1、全国自考（财政学）模拟试卷 6 及答案与解析一、单项选择题1 市场所提供或所能提供的，基本上限于_的范畴。（A）社会集合物品或服务（B）社会公共服务（C）社会公共物品（D）私人物品或服务2 财政收支区别于其他收支活动的基本特征是（A）受益群体较多（B）表现为收入和支出两类活动（C）其主体是政府（D）表现为资金运动3 从资金运用的角度出发，政府行为的成本是（A）资源配置最优（B）税收（C）财政收入（D）财政支出4 在购买性支出中，政府在从事_的活动。（A）价格转移（B）无偿转移（C）等价交换（D）单边支付5 19 世纪 80 年代提出“ 财政支出不断上升的规律 ”的经济学家是（A）马歇尔（B）李
2、斯特（C）瓦格纳（D）阿奎纳6 根据皮考克与怀斯曼的分析，_是财政支出增长超过国民生产总值增长速度的主要原因。（A）财政收入制约（B）政府偏好（C）内在原因（D）外在原因7 作为税收“ 三性” 中的第一位属性，是区分税收与其他财政收入形式的重要特征的是（A）强制性（B）统一性（C）无偿性（D）固定性8 税制构成的一项最基本要素是（A）征税主体（B）纳税人（C）课税对象（D）税率9 设计和实施税收制度的最重要的、也是最首要的原则是（A）税收强制原则（B）税收公平原则（C）受益原则（D）税收效率原则10 衡量税收公平的标准中，受益原则亦称（A）利益说（B）源泉说（C）能力说（D）贡献说11 我国现
3、行营业税的计税依据是（A）消费额（B）增值额（C）营业额（D）销售额12 个人所得税的居民纳税人负有（A）全面纳税义务（B）无限纳税义务（C）有限纳税义务（D）半有限纳税义务13 货币政策的公开市场业务，实际是通过在公开市场买卖_以控制金融活动的一种活动。（A）股票（B）外汇（C）债券（D）公债14 公债发行的公募拍卖方式也称为（A）财团包销方式（B）连续经销方式（C）公募投标方式（D）竞争性出价方式15 我国预算法规定，各级政府预算按照本级政府预算支出额的_设置预备费。（A）24（B） 5（C） 4（D）1316 我国各级_具体负责政府决算草案的编制工作。（A）人民代表大会常委会（B）审计部
4、门（C）人民银行（D）财政部门17 各国货币政策需要实现的首要目标是（A）国际收支平衡（B）经济稳定（C）保持本国货币稳定（D）充分就业18 现代财政学界将相机抉择的财政政策称为（A）自动稳定的财政政策（B）逆经济风向行事（C）顺经济风向行事（D）紧缩性财政政策19 由于劳动力市场的正常活动而造成的失业是（A）摩擦性失业（B）季节性失业（C）结构性失业（D）周期性失业20 税率的累进程度越大，税收对收入的调节能力（A）中性（B）越小（C）越强（D）反方向变化二、多项选择题21 新中国成立后，我国关于财政概念的探讨和争鸣中，不同学说有（A）国家分配说（B）社会再生产说（C）剩余产品说（D）社会共
5、同需要说（E）价值分配说22 按照使用部门来划分，行政管理支出包括（A）人员经费支（B）国家权力机构支出（C）行政机关支（D）公检法机关支出（E）外事机关支出23 对财政支出梯度增长模型做出突出贡献的经济学家是（A）凯恩斯（B）皮考克（C）克拉克（D）怀斯曼（E）瓦格纳24 差别比例税率可以分为（A）产品差别比例税率（B）行业差别比例税率（C）地区差别比例税率（D）累进差别比例税率（E）全额差别比例税率25 财政承债能力指标有（A）居民偿债率（B）居民应债率（C）公债依存度（D）公债负担率（E）公债偿债率26 以下属于财产与行为税的是（A）耕地占用税（B）房产税（C）车船使用税（D）印花税（E
6、）契税27 公债发行的固定收益出售方式包括（A）竞争性出价（B）财团包销（C）中央银行包销（D）收益拍卖（E）价格拍卖28 关于目前我国预算外资金的管理，正确的是（A）预算外资金是部门和单位自有资金（B）预算外资金是国家财政性资金（C）预算外资金所有权属于国家（D）预算外资金分配权属于财政（E）预算外资金管理权在财政29 按照财政监督针对的财政运行过程中的不同阶段，可以将财政监督的方法分为（A）一般监督（B）事前监督（C）事中监督（D）事后监督（E）日常监督30 检验税收经济效率的标准，在于（A）税收的额外负担最小化（B）税收的额外负担最大化（C）税收的额外收益最小化（D）税收的额外收益最大化
7、（E）税收的收益普遍化三、名词解释题31 公共物品或服务32 预算资金的社会机会成本33 公债的发行利率34 货币政策四、计算题35 36 某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2001 年销售一种增值税应税产品，单价为 100 元，共销售了 l 000 件，该企业当年可抵扣的进项税额为 4 000元，则该企业当年应纳增值税为多少?五、简答题37 政府如何以财政的不平衡换取整个社会总供求的平衡?38 我国各级政府预算草案的编制依据是什么?39 政府间转移支付有哪些特点?六、论述题40 税收的基本特征是什么?41 我国各级财政部门在预算执行中的主要任务是什么?全国自考（财政学）模拟试卷
8、 6 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D2 【正确答案】 C3 【正确答案】 D4 【正确答案】 C5 【正确答案】 C6 【正确答案】 D7 【正确答案】 C8 【正确答案】 B9 【正确答案】 B10 【正确答案】 A11 【正确答案】 C12 【正确答案】 B13 【正确答案】 D14 【正确答案】 C15 【正确答案】 D16 【正确答案】 D17 【正确答案】 C18 【正确答案】 B19 【正确答案】 A20 【正确答案】 C二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,D,E22 【正确答案】 B,C,D,E23 【正确答案】 B,D24 【正确答案】 A,B,C25
9、【正确答案】 C,E26 【正确答案】 B,C,D,E27 【正确答案】 B,C28 【正确答案】 B,C,E29 【正确答案】 B,C,D30 【正确答案】 A,D三、名词解释题31 【正确答案】 凡是具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性的物品或服务，可称为公共物品或服务。32 【正确答案】 预算资金的社会机会成本一般用来评价财政支出的效率，指的是一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。33 【正确答案】 公债的发行利率就是公债发行时确定的利息率，是政府举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。对于公债的购买者来说，公债的发行利率就是发行机构对其承诺的收
10、益率。34 【正确答案】 货币政策是指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。货币政策是通过运用自身的政策工具和一定的传导机制来实现其政策目标的。四、计算题35 【正确答案】 应纳税所得额=15 800-800=15 000 元应纳个人所得税=5005+1 50010+3 00015+10 000200=2 625 元36 【正确答案】 销项税额=100l 00017 =17 000 元进项税额=4 000 元应纳税额=17 000-4 000=13 000 元五、简答题37 【正确答案】 在政府所拥有的各种宏观经济政策手段中，财政
11、的地位举足轻重，它在维系总供求的大体平衡方面具有无法被替代的作用。在社会总需求超过社会总供给时，财政可以减少支出和增加税收，或二者兼用，通过压缩政府部门需求和压缩非政府部门需求来抑制社会总需求。在社会总需求小于总供给时，财政又可以增加支出和减少税收，或二者兼用，通过增加政府部门需求和增加非政府部门需求来扩大社会总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是允许的。因为这正体现了以政府财政收支的不平衡换取整个社会总供求的平衡的意图。38 【正确答案】 我国各级政府预算草案的编制依据是：(1)相关法律、法规；(2)国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；(3)本级政府
12、的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；(4)上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；(5)上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。39 【正确答案】 政府间转移支付有三个特点：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间。政府间转移支付是各级政府的财政资金转移，活动范围只限于各级政府之间，将政府对企业、个人的支出暂时排除出去。(2)政府间转移支付是无偿的支出。转移支付的一般特征是其支出没有与商品或劳务相交换，政府间财政转移支付是一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。(3)政府间转移支付并非政府的终极支出
13、。只有接受转移支付的主体将资金使用，才形成终极支出。六、论述题40 【正确答案】 税收的基本特征是无偿性、强制性和固定性。(1)无偿性，是指国家征税以后，税款就成为国家财政收入的一部分，由政府预算安排直接用于满足国家行使职能的需要，不再直接返还给纳税人，也不付出任何形式的直接报酬和代价。税收的无偿性是税收本质的表现，反映的是一种单向的而不是等价交换的关系，是以国家制定的一系列税收法律作为保障的。税收的无偿性是税收“三性 ”中的第一位属性，是区分税收与其他财政收入形式的重要特征。(2)强制性，是指国家以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，用法律、法令形式对征纳双方权利与义务的制约。税收的强制性超
14、越了所有权关系的限制，是以政府的政治权力为保障的，包括两个方面内容：税收分配关系的建立具有强制性，即税收的征收完全是凭借国家拥有的政治权力；税收的征收过程具有强制性，即一旦出现税务违法行为，国家就可以依法进行处罚和制裁。(3)固定性，是指国家征税必须按照法律事先规定的标准，明确税收的纳税人、课税对象、税率或税额以及纳税期限和纳税地点等征税规范。这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力，征收机关和纳税人均不得随意变更标准。税收的三个特征是统一的整体。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现；强制性是实现税收无偿征收的强有力保证；固定性则是无偿性和强制性的必然要求。41 【正确答案】 我国各级财政部门
15、在预算执行中的主要任务是：(1)研究落实财政税收政策的措施，支持经济和社会的健康发展；(2)制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法；(3)督促各预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务；(4)根据年度支出预算和季度用款计划，合理调度、拨付预算资金，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金、节减开支，提高效率；(5)指导和监督各部门、各单位建立、健全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金；(6)编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况，并提出增收节支的建议；(7)协调预算收入征收部门、国库和其他有关部门的业务工作。
