1、全国自考税法（消费税法与营业税法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 消费税2 营业税二、简答题3 简述消费税的特点。4 简述我国现行营业税的特点。5 怎样理解营业税中的“ 中国境内 ”的含义?三、填空题6 中华人民共和国消费税暂行条例的施行时间是_。7 我国营业税的税目共有_。8 具有收入稳定的特点，是我国地方政府财政收入中最主要的来源的税种是_。9 根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有_、_、_。10 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_。11 依据消费税立法规定，_属于征收消费税的商品。12 根据消费税法律制度规定，_采用从量定额征收消费税的商品。13 我国
2、自 2002 年 1 月 1 日起对钻石及钻石饰品的消费税税率由 10调整为_。14 我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是_。15 我国消费税的税目共有_。16 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是_。17 酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。押金的税务处理是_。18 委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。该组成计税价格的计算公式为_。19 纳税人自产自用应税消费品，_，其税务处理是_。20 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，
3、其计税依据是_。21 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起_内缴纳税款。22 营业税的征税范围包括_、_、_。23 根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是_。24 根据营业税法律制度规定，_属于营业税兼营行为。25 _按照销售不动产税目征收营业税。全国自考税法（消费税法与营业税法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。【知识模块】 消费税法与营业税法2 【正确答案】 营业税，或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额(销售额)为课税对象征收的一种流转税。【知识模块】 消费税法与营业税法二
4、、简答题3 【正确答案】 (1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。【知识模块】 消费税法与营业税法4 【正确答案】 (1)征收范围有较大程度的缩小。(2)简并和调整了税目税率，均衡税负。(3)税收收入比较稳定可靠。(4)改革了营业税的优惠政策。【知识模块】 消费税法与营业税法5 【正确答案】 所谓在“中国境内” 是指：(1)所提供的劳务发生在境内；(2)在境内载运旅客或者货物出境；(3)在境内组织旅客出境旅游；(4)所转让的无形资产在境内使用；(5)所销售的不动产在境内；
5、(6)境内保险机构提供的保险业务，但境内保险机构为出口提供的保险除外；(7)境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险。【知识模块】 消费税法与营业税法三、填空题6 【正确答案】 1994 年 1 月 1 日【知识模块】 消费税法与营业税法7 【正确答案】 9 个【知识模块】 消费税法与营业税法8 【正确答案】 营业税【知识模块】 消费税法与营业税法9 【正确答案】 金银首饰、汽油、柴油【知识模块】 消费税法与营业税法10 【正确答案】 出口应税消费品【知识模块】 消费税法与营业税法11 【正确答案】 轮胎厂生产销售的汽车轮胎【知识模块】 消费税法与营业税法12 【正确答案】 啤酒【知识模块】
6、 消费税法与营业税法13 【正确答案】 5%【知识模块】 消费税法与营业税法14 【正确答案】 烟类商品【知识模块】 消费税法与营业税法15 【正确答案】 14 个【知识模块】 消费税法与营业税法16 【正确答案】 含增值税的销售额(1+增值税的税率)【知识模块】 消费税法与营业税法17 【正确答案】 缴纳消费税【知识模块】 消费税法与营业税法18 【正确答案】 (材料成本+加工费)(1- 消费税税率)【知识模块】 消费税法与营业税法19 【正确答案】 用于连续生产应税消费品的，不纳税【知识模块】 消费税法与营业税法20 【正确答案】 组成计税价格【知识模块】 消费税法与营业税法21 【正确答案】 15 日【知识模块】 消费税法与营业税法22 【正确答案】 转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务【知识模块】 消费税法与营业税法23 【正确答案】 在境内从事货物期货业务【知识模块】 消费税法与营业税法24 【正确答案】 邮政部门发行报刊【知识模块】 消费税法与营业税法25 【正确答案】 某房地产公司将一价值 100 万元的商品房无偿赠与给某电影演员【知识模块】 消费税法与营业税法
