1、全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 进口关税2 普遍优惠制关税3 优惠关税4 特惠关税二、简答题5 简述关税的特点。6 简述我国进出口货物原产地认定标准。7 简述我国在 2007 年 3 月最新修订进口物品的税率。8 简述财产税的特点。9 简述行为税的概念和特点。10 简述契税的具体征收范围。三、填空题11 _，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。12 根据征税对象的流向不同，可以将关税分为_、_、_13 以征收关税的计征依据为标准，关税可以分为_、_、_、_、_。14 关税的纳税义务人包括_、_、_、_。15 根据进出口关税条例的规定，进出口货物
2、的纳税义务人或他们的代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起_内缴纳税款。16 纳税义务人发现多缴纳税款的，自缴纳税款之日起_，可以向海关申请退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。17 关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_。18 关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为_。19 属于静态财产税的税种是_。20 现代意义上的财产税始创于_。21 根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是_。22 契税的纳税义务人是_、_。23 根据契税法律制度规定，房屋、土地
3、权属发生变化，_、_、_应缴纳契税。24 _依法应当缴纳契税。25 张三无偿赠与一栋 50 平方米房屋给李四，该赠与房屋的契税_。26 房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是_。全国自考税法（其他实体税法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 进口关税，简称进口税，是对进入关境的货物或物品征收的一种税，它是关税中最主要的一种。【知识模块】 其他实体税法2 【正确答案】 普遍优惠制关税，又称普惠制关税，是指发达国家对发展中国家或地区输入的制成品和半制成品所普遍给予优惠待遇的关税。【知识模块】 其他实体税法3 【正确答案】 优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的进口货物适用比普通税率较
4、低的税率征收的关税。【知识模块】 其他实体税法4 【正确答案】 特惠关税是对有特殊关系的国家或地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。【知识模块】 其他实体税法二、简答题5 【正确答案】 关税是流转税中的一个独立税种，与其他国内商品税相比，具有以下几个显著特点：(1)关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。(2)关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。(3)关税的课税环节是进出口环节。(4)关税的计税依据为完税价格。(5)关税的征税主体是海关。(6)关税具有较强的调节功能。(7)关税法规相对独立并自成体系。【知识模块】
5、 其他实体税法6 【正确答案】 完全在一个国家(地区)获得的货物，以该国(地区)为原产地；两个以上国家(地区) 参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。【知识模块】 其他实体税法7 【正确答案】 入境旅客行李物品和个人邮递品进口税的征税项目共有四类，都采用比例税率，具体适用税率如下：(1)烟、酒、化妆品税率为 50；(2)高尔夫球及球具、高档手表税率为 30；(3)纺织品及其制成品、摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用具、照相机、自行车、手表、钟表(含配件、附件)税率为 20；(4)书报、刊物、教育专用电影片、幻灯片、原版录音带、录像带、金银及其制品、食品、饮料及其他物
6、品的税率为 10。【知识模块】 其他实体税法8 【正确答案】 (1)以财产为征税对象。(2)是直接税。(3)以占有、使用和收益的财产额为计税依据。(4)财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。【知识模块】 其他实体税法9 【正确答案】 行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税是一个泛指的集合概念。它可因不同的行为的发生而各异，具体表现为各个不同的行为税种。一般来说，行为税中的行为应作狭义的理解，其所指的行为是指除了商品流转行为、取得收益行为、占有或转移财产等行为以外的，依法应当纳税的特定行为。行为税的特点包括：(1)目的性。(2)期间性。(3)灵
7、活性。【知识模块】 其他实体税法10 【正确答案】 契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体征收范围包括：(1)国有土地使用权出让。(2)土地使用权转让。(3)房屋的买卖、赠与或交换。【知识模块】 其他实体税法三、填空题11 【正确答案】 关税的课征范围以关境为界【知识模块】 其他实体税法12 【正确答案】 进口关税、出口关税、过境关税【知识模块】 其他实体税法13 【正确答案】 从价关税、从量关税、选择关税、复合关税、滑动关税【知识模块】 其他实体税法14 【正确答案】 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进口货物的收货人的代理人、出口货物的发货人的代理人【知识模块】 其他实体税
8、法15 【正确答案】 15 日【知识模块】 其他实体税法16 【正确答案】 1 年内【知识模块】 其他实体税法17 【正确答案】 3 年【知识模块】 其他实体税法18 【正确答案】 3 年内【知识模块】 其他实体税法19 【正确答案】 房产税【知识模块】 其他实体税法20 【正确答案】 荷兰【知识模块】 其他实体税法21 【正确答案】 印花税法【知识模块】 其他实体税法22 【正确答案】 承受境内转移土地、房屋权属的单位和个人【知识模块】 其他实体税法23 【正确答案】 土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖【知识模块】 其他实体税法24 【正确答案】 赠予房产【知识模块】 其他实体税法25 【正确答案】 由李四全额纳税【知识模块】 其他实体税法26 【正确答案】 签订房地产转让契约当天【知识模块】 其他实体税法
