[职业资格类试卷]2007年11月理财规划师(二级)综合评审真题试卷及答案与解析.doc
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1、2007 年 11 月理财规划师(二级)综合评审真题试卷及答案与解析1 掌握客户的纳税状况是理财规划师进行税收筹划中的必要环节,个人所得税是个人理财中一个非常重要的税种。个人所得税主要是对个人(自然人)取得各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。我国的个人所得税共有十一个税目,如工资、薪金所得税目,劳务报酬所得税目,利息、股息、红利所得税目和财产转让所得税目等,不同的税目又有不同的计征办法。根据下面案例,回答相关问题。张先生 2006 年 12 月份收入情况如下:1、当月发放工资 5000 元(已扣除“三险一金”);2、当月发放全年
2、奖金 20000 元;3、向某公司提供劳务,取得报酬 20000 元;4、取得稿酬收入 8000 元。请分别计算上述四项张先生当月应缴纳的个人所得税。(注: 假设上述收入均为税前收入)1 李先生,28 岁,某大型公司的工程技术人员,张女士,25 岁,某国有企业的行政人员。李先生和张女士有个 1 岁的女儿晶晶。李先生和张女士积累了大约 15 万元的金融资产,由于二位对于证券不是很了解,因此资金基本都是以银行定期存款的形式存在。最近,身边的一些人都通过资本市场进行证券投资获益不少。李先生和张女士觉得也应该调整自己的投资组合,但是二位很谨慎,对于资本市场的风险也听说了一二,因此,先向其朋友了解情况。
3、有的朋友给他们推荐股票型基金,有的给他们推荐投资连接险,还有人给他们推荐股票。而对于不同的人给其推荐不同产品,到底哪些产品真正适合他们,李先生和张女士就此咨询了理财规划师。假如你是理财规划师,请从如下的几个方面来回答李先生和张女士:2 对李先生和张女士的投资组合情况进行分析。3 对股票型基金、投资连接险和股票进行比较,分析产品的定义、风险收益特点、投资门槛、税收情况。3 周先生夫妇毕业于同一所大学,有一个读小学一年级的 7 岁女儿。丈夫在外资企业做行政管理工作,月薪税后 4260 元,年终奖金 2 万元;妻子是某事业单位财务主管,每月税后工资 3150 元,年终奖金有 5000 元。家庭财务支
4、出比较稳定,基本的伙食费、交通费、通讯费大概每月 3000 元,除此之外,就是不定期的服装购置和旅游支出,平均每年花销为 10000 元。一家人住在一处 80 平方米左右的住房里,产权已经归个人,目前市价 40 万元。夫妻二人想换一套大一些的房屋居住。去年还现款购人了一辆 10 万元左右的汽车。工作繁忙加上对理财并不在行,夫妻两人没有炒过股票也没有买过基金或债券。家里有 25 万元的定期存款和 2 万元的活期存款,无任何贷款,另外还有 3000 美元,也存在银行里。夫妻两人除了单位缴纳的“三险一金 ”外都没购买商业保险,孩子的人身意外保险还是学校统一缴纳的。一家三口想借助理财规划师的帮助达到以
5、下家庭计划:1、换一套 130 平方米左右的新房,房屋总价 80 万元;2、开始为女儿准备上大学的教育经费,目标额度 50 万元;3、夫妻双方准备 20 年后退休,想在退休后还能维持现有生活水平,不给子女增添麻烦,目标额度 80 万元:4、加强家庭保障,购买合适的保险产品;5、对家庭现在财务资源进行合理配置,包括升息预期下美元的如何处置。提示:信息收集时间为 2007 年 7 月 31 日。不考虑存款利息收入,不考虑利率调整。月支出均化为年支出的十二分之一。住房公积金贷款利率为 5.04%,l 美元折合人民币 7.5 元。计算过程保留小数点后两位,结果保留到整数位。4 客户财务状况分析5 分项
6、理财规划方案6 理财方案总结2007 年 11 月理财规划师(二级)综合评审真题试卷答案与解析1 【正确答案】 1、5000 元工资的应纳税额=(5000-1600)15%-125=385 元2、20000 元奖金应纳的个人所得税的计算过程如下:2000012166667 元则 20000 元适用的税率为 10%,速算扣除数为 25于是,2000010%-25=1975 元3、20000(1-20%)20%=3200 元4、8000(1-20%)20%(1-30%)=896 元2 【正确答案】 (1)李先生和张女士的风险承受能力比较强,资金的投资期限也较长。因此,可以选择长期的投资工具,对工具
7、的流动性要求也不高。其目前的投资组合中银行存款比例过高,结构过于单一,应加以调整。(2)银行定期存款风险低,但银行存款利率相对较低,而且我国目前处在一个加息周期里,定期存款期限不宜过长,而且银行定期存款利息需要扣 5%的利息税。因此,定期存款并不是很好的选择。3 【正确答案】 (1)股票型基金是汇集大家的资金由专家进行证券投资的一种产品,其主要投资对象为股票,投资收益共享,风险共担。股票型基金的主要投资对象为股票,因此,股票型基金的风险和收益都比较大,总体的收益情况还是取决于股票市场的走向。股票型基金单次投资起点通常为 1000 元,而且大多数股票型基金目前可以实现 T+4 个工作日赎回资金到
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