每次营业额为 50 元（C）月收入 2 000 元（D）月收入 3 000 元8 ( )是以商品 (含应税劳务) 在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（A）消费税（B）增值税（C）营业税（D）资源税9 我国目前实行的是( ) 。（A）生产性增值税（B）
3、收入型增值税（C）消费性增值税（D）综合性增值税10 增值税一般纳税人的基本税率为( )。（A）13（B） 3（C） 17（D）2511 增值税纳税人进口货物应向( )申报纳税。（A）销售地税务主管机关（B）机构所在地税务主管机关（C）临时机构所在地税务主管机关（D）报关地海关12 下列关于消费税的纳税人说法正确的是( )。（A）在中国境内从事货物销售的单位（B）在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人（C）在中国境内提供运输劳务的单位和个人（D）在中国境内经营网吧的单位和个人13 关于税收的概念，下列表述中正确的是( )。（A）税收是人们自愿缴纳、政府取得财政收入的形式（B）
4、税收是政府为了国家职能，凭借政治权利，按照法定的标准和程序，强制、无偿、取得财政收入的一种特定分配形式（C）税收是政府为了维护国家政权需要，强制、有偿地取得财政收入的一种形式（D）税收是政府取得财政收入的一种形式14 下列税种中，属于中央税的是( )。（A）个人所得税（B）关税（C）营业税（D）车船税15 下列各税种中，采用从价税的是( )。（A）营业税（B）车船税（C）资源税（D）土地使用税16 我国税收法律是由( )制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）全国人大及其常委17 下列法规中，属于税收行政法规的是( )。（A）中华人民共和国会计法
5、（B） 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国个人所得税法18 下列各项中属于财产税类的税种是( )。（A）企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）营业税19 增值税最后的承担者是( )。（A）纳税义务人（B）扣缴义务人（C）征税人（D）消费者20 从事货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。（A）30（B） 80（C） 100（D）5021 关于小规模纳税人的标准，下列表述中错误的是( )。（A）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应
6、征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下的，为小规模纳税人（B）除个体经营者以外的其他个人，为视同小规模纳税人（C）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同小规模纳税人（D）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以上的，为小规模纳税人22 纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（A）收到预收款的当天（B）报关进口的当天（C）货物送达购货方的当天（D）签订购销合同的当天23 下列进口消费品中，需要在零售环节纳税的是( )。（A）纳税人生产的应税
7、消费品（B）金首饰、银首饰（C）进口消费品（D）手表24 下列税劳务中，属于营业税纳税范围的是( )。（A）提供加工（B）修理修配（C）金融保险业（D）进口货物25 娱乐业的税率为( ) 。（A）520 幅度税率（B） 3（C） 5（D）1726 企业所得税实行( ) 税率。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率二、多选题27 下列属于税收的特征的有( )。（A）无偿性（B）有偿性（C）强制性（D）固定性28 按照征税对象不同，税收可分为( )。（A）流转税类（B）财产税类（C）资源税类（D）所得税类和行为税类29 下列税种中，属于流转税的有( )。（A）营业税（B）
8、房产税（C）增值税（D）印花税30 增值税一般纳税人除税法规定不得抵扣项目外，准予抵扣的进项税额主要有( )。（A）一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（B）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（C）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和 13的扣除率计算进项税额（D）一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额以 7的扣除率计算进项税额准予扣除31 消费税的计税方法主要有( )。（A）从价定
9、率征收（B）从量定额征收（C）超率累进税率（D）从价定率和从量定额复合征收32 税务登记包括( ) 。（A）开业登记（B）变更登记（C）注销登记（D）开业复业和外出报验登记33 发票包括( ) 。（A）增值税专用发票（B）普通发票（C）专用发票（D）手写发票34 个人所得税的自行申报纳税义务人包括( )。（A）年所得 12 000 元以上的（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境外取得所得的（D）取得应税所得，没有扣缴义务人的35 下列关于发票开具说法正确的是( )。（A）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票（B）填写发票应当使用中文（C）民族自治
10、地区可以同时使用当地通用的一种民族文字（D）外商投资企业和外资企业可以使用一种外国文字36 下列属于税收程序法的主要内容的是( )。（A）税收检查程序（B）税务争议解决程序（C）税收征收程序（D）确定各税种的征税对象37 我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为( )。（A）税收法律（B）税收规范文件（C）税收规章（D）税收行政法规38 税收规章可分为( ) 。（A）中央税收规章（B）省级税收规章（C）地方税收规章（D）税收部门规章39 税法的构成要素最基本的要素有( )。（A）征税对象（B）纳税义务人（C）税率（D）纳税期限40 下列各选项中属于税务代理的特点的是( )。（A）中介性（
11、B）法定性（C）自愿性（D）公正性41 我国现行的税率主要有( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）定率税率三、判断题42 罚款是对违反税收法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的刑事处罚。 ( )（A）正确（B）错误43 土地增值税采用的是超率累进税率。 ( )（A）正确（B）错误44 企业销售房地产，其纳税地点为其机构所在地的税务主管机关。 ( )（A）正确（B）错误45 我国从 2009 年 1 月 1 日起全面实行生产型增值税。 ( )（A）正确（B）错误46 销售不动产的单位和个人应按销售货物缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 小规模纳税人增值税征收率一律
12、为 3，征收率的调整由国家税务总局决定。 ( )（A）正确（B）错误48 增值税扣缴义务发生时问为纳税人增值税义务发生的当天。 ( )（A）正确（B）错误49 消费税是对所有消费品和消费行为按消费靠近流转额征收的一种商品税。 ( )（A）正确（B）错误50 企业所得税应纳税所得额为收入总额减去不，佰晚收入、免晚收入、各顷扣除额后的余额。( )（A）正确（B）错误51 根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起 15 日内，持有关证件向生产地、经营地或者纳税义务发生地的税务主管机关申报办理税务登记。( )（A）正确（B）错误52 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保
13、存 3 年。 ( )（A）正确（B）错误53 为保证税款的征收，个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品也在税收保全措施的范围内。 ( )（A）正确（B）错误54 税收违法行为承担的法律责任包括行政法律责任和刑事法律责任。 ( )（A）正确（B）错误55 个人独资企业征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误56 税法是税收的法律依据和法律保障。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题57 简述税收的概念及其作用。58 简述税法和税收的关系。四川省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 增值税属于流转税类、个人所
14、得税属于所得税类，印花税、契税属于行为税类。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 税收按照税收的征收权限和收入支配权限，可以分为中央税、地方税、中央地方共享税，按照征收管理的分工体系不同分为工商税类和关税类。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 按照税法的功能作用不同，可以分为税收实体法和税收程序法。税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国海关法属于税收程序法；中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法、中华人民共
15、和国增值税暂行条例属于税收实体法。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 征税对象又称课程税对象，是指对什么征税。是税收法律关系中权利和义务所指向的对象。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关；税目是征税对象的具体化；计税依据又称计税标准，计算应纳税额的依据或标准。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 税率是税法的核心要素。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国营业税暂行条例规定按期纳税的起征点为 200元至 800 元，按次纳税的起征点为每次(日)为 50 元。【知识模块】 税收法律制度8
16、【正确答案】 B【试题解析】 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。消费税是对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产所取得的营业额为课征对象的一种商品劳务税。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 我国从 2009 年 1 月 1 日起全面实行消费性增值税。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 增值税的低税率为 13，基本税率 17。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 增值税纳税人进口货物应向报关地海关申报纳税
17、。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人；在中国境内提供运输劳务的单位和个人、在中国境内经营网吧的单位和个人为营业税纳税人；在中国境内从事货物销售的单位为增值税纳税人。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 税收是政府为了国家职能，凭借政治权利，按照法定的标准和程序，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配形式。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 车船税、营业税属于地方税；所得税为中央地方共享税；关税属于中央税。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】
18、 A【试题解析】 营业税以营业额为计税依据，故为从价税。其余为从量税。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律是由全国人民代表大会及其常委会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 A、中华人民共和国会计法属于会计法律， 中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国个人所得税法属于税收法律。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 C【试题解析】 房产税属于财产税类；企业所得税属于所得税类，消费税、营业税属于流转税类。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 D【试题解析】 增值税的最终承担者是消
19、费者。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 从事货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为小规模纳税人。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在 50 万元以下的，为小规模纳税人。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 金银首饰、钻石及钻石
20、饰品在零售环节纳税。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 C【试题解析】 金融保险业属于营业税纳税范围，提供加工、修理修配、进口货物属于增值税纳税范围。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 娱乐业实行 5一 20幅度税率。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税实行比例税率，个人所得税实行九级超额累进税率。【知识模块】 税收法律制度二、多选题27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税收“三性”：无偿性、强制性、固定性。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A,
21、C【试题解析】 房产税属于财产税类；印花税类属于行为税类。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，我国个人所得税的申报方式分为自行申报和代扣代缴。自行申报的纳税义务人包括年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的。【知识模块】 税收法律制度
22、35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 确定各税种的征税对象属于税收实体法的内容。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范文件。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收规章包括地方税收规章和税收部门规章。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税法的构成要素共有 11 项，但最基本的要素只有三项
23、：征税对象、纳税义务、税率。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务代理的特点有：中介性、法定性、自愿性、公正性。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 实行比例税率的如企业所得税，实行累进税率的如个人所得税，定额税率的如车船税。【知识模块】 税收法律制度三、判断题42 【正确答案】 B【试题解析】 罚金是一种刑事责任，而罚款则是行政责任。【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度44 【正确答案】 B【试题解析】 企业销售不动产，其纳税地点为不动产所在地的税务主管机关。【知识模块】 税收法律制
24、度45 【正确答案】 B【试题解析】 我国从 2009 年 1 月 1 日起全面实行消费型增值税。【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案】 B【试题解析】 销售不动产的单位和个人应缴纳营业税。【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人增值税征收率一律为 3，征收率的调整由国务院决定。【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 B【试题解析】 消费税是对部分消费品和消费行为按消费流转额征收的一种商品税。【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、
25、免税收入、各项口后、以前年度亏损的余额。【知识模块】 税收法律制度51 【正确答案】 B【试题解析】 根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起 30 日内，持有关证件向生产地、经营地或者纳税义务发生地的税务主管机关申报办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 B【试题解析】 个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围内。【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度55 【正确答案】
26、B【试题解析】 个人独资企业征收个人所得税。【知识模块】 税收法律制度56 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度四、简答题57 【正确答案】 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。税收的作用包括：税收是国家组织财政收入的主要形式；税收是国家调控宏观经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保障。【知识模块】 税收法律制度58 【正确答案】 税收活动必须依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和税法保障；税收必须以税法为其依据和保障，税法有必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法属一种法律制度，属于上层建筑。国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在；税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效性的实现起着重要的法律保障作用。【知识模块】 税收法律制度
