1、全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 下列实行万分之零点五印花税税率的合同是( )（A）财产保险合同（B）借款合同（C）股票交易（D）购销合同2 印花税暂行条例规定对权利许可证照和其他营业帐簿按件定额贴( )（A）5 元（B） 3 元（C） 1 元（D）10 元3 某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为 10 万元，该合同适用税率为( )（A）1（B） 5（C） 3（D）0.54 对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人税务机关所确定的适用期限最长不超过( )（A）1 个月（B） 10 天（C） 3 个月（D）半年5 下列不属
2、于城市维护建设税纳税义务人的单位是( )（A）缴纳增值税的单位（B）缴纳营业税的单位（C）缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位（D）缴纳消费税的单位6 城建税的计税依据是( )（A）纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额（B）纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额（C）纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额（D）纳税人违法行为的罚款7 单位和个人发生下列哪项行为时，在缴纳相关税种的同时，还应该缴纳城建税( )（A）单位购置车辆（B）科研单位取得科研收入（C）个人取得偶然所得（D）商场销售货物8 某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为( )（A）7（B） 15（C） 5（D）10
3、9 城市维护建设税实行的税率是( )（A）累进税率（B）定额税率（C）地区差别比例税率（D）幅度差别比例10 我国以车辆购置税取代车辆购置附加费是在( )（A）2001 年（B） 2002 年（C） 1999 年（D）2003 年11 我国车辆购置税实行的税率是( )（A）定额税率（B）统一比例税率（C）累进税率（D）超额累进税率12 下列不属于车辆购置税征收范罔的是( )（A）汽车（B）飞机（C）电车（D）挂车13 车辆购置税纳税地点为应税车辆( )（A）购买地（B）生产地（C）登记注册地（D）销售地二、多项选择题14 下列免征印花税的有( )（A）无息贷款合同（B）贴息贷款合同（C）保险合
4、同（D）经财政部门批准免税的其他凭证免税（E）附本和抄本15 城市维护建设税设计的税率有( )（A）7（B） 15（C） 1（D）5（E）616 车辆购置税具有以下特点（A）征税有利于增加财政收入（B）符合市场经济的要求（C）征税范围单一（D）征税环节单一（E）征税具有特定目的17 以下对于车辆购置税的说法正确的有( )（A）实行统一比例税率（B）属于地方税（C）税率为 10（D）征收环节复杂（E）征收范围广大18 需要缴纳车辆购置税的有( )（A）飞机（B）汽车（C）农用运输车（D）挂车（E）电车19 不需要缴纳车辆购置税的有( )（A）外交人员自用的车辆（B）非运输车辆（C）留学人员买小汽
5、车（D）长期来华定居专家进口车辆自用小汽车（E）2005 年买的三轮农用运输车20 车辆购置税的缴纳方法有( )（A）自行核缴（B）集中征收缴纳（C）代征（D）代扣（E）代收三、名词解释21 印花税22 印花税“三自 ”缴纳法23 城建税24 车辆购置税四、简答题25 简述印花税开征的意义及立法原则。26 简述印花税的缴纳方法。27 简述改革城建税的必要性和原则。28 简述开征车辆购置税的意义。29 简述车辆购置税的应税行为。五、论述题30 论述车辆购置税的立法指导思想、基本原则和税种特点。六、计算题31 某建筑公司 2003 年 2 月承包一建筑工程，工程总价款 8000 万元。承包方和发包
6、方签订了建筑工程承包合同，合同规定，工程所需要的 4500 万元的建筑材料由发包方负责采购，2003 年 6 月，该建筑公司又将此工程的一部分分包给一个建筑队，分包工程造价 2000 万元，计算该建筑公司应该缴纳的印花税税额是多少?32 某企业 2001 年 1 月，与甲企业订立一份借款合同，金额 30 万元；与乙企业订立一份技术转让合同，仅额 10 万元；与丙企业订立一份财产租赁合同，金额 5 万元，计算该企业 2001 年 1 月应纳印花税税额。33 甲方(某建设单位) 与乙方(建筑公司) 和丙方(建筑设计单位 )签订一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项
7、目投资额 3000万元，设计费用 200 万元，乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额 1000 万元。计算甲、乙、丙、丁各自应该缴纳的印花税税额。34 2006 年 2 月，王某从某汽车销售公司购买一辆轿车自己使用，支付含增值税的价款 120000 元，另外支付购置工具和零配件价款 1500 元，车辆装饰费 5500 元，销售公司代收保险费 4000 元，支付的价款均由汽车销售公司开具统一发票，计算王某应纳车辆购置税税额。全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制2 【正确答案】 A【知识模块】 行为税制3 【正确答案】 D【
8、知识模块】 行为税制4 【正确答案】 A【知识模块】 行为税制5 【正确答案】 C【知识模块】 行为税制6 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制7 【正确答案】 D【知识模块】 行为税制8 【正确答案】 C【知识模块】 行为税制9 【正确答案】 C【知识模块】 行为税制10 【正确答案】 A【知识模块】 行为税制11 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制12 【正确答案】 B【知识模块】 行为税制13 【正确答案】 C【知识模块】 行为税制二、多项选择题14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 行为税制15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 行为税制16 【正确答案】 C,D,E【知
9、识模块】 行为税制17 【正确答案】 A,C【知识模块】 行为税制18 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 行为税制19 【正确答案】 A,D,E【知识模块】 行为税制20 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 行为税制三、名词解释21 【正确答案】 印花税是对书立领受的应税经济凭证所征收的一种税。【知识模块】 行为税制22 【正确答案】 印花税“三自” 缴纳法是指纳税人在书立、领受应税凭证，发生纳税义务行为时，纳税人按照应税凭证性质和适用的税目税率自行计税、自行购花、自行贴花并注销。【知识模块】 行为税制23 【正确答案】 城建税是以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税的税额
10、为计税依据，分别与三种税同时交纳的一种税。【知识模块】 行为税制24 【正确答案】 车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税，就其性质而言，属于直接税的范畴。【知识模块】 行为税制四、简答题25 【正确答案】 开征的意义：(1)有利于增加财政收入，为经济建设积累资金。(2)有利于我国市场经济新次序的建立，加强凭证管理，促进经济行为规范化。(3)有利于促进企业提高合同的兑现率，促进各方信守合同。(4)有利于提高纳税人的法制观念。立法原则：(1)掌握重点税源(2) 税负从轻(3)条文规定从减【知识模块】 行为税制26 【正确答案】 印花税实行纳税人根据
11、规定自行计算应纳税额，购买并一次帖足印花税票的缴纳方法，即纳税人在书。领受应税凭证，发生纳税义务行为时，实行“三自”，缴纳的方法，即自行计税、自行购花、自行贴花并注销。为简化手续，应纳税额较大或贴花次数频繁的纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或则和按照汇总缴纳的办法。【知识模块】 行为税制27 【正确答案】 改革城市维护建设税的必要性：收入规模过小，不能满足城镇维护建设的基本需要；产业结构不同的城市，城建资金多寡不均；城建资金的负担和城市设施的收益脱节；税率设计不合理；涉外企业不纳城建税。修改垮市维护建设税的原则：体现公平税负，负担和收益基。本一致睁原则；适度扩大收入规模的原则；
12、应当充分体现地方管理的特点，在纳税和减免税的规定上给与地方较大的权限，以适应地方的不同情况，调动地方征税管理的积极性。【知识模块】 行为税制28 【正确答案】 开征车辆购置税有利于理顺政府分配关系，提高财政收入占国民生产总值的比重，增强政府宏观调控的能力；税收行为比收费行为规范，收支要纳入预算，实现规范化财政管理，接受社会各界监督；遗车辆购置税代替车辆购置附加费也是各国实践经验的总结，是我国借鉴国际经验的必然选择。【知识模块】 行为税制29 【正确答案】 车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置车辆的应税行为。包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；
13、其他使用行为。【知识模块】 行为税制五、论述题30 【正确答案】 立法指导思想：按照社会主义市场经济下转变政府职能的客观要求，正确处理税费关系，规范政府行为，确保国家的财政收入，为建立符合社会主义市场经济要求的规范化地筹集交通基础设施维护和建设资金的分配体制服务。 基本原则：有利于加强财政收入，保证国家交通建设所需要的资金；确保国家财政收入。保证国家交通建设所需要资金；符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则；税制简化、规范、透明，使征管能达到刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循。税种特点：征收范围单一；征收环节单一；征税具有特定目的；价外征收，不转嫁税负。【知识模块】 行为税制
14、六、计算题31 【正确答案】 应纳税额=800003+200003=3 万元(建筑工程承包合同按照承包总金额计税)【知识模块】 行为税制32 【正确答案】 借款合同应纳税额=3000000510000=15 元技术转让合同应纳税额=100000310000=30 元财产租赁合同应纳税额=500001=50 元总计应纳印花税税额=15+30+50=95 元【知识模块】 行为税制33 【正确答案】 甲方：300003+2000 5=1 万元乙方：30000 3+100003=12 万元丙方：20005=0 1 万元丁方：10000 3=0 3 万元【知识模块】 行为税制34 【正确答案】 应纳车辆购置税税额=(120000+1500+5500+4000)1710=11196.6 元【知识模块】 行为税制
